5企業(yè)物資采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)概述及審計(jì)要點(diǎn)分析-免費(fèi)閱讀
【正文】 第七章附則 第二十六條各級(jí)煙草企業(yè)根據(jù)本辦法并結(jié)合單位實(shí)際情況，制訂具體的實(shí)施細(xì)則。是否加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金管理，及時(shí)清收往來(lái)賬款；是否挪用采購(gòu)資金；是否及 時(shí)取得合規(guī)發(fā)票；是否按確定的付款方式付給指定的收款人。 ，評(píng)價(jià)采購(gòu)依據(jù)是否充分可靠；審批程序是否科學(xué)合理；審批決策過(guò)程是否存在瑕 疵。 第十九條抽查審計(jì)要實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。退回質(zhì)保金前，還需對(duì)合同履行情況進(jìn)行最終審核。 （一）簽訂合同的部門(mén)和人員是否得到授權(quán)；對(duì)方簽約單位是否具備簽約資格、供貨資質(zhì)、履約能力。 （五）單一來(lái)源過(guò)程審計(jì)。 ，評(píng)分細(xì)則設(shè)定是否科學(xué)，資格、商務(wù)、性能三部分分值設(shè)定是否合理。 （二）審計(jì)采購(gòu)方式的確定與采購(gòu)對(duì)象的金額及特性是否相適應(yīng)，是否按照管理權(quán)限履行相關(guān)審批手續(xù)。是否按審批權(quán)限經(jīng)采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、辦公會(huì)、董事會(huì)的批準(zhǔn)。第九條各環(huán)節(jié)制度執(zhí)行的有效性評(píng)價(jià)。 第 2 頁(yè) 共 12 頁(yè) 第二章審計(jì)職責(zé)與權(quán)限 第四條煙草行業(yè)各級(jí)審計(jì)部門(mén)根據(jù)《煙草行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定》的要求，按照 “ 起點(diǎn)介入、過(guò)程監(jiān)督、重點(diǎn)突出 ” 的原則，對(duì)物資采購(gòu)業(yè)務(wù)必須開(kāi)展程序性審計(jì)，在此基礎(chǔ)上可選擇開(kāi)展全過(guò)程跟蹤審計(jì)或?qū)嵸|(zhì)性抽查審計(jì)。 物資采購(gòu)審計(jì)，是指審計(jì)部門(mén)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，對(duì)物資采購(gòu)從立項(xiàng)開(kāi)始，至驗(yàn)收入庫(kù)及貨款結(jié)算等環(huán)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程管理的服務(wù)和控制，對(duì)采購(gòu)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、完整性及效益性進(jìn)行的評(píng)價(jià)和監(jiān)督。第七條審計(jì)部門(mén)根據(jù)工作需要，可以聘請(qǐng)具備相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作并對(duì)其工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)物資采購(gòu)申購(gòu)環(huán)節(jié)、采購(gòu)實(shí)施環(huán)節(jié)、合同簽訂環(huán)節(jié)、驗(yàn)收環(huán)節(jié)和付款結(jié)算環(huán)節(jié) 第 4 頁(yè) 共 12 頁(yè) 等全過(guò)程的審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)。專賣品卷煙材料的采購(gòu)計(jì)劃是否按國(guó)家局、總公司下達(dá)的計(jì)劃編制，是否分類別采用不同采購(gòu)流程；采購(gòu)計(jì)劃的調(diào)整是否經(jīng)過(guò)合規(guī)審批；煙機(jī)專用零備件采購(gòu)是否均在交易監(jiān)管網(wǎng)中進(jìn)行。是否人為設(shè)立了不合理的資格條件限制潛在投標(biāo)人或明顯傾向個(gè)別投標(biāo)人；是否以專有技術(shù)、專利產(chǎn)品、特定品牌等傾向性內(nèi)容或技術(shù)規(guī)格明顯有利于個(gè)別投標(biāo)人產(chǎn)品；是否規(guī)定了參與前期工作（包括但不限于咨詢、規(guī)劃 、監(jiān)理、設(shè)計(jì)）的單位不得參與投標(biāo)；是否包括招標(biāo)項(xiàng)目的技術(shù)要求、投標(biāo)人資格審查標(biāo)準(zhǔn)、投標(biāo)報(bào)價(jià)要求和評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等所有實(shí)質(zhì)性要求和條件以及擬簽訂合同的主要條款。 爭(zhēng)性談判采購(gòu)對(duì)象是否具備談判文件規(guī)定的資質(zhì)。 （七）價(jià)格確定過(guò)程審計(jì)。 第十六條付款結(jié)算環(huán)節(jié)的過(guò)程審計(jì)。 第十八條樣本的抽取由審計(jì)部門(mén)確定。 、供應(yīng)商管理、預(yù)算及計(jì)劃管理 、采購(gòu)方式、招標(biāo)管理、采購(gòu)程序、合同管理、質(zhì)量管理等方面的內(nèi)控制度并有效執(zhí)行；
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