公司采購(gòu)與付款內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告[1][企業(yè)審計(jì)管理推薦-展示頁(yè)
2024-09-25 14:28本頁(yè)面
【正文】 貨合同 。 相關(guān) 招標(biāo)文件 中沒(méi)有明確采購(gòu)數(shù)量 及采購(gòu)時(shí)間 等內(nèi)容 。 我們抽查了銅包鋼、 PVC料、鋁箔 、木盤(pán)等招投標(biāo) 相關(guān)資料 ，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題： 招標(biāo)小組組織成員構(gòu)成單一 ， 決策過(guò)于簡(jiǎn)單、集中 。審計(jì)發(fā)現(xiàn) 主要問(wèn)題及相關(guān) 審計(jì) 建議 如下 ： 一、 材料采購(gòu) 實(shí) 行年度招投標(biāo)， 招標(biāo)組織機(jī)制不全， 招標(biāo) 過(guò)程不完善 、決標(biāo) 結(jié)果 執(zhí)行不到位 。審核的范圍包括 采購(gòu)管理 制度、 業(yè)務(wù)操作流程 、 采購(gòu) 工作機(jī)構(gòu)和 相關(guān) 人員 的 職責(zé)，財(cái)務(wù)管理制度等方面。采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制 的審計(jì) 評(píng)估 報(bào)告 有限公司： 按照年度 審計(jì)計(jì)劃， 我們近期 對(duì)公司 采購(gòu)與付款內(nèi)部控制情況 進(jìn)行 了審計(jì) 評(píng)估。通過(guò)評(píng)估該內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)和缺陷 ， 提出審計(jì)建議，旨在 改善公司管理水平。 我們按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施本項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，并采用了我們認(rèn)為 合適、 必要的審計(jì)程序 。 根據(jù)了解，目前 公司對(duì)銅包鋁、銅包鋼、鋁箔、 PE 料、 PVC、合金絲和木盤(pán) 等材料 進(jìn)行了 年度 招投標(biāo)。 招標(biāo)小組由采購(gòu)部 2位人員和主管副總經(jīng)理組成，總經(jīng)理視情況參與。 “ 招標(biāo)決標(biāo)單 ” 中沒(méi)有注明中標(biāo)原因 及各單位中標(biāo)比例（中標(biāo)單位一般都有 23家） 。 不能完全按招標(biāo)結(jié)果執(zhí)行，例如 PVC 料，在 3月進(jìn)行了年度的招標(biāo)，但由 于市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)，仍然采用詢價(jià)方式采購(gòu) 。 根據(jù)計(jì)劃期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定 計(jì)劃期 材料采購(gòu)預(yù)算 ， 提出招標(biāo)數(shù)量， 有利于 投標(biāo)方投標(biāo)報(bào)價(jià)，充分 提供招標(biāo)的 競(jìng) 標(biāo)依據(jù) 。 招投標(biāo)結(jié)束后 ，應(yīng) 與 中標(biāo)的 供貨單位簽訂 采購(gòu) 合同， 以 明確 材料 質(zhì)量、交貨期 等合同要約和違約 條款 。 嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)決標(biāo) 結(jié)果 。 二、 公司銅軸車(chē)間材料采購(gòu)缺少請(qǐng)購(gòu)與審批內(nèi)控環(huán)節(jié)，采購(gòu)部自主決定采購(gòu)物料類(lèi)別、數(shù)量 、 和到貨時(shí)間 。 此種操作，采購(gòu)申 請(qǐng) 與審批、 購(gòu)買(mǎi)不相容 崗位沒(méi)有 分離 。采購(gòu)部門(mén)也 可 根據(jù)生產(chǎn)、庫(kù)存情況 核實(shí)采購(gòu)申請(qǐng)是否合理，避免 采購(gòu) 失誤 。 公
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