5企業(yè)物資采購內部審計概述及審計要點分析-資料下載頁
2025-09-02 18:27本頁面
【正文】 。 、供應商管理、預算及計劃管理 、采購方式、招標管理、采購程序、合同管理、質量管理等方面的內控制度并有效執(zhí)行； 原則，職責分工、權限范圍與機構設置、人員配備是否科學合理。 （二）物資采購決策程序的合規(guī)性。 機構、計劃管理、采購執(zhí)行部門和物資采購監(jiān)督小組職能職責；各職能部門是否履行了規(guī)定的職責。 ，評價采購依據(jù)是否充分可靠；審批程序是否科學合理；審批決策過程是否存在瑕 疵。 ，是否存在超儲積壓存貨。 （三）物資采購實施程序的規(guī)范性。 。是否超合同付款、超進度付款；付款是否經(jīng)過申請、審批；付款是否提前或滯后、付款不實和違規(guī)結算；是否追究了違約責任；是否存在須簽訂合同而沒有簽訂合同的采購事項。 。是否建立了質量信息反饋渠道，質量問題是否得到妥善處理；審查短缺物資和不符合 第 11 頁 共 12 頁 質量要求的物資是否查明了原因，有無根據(jù)不同情況及時組織索賠；審查對逾期 未交貨者，有無按合同規(guī)定給予罰款或沒收違約金；審查對大型或數(shù)額較大的物資采購，有無取得供貨商合同的驗收證明，合同中是否規(guī)定了必要的質保內容；驗收人員的組成是否符合規(guī)定，是否由相關技術員及質檢員依據(jù)有關規(guī)定、標準共同驗收并出具驗收依據(jù)；實際到貨是否與合同約定的數(shù)量、品牌、規(guī)格、型號，以及技術標準一致，是否與樣品一致；審查物資驗收是否嚴格，有無存在由于驗收不嚴造成以次充好、以劣充優(yōu)、不合格物資入庫等問題。 。是否加強預付賬款和定金管理，及時清收往來賬款；是否挪用采購資金；是否及 時取得合規(guī)發(fā)票；是否按確定的付款方式付給指定的收款人。 、舞弊、欺詐而導致資產(chǎn)損失。 、受托中介機構是否提供了合同約定的服務。 ，是否建立了相關記錄。 第六章罰則 第二十二條凡違反物資采購相關規(guī)定造成國有資產(chǎn)流失、損失或浪費的，按規(guī)定移交相關部門處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。 第二十三條對于濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密 第 12 頁 共 12 頁 的內部審計人員，由所在單位 依照國家有關規(guī)定給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。 第二十四條受托中介機構及人員不作為、玩忽職守、與相關利益方串通損害企業(yè)利益的，提交其所在行業(yè)協(xié)會按有關規(guī)定處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。 第二十五條對于打擊報復內部審計人員的，企業(yè)要及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。 第七章附則 第二十六條各級煙草企業(yè)根據(jù)本辦法并結合單位實際情況，制訂具體的實施細則。第二十七條本辦法由國家局負責解釋。 第二十八條本辦法自印發(fā)之日起施行。
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