公司采購(gòu)與付款內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告[1][企業(yè)審計(jì)管理推薦-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】通過(guò)評(píng)估該內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)和缺陷，提出審計(jì)建議，旨在改善。審核的范圍包括采購(gòu)管理制度、業(yè)務(wù)操作流程、采購(gòu)工作。機(jī)構(gòu)和相關(guān)人員的職責(zé)，財(cái)務(wù)管理制度等方面。了我們認(rèn)為合適、必要的審計(jì)程序。審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問(wèn)題及相關(guān)審計(jì)建議如。決標(biāo)結(jié)果執(zhí)行不到位。和木盤(pán)等材料進(jìn)行了年度招投標(biāo)。采購(gòu)部2位人員和主管副總經(jīng)理組成，總經(jīng)理視情況參與。文件中沒(méi)有明確采購(gòu)數(shù)量及采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。標(biāo)結(jié)束后均不與中標(biāo)單位簽定供貨合同。管領(lǐng)導(dǎo)組成的招標(biāo)小組。預(yù)算，提出招標(biāo)數(shù)量，有利于投標(biāo)方投標(biāo)報(bào)價(jià)，充分提供招標(biāo)的競(jìng)標(biāo)依據(jù)。素，因此決標(biāo)報(bào)告應(yīng)有中標(biāo)理由說(shuō)明。貨單位簽訂采購(gòu)合同，以明確材料質(zhì)量、交貨期等合同要約和違約條款。年9月底，采購(gòu)臺(tái)帳顯示本年度已經(jīng)從該單位采購(gòu)萬(wàn)元。供貨價(jià)格，能夠有效降低采購(gòu)成本。購(gòu)人員季度或半年度對(duì)市場(chǎng)價(jià)格做全面調(diào)查，以選擇合適的供應(yīng)商。齡、本次申請(qǐng)支付金額等。
【正文】 與 公司內(nèi)部 關(guān)聯(lián)方有任何 利益 關(guān)系的人員應(yīng) 實(shí)行 回避 原則 ； 根據(jù)客觀的標(biāo)準(zhǔn) ， 判斷該關(guān)聯(lián)交易是否有利于公司為原則。 八 、合格供應(yīng)商評(píng)定 較形式化， 重質(zhì)量輕價(jià)格，部分材料合格供方較少 。 審計(jì)抽查了 部分合格供應(yīng)商的評(píng)審資料 。 現(xiàn)有 評(píng)審資料 為 供貨商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、質(zhì)量保證書(shū)、檢驗(yàn)報(bào)告、評(píng)審表。 公司 質(zhì)量體系文件 WTXC7405《 供應(yīng)商考核管理規(guī)范 》規(guī)定 考核指標(biāo)為： 檢驗(yàn)（或抽檢）合格率、交貨及時(shí)率、售后服務(wù)及時(shí)率、規(guī)則遵守情況、技術(shù)信息提供率。在考核表中無(wú)具體數(shù)據(jù)作為依托。另外在此考核規(guī)范中未提到關(guān)于產(chǎn)品 價(jià)格分析要求。 部分材料合格供應(yīng)商較少，基本為 23家。例如：φ 3 銅桿供應(yīng)商主要就是杭州偉業(yè)和南京溧水精誠(chéng)；聚乙烯的合格供方僅杭州方興塑料。 審計(jì)建議： 嚴(yán)格按照供應(yīng)商評(píng)審規(guī)范執(zhí)行，并完善評(píng)審中有關(guān)產(chǎn)品價(jià)格方面的分析要求。 開(kāi)拓、 引進(jìn)新的供應(yīng)商，拓寬采購(gòu)渠道，以增加供方之間的競(jìng)爭(zhēng)程度 。事實(shí)證明，此種方法是降低采購(gòu)成本的有效 手段。建議公司 對(duì)采購(gòu)人員 加大 開(kāi)發(fā) 、 引進(jìn) 合格 供應(yīng)商 及 降低采購(gòu) 成本等 指標(biāo) 的績(jī)效考核力度 。 綜上所述，我們認(rèn)為公司的采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制制度 仍然 存在較多的 不足之處，有待改進(jìn)。鑒于本次 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)你公司仔細(xì)審視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，充分考慮審計(jì)建議，立即進(jìn)行審計(jì)整改，并在 2020年11月 30 日前對(duì)整改情況書(shū)面回復(fù)集團(tuán)公司。 最后，感謝貴公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此次審計(jì)工作的配合和支持。 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人： 審計(jì)小組成員： 2020 年 10月 31日 備注： 附表（整改表） 附表： 涉及問(wèn)題 公司答復(fù) 整改期限 整改責(zé)任人 備注
鄂ICP備17016276號(hào)-1