某咨詢公司全面預算管理辦法(已改無錯字)
2023-05-13 13:38:53 本頁面
【正文】 據(jù)工程進度將開發(fā)成本費用分解到預算期，交財務(wù)部編制其他預算。開發(fā)項目稅費預算由財務(wù)部根據(jù)銷售預算、開發(fā)進度計劃、開發(fā)成本費用預算等編制。項目竣工前存貨預算由預算合同部編制。竣工后未銷售產(chǎn)成品（尾房、出租開發(fā)產(chǎn)品及不可銷售之配套建筑、配套設(shè)施等）預算根據(jù)東灣顧問公司銷售預測及工程項目造價預算分析編制。資金需求計劃由預算合同部及財務(wù)部門共同編制。預算合同部根據(jù)項目預算制定項目資金總需求計劃，并按照工程進度分解到各預算期，報財務(wù)部，財務(wù)部據(jù)此及其他資金需求編制總資金需求計劃。固定資產(chǎn)投資預算由行政管理部根據(jù)各部門上報的固定資產(chǎn)購置計劃匯總編制，并分部門填列。固定資產(chǎn)折舊費用預算由行政管理部根據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊率編制，分部門填列．包括現(xiàn)有固定資產(chǎn)和預計將購置的固定資產(chǎn)的折舊費。固定資產(chǎn)維修、保管費預算由行政管理部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、各固定資產(chǎn)使用、保管部門的維修計劃、市場價格等資料分析編制，并分部門填列。現(xiàn)金預算、長期資金預算由財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營預算、固定資產(chǎn)投資預算及資金需求計劃編制。其中集團公司內(nèi)部借款要根據(jù)通過母公司計劃資金部確認的數(shù)額編制，根據(jù)公司內(nèi)部資金使用費率和公司內(nèi)部借款金額計算內(nèi)部資金使用費?，F(xiàn)金預算特指一個預算年度內(nèi)資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和運用及籌資費用．長期資金預算指一年以上的資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和運用及籌資費用預算．預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表由財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營預算、固定資產(chǎn)投資預算和現(xiàn)金預算綜合編制。1各部門編制的除人員成本以外的管理費用預算分費用項目詳細填列。其中不包括固定資產(chǎn)折舊費、固定資產(chǎn)維修費、保養(yǎng)費及固定資產(chǎn)購置費，這三項費用的預算由行政管理部匯總編制。（三）東灣公司應(yīng)該編制本公司的營業(yè)收入、營業(yè)成本及其他預算。第二十五條 預算編制時，公司設(shè)立一定比例的預備費作為預算外支出。第二十六條 公司采取自上下而下上、上下結(jié)合的財務(wù)預算編制程序。第二十七條 在編制每年的預算之前，總部計財部與各部門、下屬子公司在十月底要做好各項準備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)當期內(nèi)預算的執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標數(shù)據(jù)，研究預算期發(fā)展的趨勢等。第二十八條 十一月初總經(jīng)理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略,確定下個預算年度的各項主要經(jīng)營指標（銷售面積、銷售收入、成本費用、利潤/利潤率等），將主要預算指標下達到各部門及下屬子公司。第二十九條 十一月初公司計財部制定詳細的預算指導文件，在預算制定程序啟動時下發(fā)到各部門及下屬子公司。第三十條 各部門和下屬子公司在全面分析以前年度各項財務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，以主要預算指標為指導，結(jié)合預算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照務(wù)實的原則，合理測算預算年度各項財務(wù)收支，編制預算年度各項預算。每年12月之前，各部門和下屬子公司將編制好的經(jīng)營預算 (包括編制說明)上報公司計財部。第三十一條 計財部負責審核各部門和下屬子公司的預算并匯總平衡，對預算目標的制定進行溝通后，在十二月中旬編制出公司的年度財務(wù)預算，包括預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表及其他有關(guān)資料。第三十二條 十二月中旬總經(jīng)理組織預算質(zhì)詢會議審核各部門和下屬公司的財務(wù)預算。經(jīng)批準的財務(wù)預算，于每年的1月份正式下達到公司職能部門和下屬公司。各責任單位對下達的財務(wù)預算，要認真組織落實。第三十三條 預算質(zhì)詢會議細則：會前準備：計財部提前45周下達公司總體財務(wù)目標期望值；計財部提前3周下達會議議程以及規(guī)則和材料要求；各單位提前1周準備好經(jīng)營預算計劃。參加人員：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理和下屬子公司總經(jīng)理、子公司財務(wù)總監(jiān)。召開時間：上財年年底,即12月中旬；一到兩天．主要議程：總經(jīng)理介紹公司的總體目標期望；主管財務(wù)副總經(jīng)理介紹總體財務(wù)目標并向各單位初步分解；各單位匯報各自計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；主管財務(wù)副總經(jīng)理總結(jié)發(fā)言，明確各單位計劃修改完成時間；最后總經(jīng)理宣布閉會。會議規(guī)則：各單位的呈報圖表采用標準格式；質(zhì)詢以及對質(zhì)詢的回答應(yīng)以事實和數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)；質(zhì)詢對事，不針對人；與會人員對各單位計劃有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對修正要求有最終決定權(quán)。會后事項：計財部分發(fā)預算質(zhì)詢會議對于各單位的預算修改的要求和時間表，計財部跟蹤預算的修改，重新匯總，直至與公司的要求達成一致。報總經(jīng)理／預算委員會批準．第五章 預算的執(zhí)行、控制與差異分析第三十四條 預算控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理的方法。金額管理：從預算的金額方面進行管理。項目管理：以預算的項目進行管理。數(shù)量管理：對一些預算項目除進行金額管理外，從預算的數(shù)量方面進行管理。第三十五條 在預算管理過程中，對預算內(nèi)的項目由部門經(jīng)理、子公司總經(jīng)理進行控制，預算合同部、計劃財務(wù)部進行監(jiān)督、預算外支出由主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理直接控制。第三十六條 各部門（包括計劃財務(wù)部、預算合同部）、各子公司都要建立全面預算管理簿（也可根據(jù)公司的信息化水平和軟、硬件條件進行計算機管理），按預算項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、
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