【正文】 第六十四條 公司應按期償還各種負債，如發(fā)生因債權人原因確實無法償還的負債，應書面詳細說明原因，經(jīng)公司領導批準后轉入資本公積． 第九章 所有者權益 第六十五條 所有者權益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額。將于 1年內(nèi)到期償還的長期負債，在資產(chǎn)負債表中應當作為一項流動負債，單獨反映。 長期負債，是指償還期在 1 年或者超過 1 年的一個營業(yè)周期以上的負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等。 固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式 合同． 第八章 資金籌集管理 第五十五條 資金籌集的原則 1. 合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調控； 2. 適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目籌資； 3. 時效性原則：安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調一致； 4. 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合； 5. 資金結構合理原則： 將 財務風險與獲利能力控制在最合理的水平。合同內(nèi)容應包括雙方如何負擔固定資產(chǎn)的修 繕保養(yǎng)費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負擔，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設備明細表，違反 固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應填寫固定資產(chǎn)出售申請表，并附詳細情況說明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內(nèi)容。 第五十四條 公司的固定資產(chǎn)由財務部、行政管理部統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應報財務部備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由行政管理部統(tǒng)一保管，重新調配或處置。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和 扣除責任人賠款、保險公司北京 A 置業(yè)有限公司財務管理制度 12 賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。 非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進行處理： 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。 3. 公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。在盤點過程中，要認真核對帳面價值，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。未調出公司，同時又必須隨調動人轉移的固定資產(chǎn)，應由本人提出申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準，辦理固定資產(chǎn)的轉移手續(xù)。 固定資產(chǎn)領用人應當妥善保管本人領用的固定資產(chǎn) ,發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。固定資產(chǎn)的實物管理實行“部門經(jīng)理負責制”，任何部門經(jīng)理的調動、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。 購置固定資產(chǎn)，各部門經(jīng)理必須提交書面報告，交財務部審核預算，經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理審批后方可用款。在購置之前，要寫出請購報告。 公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設定為： 1) 房屋、建筑物：由行政管理部負責管理 2) 辦公用家具、其他設備、機動車輛：由行政管理部負責管理 3) 計算機類設備：由信息資源部負責管理 各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應進行以下工作： 1) 與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項目調研 2) 參與選型立項 3) 負責驗收 北京 A 置業(yè)有限公司財務管理制度 11 4) 提出轉移、報廢處理意見及參與清理 5) 負責組織招標 6) 參與組織資產(chǎn)清查等 第四十九條 對固定資產(chǎn)實行預算管理，未列入預算的 購置不予以批準。做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，堅持 “誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則。 第四十八條 實行固定資產(chǎn)歸口管理。 第四十七條 固定資產(chǎn)管理的基本目標是：正確進行固定資產(chǎn)投資，維護、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。 第七章 固定資產(chǎn)管理 第四十六條 公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具 、工具等列作固定資產(chǎn)。 第四十五條 計財部應定期編制投資效益分析表，對投資項目負責人進行考核， 據(jù)此對投資項目負責人進行獎懲。對每一個投資項目方案，均應編制預期現(xiàn)金流量表，通過考核以下指標，篩選出最佳投資方案： 1. 投資方案的凈現(xiàn)值 2. 投資方案的內(nèi)部報酬率 3. 投資方案的回收期 投資項目小組應將投資項目可行性研究報告報送公 司總經(jīng)理審批后實施。 第四十條 公司對外投資的審批權限： 長期投資一律由總經(jīng)理審定（遠期由戰(zhàn) 略投資委員會審定），報董事會批準． 第四十一條 進行投資前應成立投資項目管理小組．管理小組應由總經(jīng)辦、財務部、法律顧問（中遠期包括戰(zhàn)略投資部）等相關人員組成 第四十二條 公司對外進行長期投資應遵守國家的法律、法規(guī)，但投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的 50%。 長期投資應當單獨進行核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。 短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過 1年 (含 1年 )的投資，包括股票、債券、基金等。 預算外工程支出由總經(jīng)理會同主管財務的副總經(jīng)理批準。 第三十八條 對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程成本。 第三十六條 及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本．對產(chǎn)成品的入庫、出庫及時進行核算，確?；乜畹募皶r性，隨時掌握產(chǎn)成品庫存狀況． 第三十七條 出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進行攤銷。 第三十五條 盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應當相應計入有關成本、費用，其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。 北京 A 置業(yè)有限公司財務管理制度 9 9. 所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應監(jiān)督低值易耗品的實物管理。入庫殘料按照規(guī)定作價。 7. 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬（包括數(shù)量和金額），定期與實物核對．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。 6. 使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實物管理的依據(jù)。一次性購買低值易耗品金額在 5 萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在 5 萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財務的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準。 第三十三條 低值易耗品 1. 根據(jù)公司的情況，規(guī)定 20xx 以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各 種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。因為有些工程物資的專業(yè)技術性強，相應的管理措施也很有專業(yè)技術性，不了解這些情況，就很難對工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。 2) 審計人員應 參與工程物資的盤點，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。 4) 做好工程物資的索賠工作。工程物資要求每季度清查一次。 2) 建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數(shù)、過磅或測量等方法點清數(shù)量。 工程物資的盤點清查制度： 1) 為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月 25 日結賬，編報工程物資變動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務部門。 2) 建立工程物資管理臺賬，進行數(shù)量、金額核算，設立核算人員，認真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實可靠。 2) 領料批準權限，按各級領導的審批權的規(guī)定辦理。 5) 采購人員向財務部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務人員有權拒絕報賬。對于數(shù)量尚未點清，驗質尚無結果的工程物資應單獨保管，不得領用。 2) 工程物資入庫驗收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負責；驗收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負責。 3) 工程物資的采購必須由專人負責，采購員應根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購清單實施采購。 第三十條 預付款和定金應按對方單位或個人設明細帳進行明細分類核算．定期檢查預付款和定金，監(jiān)督合同的履行． 第三節(jié) 存貨管理 第三十一條 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng) 營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。 9. 其他應收款的管理將比照上述應收賬款的管理執(zhí)行。 8. 公司對應收款項的管理應遵循“誰經(jīng)辦，誰負責，及時清理”的原則。 100 萬元以上的壞帳，應由董事會確定后才可進行處理。壞帳確認還應考慮以下條件： 1) 債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回； 2) 債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回。 5. 公司負責應收 賬款的財務人員應經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務人員合作進行賬款的催收，對業(yè)務人員催收賬款進行督促和監(jiān)督。 4. 公司應根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應計項目。公司負責應收賬款的財務人員必須經(jīng)常核查所有應收帳項（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務經(jīng)理審核。應根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應的措施收回欠款。 第二節(jié) 應收及預付款管理 第二十八條 應收賬款的管理規(guī)定如下： 1. 應收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由總經(jīng)理決定 是否對客戶提供商業(yè)信用。 第二十七條 每日的銀行收付業(yè)務應根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調節(jié)表，月末與總賬核對。 8) 作廢的支票，要 及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。 6) 出納人員應及時申購支票，并妥善保管。 4) 出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務經(jīng)理批準后呈報主管財務的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。 2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、 號碼、用途、金額、領用人、收款單位等． 3) 出納人員應每日編制銀行存款變動表。 5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部．對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發(fā)新支票． 6) 持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經(jīng)濟責任。 3) 領取人應辦理登記手續(xù)，于領取后 10 日內(nèi)報賬。 借用現(xiàn)金，申請人應填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理批準簽字后方可領用． 北京 A 置業(yè)有限公司財務管理制度 5 第二十四條 認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結算制度 第二十五條 支票的領取及管理 支票領?。? 1) 凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項， 經(jīng)有關財務人員審核、財務經(jīng)理復核、主管財務的副總經(jīng)理批準后方能領取。 借用現(xiàn)金應說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。 對造成損失的責任人，依公司有關規(guī)定追究其責任。 對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。不得坐支現(xiàn)金． 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。 對每筆超過＿＿＿元的大額現(xiàn)金支出應提前三天通知財務部，以便 財務部提前做好準備． 現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。 第二十條 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的