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建設(shè)項(xiàng)目過(guò)程管理內(nèi)部審計(jì)關(guān)注要點(diǎn)分析-資料下載頁(yè)

2025-10-04 21:46本頁(yè)面
  

【正文】 具備開工建設(shè)條件。第四章 工程管理審計(jì)第十一條 工程建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)是對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目過(guò)程中的工程進(jìn)度、施工質(zhì)量、工程監(jiān)理、投資控制進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià),主要包括以下內(nèi)容:(一)工程進(jìn)度控制方面(1)審查施工許可證及相關(guān)臨時(shí)許可證辦理是否及時(shí),是否影響項(xiàng)目按期開工;(2)審查現(xiàn)場(chǎng)原建筑物拆除、場(chǎng)地平整、相鄰建筑物保護(hù)、道路疏通等相關(guān)措施是否影響開工;(3)審查是否對(duì)設(shè)計(jì)變更、設(shè)備、材料等因素影響施工進(jìn)度采取控制措施;(4)審查是否存在人為拖延施工因素及因管理不當(dāng)而造成的窩工、返工等;(5)審查是否進(jìn)行了施工拖延的原因分析、責(zé)任劃分及采取了恰當(dāng)?shù)奶幚泶胧?;(二)工程質(zhì)量控制方面(1)審查有無(wú)工程施工組織設(shè)計(jì)等質(zhì)量控制文件;(2)審查是否組織設(shè)計(jì)交底和圖紙會(huì)審及相關(guān)問(wèn)題的落實(shí)工作;(3)審查是否按規(guī)定組織對(duì)隱蔽工程的驗(yàn)收及相關(guān)問(wèn)題的落實(shí);(4)審查是否對(duì)進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)的材料、設(shè)備等進(jìn)行驗(yàn)收,對(duì)不合格的工程質(zhì)量是否進(jìn)行返工和維修;(5)審查評(píng)定半成品、成品的合格等級(jí)是否符合施工驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn),有無(wú)不實(shí)情況;(6)審查中標(biāo)人是否存在項(xiàng)目違法轉(zhuǎn)包及違法分包的行為;(7)審查工程建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)資料的管理是否規(guī)范,是否與施工進(jìn)度同步;(8)審查工程監(jiān)理是否對(duì)施工項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、費(fèi)用等方面進(jìn)行監(jiān)督管理,是否按相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、技術(shù)規(guī)范設(shè)計(jì)文件要求進(jìn)行工程監(jiān)理。(三)工程投資控制方面(1)審查是否建立設(shè)計(jì)變更、工程計(jì)量、資金支付、合同管理和索賠管理相關(guān)制度和程序,是否按規(guī)定執(zhí)行;(2)審查進(jìn)度款、預(yù)付款的支付是否符合合同規(guī)定,手續(xù)是否齊全;(3)審查是否建立現(xiàn)場(chǎng)簽證和隱蔽工程管理制度,是否按規(guī)定執(zhí)行;(4)審查設(shè)計(jì)變更對(duì)投資的影響。第十二條 因設(shè)計(jì)變更而要求調(diào)整施工費(fèi)用的,必須事先報(bào)審計(jì)管理部門審核。工程管理部門對(duì)所有工程變更單和現(xiàn)場(chǎng)簽證單要及時(shí)報(bào)送建設(shè)單位審計(jì)管理部門備案,審計(jì)人員定期進(jìn)行核實(shí),作為工程決算依據(jù)。第十三條 隱蔽工程必須按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收簽證。工程管理部門及時(shí)通知審計(jì)管理部門對(duì)隱蔽工程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審查驗(yàn)收,由工程管理部門、施工單位、監(jiān)理單位、審計(jì)管理部門在有關(guān)記錄會(huì)簽后,作為工程決算依據(jù)。第十四條 涉及拆除改造工程,工程管理部門應(yīng)事先通知內(nèi)部審計(jì)人員共同進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查。第十五條 工程用材料按招標(biāo)文件規(guī)定執(zhí)行,涉及到甲供材料的,由項(xiàng)目建設(shè)單位工程管理部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。第十六條 施工單位自行采購(gòu)材料過(guò)程中,工程管理部門和審計(jì)管理部門監(jiān)督審查采購(gòu)材料質(zhì)量、數(shù)量、型號(hào)、品牌及其價(jià)格,內(nèi)部審計(jì)人員不定期對(duì)工程項(xiàng)目的主要材料進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽查、核實(shí)。第十七條 內(nèi)部審計(jì)人員不定期對(duì)工程現(xiàn)場(chǎng)的施工管理情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。第五章 工程造價(jià)審計(jì)第十八條 工程造價(jià)審計(jì)是對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目全部成本的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。主要審計(jì)工程價(jià)格結(jié)算與實(shí)際完成投資額的真實(shí)性、合法性;審計(jì)是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假等行為,主要包括以下內(nèi)容:(一)設(shè)計(jì)概算方面(1)審查項(xiàng)目概算與設(shè)計(jì)方案的一致性、項(xiàng)目總概算與單項(xiàng)工程概算費(fèi)用構(gòu)成的正確性;(2)審查概算編制依據(jù)的合法性;(3)審查工程造價(jià)部門提供計(jì)價(jià)依據(jù)的合規(guī)性;(二)施工圖預(yù)算方面(1)審查工程建設(shè)項(xiàng)目工程量、取費(fèi)單價(jià)套用定額、取費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率等直接費(fèi)用的正確性;(2)審查工程建設(shè)項(xiàng)目各項(xiàng)取費(fèi)基數(shù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)取套用等間接費(fèi)用正確性;(3)審查工程建設(shè)項(xiàng)目稅金和利潤(rùn)計(jì)取的合理性。(三)合同價(jià)審計(jì)方面審查合同價(jià)的合法性和合理性,包括固定價(jià)格合同、可調(diào)價(jià)格合同、成本加酬金合同的審計(jì);審查合同價(jià)開口范圍是否合適,若實(shí)際發(fā)生開口部分,審查其真實(shí)性和計(jì)取的正確性。(四)工程量清單計(jì)價(jià)方面(1)審查實(shí)行清單計(jì)價(jià)工程的合理性;(2)審查招標(biāo)過(guò)程中,對(duì)招標(biāo)人或其委托的中介機(jī)構(gòu)編制的工程實(shí)體消耗和措施消耗的工程量清單的準(zhǔn)確性、完整性;(3)審查工程量清單計(jì)價(jià)是否符合國(guó)家清單計(jì)價(jià)規(guī)范要求的統(tǒng)一項(xiàng)目編碼、統(tǒng)一項(xiàng)目名稱、統(tǒng)一計(jì)量單位和統(tǒng)一工程量計(jì)算規(guī)則;(4)審查由投標(biāo)人編制的工程量清單報(bào)價(jià)目文件是否響應(yīng)招標(biāo)文件;(5)審查標(biāo)底的編制是否符合國(guó)家清單計(jì)價(jià)規(guī)范。(五)工程結(jié)算方面(1)審查與合同價(jià)不同的部分,其工程量、單價(jià)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與現(xiàn)場(chǎng)、施工圖和合同相符;(2)審查工程量清單項(xiàng)目中的清單費(fèi)用與清單外費(fèi)用是否合理;(3)審查前期、中期、后期結(jié)算的方式是否能合理地控制工程造價(jià)。第十九條 工程建設(shè)項(xiàng)目完工后,項(xiàng)目建設(shè)單位工程管理部門責(zé)成施工單位及時(shí)編制工程決算書,由工程管理部門初審,并有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。第二十條大中修項(xiàng)目和零星工程可根據(jù)實(shí)際情況簡(jiǎn)化審計(jì)內(nèi)容,以工程造價(jià)審計(jì)為主。第六章 工程竣工驗(yàn)收審計(jì)第二十一條 工程建設(shè)項(xiàng)目完工后,工程管理部門通知審計(jì)管理部門一起參與驗(yàn)收。第二十二條竣工驗(yàn)收審計(jì)是對(duì)已完工建設(shè)項(xiàng)目的驗(yàn)收情況、試運(yùn)行情況及合同履行情況進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)活動(dòng),主要包括以下內(nèi)容:(一)驗(yàn)收方面(1)審查竣工驗(yàn)收小組的人員組成、專業(yè)結(jié)構(gòu)和分工;(2)審查工程建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收過(guò)程是否符合現(xiàn)行規(guī)范,包括環(huán)境驗(yàn)收規(guī)范、消防驗(yàn)收規(guī)范等;(3)審查監(jiān)理機(jī)構(gòu)對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)理的有關(guān)資料;(4)審查施工單位是否按照規(guī)定提供齊全有效的施工技術(shù)資料;(5)審查對(duì)隱蔽工程和特殊環(huán)節(jié)的驗(yàn)收是否按規(guī)定作了嚴(yán)格的檢驗(yàn);(6)審查工程建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收的手續(xù)和資料是否齊全有效;(7)審查驗(yàn)收過(guò)程有無(wú)弄虛作假行為。(二)試運(yùn)行方面。審查工程建設(shè)項(xiàng)目完工后所進(jìn)行的試運(yùn)行情況,對(duì)運(yùn)行中暴露出的問(wèn)題是否采取了補(bǔ)救措施。(三)合同履行結(jié)果方面審查建設(shè)單位、承包單位因?qū)Ψ轿绰男泻贤瑮l款或建設(shè)期間發(fā)生意外而產(chǎn)生的索賠與反索賠問(wèn)題,核查其是否合法、合理,是否存在串通作弊現(xiàn)象,賠償?shù)姆梢罁?jù)是否充分。第二十三條工程建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后,由項(xiàng)目建設(shè)單位編制竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,連同前期的立項(xiàng)通知、開工報(bào)告、合同、工程決算書等一起報(bào)送審計(jì)管理部門審核。第二十四條 工程建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)資料經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核后確定具體決算金額,經(jīng)審計(jì)管理部門復(fù)核后,由項(xiàng)目建設(shè)單位施工管理部門送至財(cái)務(wù)部門掛賬結(jié)算。第二十五條工程建設(shè)項(xiàng)目決算金額以審計(jì)管理部門審定金額為準(zhǔn),財(cái)務(wù)部門在此基礎(chǔ)上扣除水電費(fèi)等費(fèi)用后的金額作為最終決算金額,未經(jīng)審計(jì)管理部門審核的工程決算書,財(cái)務(wù)部門一律不得掛賬結(jié)算。第七章 工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)第二十六條 工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理審計(jì)是對(duì)項(xiàng)目資金籌措、資金支付使用及其賬務(wù)處理的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià),主要包括以下內(nèi)容:(一)資金籌措方面(1)審查籌資方案、籌資方式的合法性、合理性和效益性;(2)審查籌資金額的合理性;(3)審查有無(wú)挪用流動(dòng)資金貸款和拆借資金用于工程建設(shè)項(xiàng)目;(4)審查工程建設(shè)項(xiàng)目資金是否擠占生產(chǎn)費(fèi)用、稅費(fèi)及其它流動(dòng)資金項(xiàng)目;(5)審查有無(wú)因工程建設(shè)項(xiàng)目資金落實(shí)不到位,導(dǎo)致項(xiàng)目拖延工期、不能投產(chǎn)等情況。(二)資金支付使用方面(1)審查工程建設(shè)項(xiàng)目資金的使用是否合規(guī),有無(wú)挪用建設(shè)項(xiàng)目資金進(jìn)行預(yù)算外設(shè)備購(gòu)置或其他投資等情況;(2)審查專項(xiàng)技改補(bǔ)貼資金等專項(xiàng)資金的使用情況,有無(wú)挪用專項(xiàng)資金進(jìn)行其他建設(shè)項(xiàng)目投資或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用等情況;(3)審查是否按合同約定支付工程進(jìn)度款和預(yù)付款,有無(wú)違規(guī)多付情況;(4)審查工程建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量保證金的預(yù)留和支付情況,有無(wú)違規(guī)提前支付、多付情況、質(zhì)保金有無(wú)挪作他用情況;(5)審查資金支付手續(xù)是否符合集團(tuán)公司內(nèi)部管理規(guī)定。(三)賬務(wù)處理方面(1)審查財(cái)務(wù)部門工程物資、在建工程、固定資產(chǎn)等科目,有無(wú)將不具備竣工條件的工程建設(shè)項(xiàng)目提前或強(qiáng)行轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)情況;有無(wú)拖延已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的工程建設(shè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)情況;(2)審查有無(wú)將其他工程建設(shè)項(xiàng)目和生產(chǎn)用材料、備件等物資列入項(xiàng)目領(lǐng)用情況;(3)審查有無(wú)將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資金貸款利息資本化情況;有無(wú)將工程建設(shè)項(xiàng)目貸款利息費(fèi)用化情況;(4)審查工程建設(shè)項(xiàng)目稅收優(yōu)惠政策是否運(yùn)用恰當(dāng);(5)審查工程建設(shè)項(xiàng)目剩余專用資金和物資的處理情況等。第八章 審計(jì)結(jié)果應(yīng)用第二十七條審計(jì)管理部門根據(jù)審計(jì)結(jié)果,對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題依法提出處理意見和整改建議。第二十八條 工程建設(shè)項(xiàng)目單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作中反映出的有關(guān)管理問(wèn)題,及時(shí)加強(qiáng)整改工作,堵塞管理漏洞,審計(jì)管理部門對(duì)整改措施及效果進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第二十九條 工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中因工作失誤造成工程建設(shè)重大損失浪費(fèi)或產(chǎn)生其他不法行為,建議有關(guān)部門依法追究相關(guān)人員的責(zé)任,構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)處理。第九章 附 則第三十條 本辦法由集團(tuán)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第三十一條 本辦法自下發(fā)之日起實(shí)施。2018年6月25日
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