某咨詢公司全面預算管理辦法-資料下載頁
2025-04-12 13:38本頁面
【正文】 累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。第三十七條 下達的預算目標是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。根據(jù)預算執(zhí)行的情況對責任人進行獎懲。第三十八條 費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理審批納入預算外支出。如支出金額超過預備費，必須由預算委員會（近期是總經(jīng)理）審核批準。第三十九條 預算剩余可以跨月轉入使用，但不能跨年度。第四十條 預算執(zhí)行中由于市場變化或其他特殊原因（如已制定的預算缺乏科學性或欠準確、國家政策變化、全國或世界經(jīng)濟形式惡化等）阻礙預算發(fā)揮作用時，進行預算修正。第四十一條 當一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響目標利潤的實現(xiàn)時，應首先挖掘與目標利潤相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算修正申請。第四十二條 預算修正的權限與程序預算的修正權屬于預算委員會（近期是總經(jīng)理）和公司董事會。當遇到特殊情況需要修正預算時，必須由預算執(zhí)行單位提出預算修正分析報告，詳細說明修正原因以及今后發(fā)展趨勢的預測，提交預算委員會（近期是總經(jīng)理）審核并報董事會批準，然后執(zhí)行。如果公司章程中沒有要求修正預算必須經(jīng)過董事會批準，則預算委員會（近期是總經(jīng)理）有修正預算的最終裁決權。第四十三條 預算的差異分析在預算執(zhí)行過程中，財務部主要是從預算金額、預算項目方面進行控制、記錄和監(jiān)督。預算執(zhí)行過程中，預算責任單位要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，形成預算差異分析報告，于每月＿日將上月預算差異分析報告交財務部。財務部根據(jù)自己的記錄與各部門的預算差異報告進行核對，改正錯記、漏記，確定差異產(chǎn)生的原因，最后由計劃財務部形成總預算差異分析報告，交預算委員會（近期是總經(jīng)理），為預算委員會（近期是總經(jīng)理）對整個預算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供資料依據(jù)．第四十四條 預算差異分析報告應有以下內容：預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；對差異額進行的分析；產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第六章 預算的考核與激勵第四十五條 預算的考核具有兩層含義：一是對全面預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核評價。預算考核是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到引導公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標方向努力的效果。第四十六條 預算考核是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。考核應遵循以下原則：目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合；時效原則：預算考核是動態(tài)考核，每期預算執(zhí)行完畢應立即進行；例外原則：對一些阻礙預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。分級考核原則：預算考核要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。第四十七條 公司通過季度/年度業(yè)績考核會保證預算的實施。第四十八條 季度/年度業(yè)績考核會的目的是對前一季度各單位的預算目標完成情況進行考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確保預算的完成，或者必要時修正預算，以適應外部環(huán)境的變化。第四十九條 季度/年度業(yè)績考核會細則： 會議準備：計財部在每月初完成月度/季度預算完成情況表，在會前一周對本季度預算完成情況做差異分析并找出主要疑點；各單位提前3天做出對自己的預算完成情況的差異分析和解決問題的擬用措施。參會人員：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、下屬子公司經(jīng)理、子公司財務總監(jiān)。召開時間：季度考核的時間在四月、七月、十月下旬，時間一天；年度考核會議時間在一月下旬，時間一天到兩天。會議規(guī)則：考核的目的不僅是為了揭示和解釋問題，主要的目的是共同解決問題；要求各單位對預算完成差異的認識充分，解決方法準備充分，并且準備相關的圖表和數(shù)據(jù)。會議議程：公司計財部經(jīng)理介紹上個季度公司總體目標完成情況，主要差異及其來源；逐一對各單位上季度預算完成情況進行考核，揭示存在的問題，責成解決；主管財務的副總經(jīng)理總結會議達成的需要解決的問題，明確改進目標；總經(jīng)理總結，宣布閉會會后事項：主管財務的副總經(jīng)理總結、下達會議結果、會議責成解決事項和負責人；財務部跟蹤以上事項的完成情況，及時與有關單位溝通并向領導匯報；人力資源部統(tǒng)計、記錄考核結果。第五十條 責任單位對發(fā)生的不可控部分費用應及時向母公司計財部反映，并將不可控費用的發(fā)生情況報季度/年度業(yè)績考核會討論，否則考核時不扣除其影響數(shù)。第七章 附則第五十一條 本辦法由北京AXXXX有限公司計劃財務部擬定，經(jīng)預算委員會（近期是總經(jīng)理）批準后實施．第五十二條 本辦法的修訂權、解釋權在母公司計劃財務部． 附圖１ AXXXX總公司預算編造流程圖 附圖２ AXXXX子公司預算編造流程圖 附圖３ AXXXX預算修正流程圖
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