某咨詢公司全面預算管理辦法-wenkub.com
2025-04-09 13:38 本頁面
【正文】 會議議程：公司計財部經(jīng)理介紹上個季度公司總體目標完成情況，主要差異及其來源；逐一對各單位上季度預算完成情況進行考核，揭示存在的問題，責成解決；主管財務的副總經(jīng)理總結會議達成的需要解決的問題，明確改進目標；總經(jīng)理總結，宣布閉會會后事項：主管財務的副總經(jīng)理總結、下達會議結果、會議責成解決事項和負責人；財務部跟蹤以上事項的完成情況，及時與有關單位溝通并向領導匯報；人力資源部統(tǒng)計、記錄考核結果。第四十九條 季度/年度業(yè)績考核會細則： 會議準備：計財部在每月初完成月度/季度預算完成情況表，在會前一周對本季度預算完成情況做差異分析并找出主要疑點；各單位提前3天做出對自己的預算完成情況的差異分析和解決問題的擬用措施?？己藨裱韵略瓌t：目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合；時效原則：預算考核是動態(tài)考核，每期預算執(zhí)行完畢應立即進行；例外原則：對一些阻礙預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。財務部根據(jù)自己的記錄與各部門的預算差異報告進行核對，改正錯記、漏記，確定差異產(chǎn)生的原因，最后由計劃財務部形成總預算差異分析報告，交預算委員會（近期是總經(jīng)理），為預算委員會（近期是總經(jīng)理）對整個預算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供資料依據(jù)．第四十四條 預算差異分析報告應有以下內容：預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；對差異額進行的分析；產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。當遇到特殊情況需要修正預算時，必須由預算執(zhí)行單位提出預算修正分析報告，詳細說明修正原因以及今后發(fā)展趨勢的預測，提交預算委員會（近期是總經(jīng)理）審核并報董事會批準，然后執(zhí)行。第三十九條 預算剩余可以跨月轉入使用，但不能跨年度。第三十七條 下達的預算目標是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。項目管理：以預算的項目進行管理。會議規(guī)則：各單位的呈報圖表采用標準格式；質詢以及對質詢的回答應以事實和數(shù)據(jù)為基礎；質詢對事，不針對人；與會人員對各單位計劃有質詢權，總經(jīng)理對修正要求有最終決定權。各責任單位對下達的財務預算，要認真組織落實。每年12月之前，各部門和下屬子公司將編制好的經(jīng)營預算 (包括編制說明)上報公司計財部。第二十七條 在編制每年的預算之前，總部計財部與各部門、下屬子公司在十月底要做好各項準備工作，包括組織調查研究，檢查總結當期內預算的執(zhí)行情況，測算有關指標數(shù)據(jù)，研究預算期發(fā)展的趨勢等。其中不包括固定資產(chǎn)折舊費、固定資產(chǎn)維修費、保養(yǎng)費及固定資產(chǎn)購置費，這三項費用的預算由行政管理部匯總編制?，F(xiàn)金預算、長期資金預算由財務部根據(jù)各種經(jīng)營預算、固定資產(chǎn)投資預算及資金需求計劃編制。預算合同部根據(jù)項目預算制定項目資金總需求計劃，并按照工程進度分解到各預算期，報財務部，財務部據(jù)此及其他資金需求編制總資金需求計劃。開發(fā)項目稅費預算由財務部根據(jù)銷售預算、開發(fā)進度計劃、開發(fā)成本費用預算等編制。其中不包括固定資產(chǎn)折舊費、固定資產(chǎn)維修費、保養(yǎng)費及固定資產(chǎn)購置費，這三項費用的預算由行政管理部匯總編制。固定資產(chǎn)維修、保管費預算由行政管理部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、各固定資產(chǎn)使用、保管部門的維修計劃、市場價格等資料分析編制，并分部門填列。短期投資預算由財務部根據(jù)現(xiàn)金預算中資金短期溢余編制。第二十四條 預算編制職責（一）母公司各部門預算編制職責如下表：部門主要預算工作總經(jīng)理辦公室行政管理部信息資源部人力資源部計劃財務部預算合同部開發(fā)部工程管理部材料設備部資金管理中心項目子公司非人員成本管理費用預算●●●●●●●●●●人員工資預算●人員培訓費預算●人員招聘費用預算●租賃收入預算●●租賃成本費用預算●●勞務費收入預算●資金使用費收入預算●短期投資預算●長期股權投資預算●子公司資金需求計劃●長期債權投資預算●固定資產(chǎn)投資預算●固定資產(chǎn)折舊及維護保管費預算●現(xiàn)金預算（包括財務費用預算）●長期資金預算（
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