【正文】 .......................................1 第二章 組織機(jī)構(gòu) .........................................................................................3 第三章 預(yù)算管理體制和預(yù)算體系 .............................................................4 第四章 預(yù)算編制 .........................................................................................5 第五章 預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析 .................................................... 11 第六章 預(yù)算的考核與激勵(lì) ....................................................................... 13 第七章 附則 .............................................................................................. 14 北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 1 第一章 總 則 第一條 全面預(yù)算的概念： 全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)（一般為一年或一個(gè)既定期間內(nèi)）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。它包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算（如開(kāi)發(fā)預(yù)算、銷售預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等）和財(cái)務(wù)預(yù)算（如投資預(yù)算、資金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等）。全面預(yù)算通過(guò)合理分配企業(yè) 人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績(jī)效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測(cè)資金需求、利潤(rùn)和期末財(cái)務(wù)狀況等。 第二條 全面預(yù)算的目的及作用 全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一種正式、量化的表述形式。企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的目的及作用主要有以下幾個(gè)方面： 預(yù)算與戰(zhàn)略管理： 全面預(yù) 算能夠細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，它是對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。 全面預(yù)算也為公司的全體員工設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算的要求。 預(yù)算與績(jī)效考核： 全面預(yù)算是公司 實(shí)施績(jī)效管理的基礎(chǔ)，是進(jìn)行員工績(jī)效考核的主要依據(jù)，通過(guò)預(yù)算與績(jī)效管理相結(jié)合，使公司對(duì)其部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。 全面預(yù)算可以促進(jìn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部 控制，降低了公司日常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 預(yù)算與收入提升及成本節(jié)約： 通過(guò)全面預(yù)算可以加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，有效降低公司的營(yíng)運(yùn)成本。當(dāng)公司的收入、成本費(fèi)用水平偏離預(yù)算時(shí)，企業(yè)決策者就可以根據(jù)管理 報(bào)告中所反映的問(wèn)題采取必要的管理措施，加以改進(jìn)。 第三條 預(yù)算編制的依據(jù) 國(guó)家的有關(guān)方針、政策，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及消費(fèi)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)； 董事會(huì)確定的經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃，階段性經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及經(jīng)營(yíng)策略； 過(guò)去年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況及本年度預(yù)計(jì)的內(nèi)外部變化因素。 第五條 預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原 則。 第七條 全面預(yù)算管理的預(yù)算期主要分為短期和長(zhǎng)期，由此編制的預(yù)算分為短期北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 3 預(yù)算和長(zhǎng)期預(yù)算．短期預(yù)算是指預(yù)算期為每個(gè)會(huì)計(jì)年度１月１日至１２月３１日的預(yù)算，也稱年度預(yù)算．年度預(yù)算經(jīng)過(guò)層層分解，分為季度預(yù)算和月度預(yù)算．長(zhǎng)期預(yù)算是指集團(tuán)公司（母公司和子公司）未來(lái)３－５年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長(zhǎng)期預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)． 第八條 本 辦法 適用于 北京 A 置業(yè)有限公司（以下稱母公司）各部門及 下屬子公司（指 A 置業(yè)擁有實(shí)際控制權(quán)的子公司） 。 第十條 預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會(huì)議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。 如果公司章程規(guī)定經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審定的預(yù)算最后應(yīng)呈請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)，則按公司章程的規(guī)定辦理。 北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 4 第十二條 近期（ 1－ 3 年內(nèi)），母公司總經(jīng)理?yè)碛兄贫?、修訂預(yù)算的最終審批權(quán) 。 第十三條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)算職責(zé)為： 制訂預(yù)算管理辦法和政策，報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批； 傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門、各子公司預(yù)算的編制； 分解下達(dá)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)； 根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)母公司各部門、各子公司編制的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制集團(tuán)公司的預(yù)算草案，一并報(bào)預(yù)算委員會(huì)（近期是主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）審查； 參加預(yù) 算會(huì)議，介紹預(yù)算的編制情況，對(duì)有關(guān)問(wèn)題提出質(zhì)詢，接受其他單位（母公司各部門和子公司）質(zhì)詢，明確預(yù)算修改方向。 協(xié)助預(yù)算委員會(huì)（近期是主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題。 第十五條 預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充分溝通、密切配合。 第三章 預(yù)算管理體制和預(yù)算體系 第十六條 預(yù)算管理的全過(guò)程包括預(yù)算的編制、審核、上報(bào)、審 批、分解下達(dá)、執(zhí)行、控制、分析、評(píng)價(jià)和考核。 北 京 A 置業(yè)有限公司全面預(yù)算管理辦法 5 第十七條 統(tǒng)一計(jì)劃是指公司的年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則。 第十八條 公司各部門、下屬子公司要將 預(yù)算作為控制日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的依據(jù)，切實(shí)保證各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。完成或超額完成年度 預(yù)算指標(biāo)的部門、下屬子公司，由 公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)其負(fù)責(zé)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)完不成年度 預(yù)算指標(biāo)的部門、下屬子公司，根據(jù)不同情節(jié)，對(duì)該業(yè)務(wù)單元及其主要負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處