5企業(yè)物資采購內(nèi)部審計概述及審計要點分析-免費閱讀
【正文】 第七章附則 第二十六條各級煙草企業(yè)根據(jù)本辦法并結(jié)合單位實際情況，制訂具體的實施細則。是否加強預付賬款和定金管理，及時清收往來賬款；是否挪用采購資金；是否及 時取得合規(guī)發(fā)票；是否按確定的付款方式付給指定的收款人。 ，評價采購依據(jù)是否充分可靠；審批程序是否科學合理；審批決策過程是否存在瑕 疵。 第十九條抽查審計要實施適當?shù)膶徲嫵绦?。退回質(zhì)保金前，還需對合同履行情況進行最終審核。 （一）簽訂合同的部門和人員是否得到授權(quán)；對方簽約單位是否具備簽約資格、供貨資質(zhì)、履約能力。 （五）單一來源過程審計。 ，評分細則設(shè)定是否科學，資格、商務(wù)、性能三部分分值設(shè)定是否合理。 （二）審計采購方式的確定與采購對象的金額及特性是否相適應(yīng)，是否按照管理權(quán)限履行相關(guān)審批手續(xù)。是否按審批權(quán)限經(jīng)采購領(lǐng)導機構(gòu)、辦公會、董事會的批準。第九條各環(huán)節(jié)制度執(zhí)行的有效性評價。 第 2 頁 共 12 頁 第二章審計職責與權(quán)限 第四條煙草行業(yè)各級審計部門根據(jù)《煙草行業(yè)內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定》的要求，按照 “ 起點介入、過程監(jiān)督、重點突出 ” 的原則，對物資采購業(yè)務(wù)必須開展程序性審計，在此基礎(chǔ)上可選擇開展全過程跟蹤審計或?qū)嵸|(zhì)性抽查審計。 物資采購審計，是指審計部門依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，實施適當?shù)膶徲嫵绦?，對物資采購從立項開始，至驗收入庫及貨款結(jié)算等環(huán)節(jié)進行全過程管理的服務(wù)和控制，對采購全部經(jīng)濟活動的真實性、合法性、合規(guī)性、完整性及效益性進行的評價和監(jiān)督。第七條審計部門根據(jù)工作需要，可以聘請具備相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)開展審計工作并對其工作質(zhì)量進行評價。對物資采購申購環(huán)節(jié)、采購實施環(huán)節(jié)、合同簽訂環(huán)節(jié)、驗收環(huán)節(jié)和付款結(jié)算環(huán)節(jié) 第 4 頁 共 12 頁 等全過程的審計監(jiān)督與評價。專賣品卷煙材料的采購計劃是否按國家局、總公司下達的計劃編制，是否分類別采用不同采購流程；采購計劃的調(diào)整是否經(jīng)過合規(guī)審批；煙機專用零備件采購是否均在交易監(jiān)管網(wǎng)中進行。是否人為設(shè)立了不合理的資格條件限制潛在投標人或明顯傾向個別投標人；是否以專有技術(shù)、專利產(chǎn)品、特定品牌等傾向性內(nèi)容或技術(shù)規(guī)格明顯有利于個別投標人產(chǎn)品；是否規(guī)定了參與前期工作（包括但不限于咨詢、規(guī)劃 、監(jiān)理、設(shè)計）的單位不得參與投標；是否包括招標項目的技術(shù)要求、投標人資格審查標準、投標報價要求和評標標準等所有實質(zhì)性要求和條件以及擬簽訂合同的主要條款。 爭性談判采購對象是否具備談判文件規(guī)定的資質(zhì)。 （七）價格確定過程審計。 第十六條付款結(jié)算環(huán)節(jié)的過程審計。 第十八條樣本的抽取由審計部門確定。 、供應(yīng)商管理、預算及計劃管理 、采購方式、招標管理、采購程序、合同管理、質(zhì)量管理等方面的內(nèi)控制度并有效執(zhí)行；
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