公司采購與付款內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告[1][企業(yè)審計(jì)管理推薦(文件)
【正文】 委外加工由生產(chǎn)部門提出申請(qǐng)，報(bào)生產(chǎn)副總審批 后，由生產(chǎn)副總直接與受托單位簽定合同。公司現(xiàn)有 錠編織機(jī) 臺(tái)， 錠編織機(jī) 臺(tái)，理論生產(chǎn)能力為 KM/月 ， 19月實(shí)際利用率為 ， 主要原因是機(jī)器閑置和工人不到位。 經(jīng)調(diào)查，公司自 07年 10 月開始運(yùn)營至 10 年 5 月光纜原材料扎紗均由 公司供應(yīng)，公司財(cái)務(wù) K3顯示采購總金額為 。 至今 ， 公司仍作為公司的材料供應(yīng)商。 現(xiàn)有 評(píng)審資料 為 供貨商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、質(zhì)量保證書、檢驗(yàn)報(bào)告、評(píng)審表。 部分材料合格供應(yīng)商較少，基本為 23家。事實(shí)證明，此種方法是降低采購成本的有效 手段。 最后，感謝貴公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此次審計(jì)工作的配合和支持。 綜上所述，我們認(rèn)為公司的采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制制度 仍然 存在較多的 不足之處，有待改進(jìn)。 審計(jì)建議： 嚴(yán)格按照供應(yīng)商評(píng)審規(guī)范執(zhí)行，并完善評(píng)審中有關(guān)產(chǎn)品價(jià)格方面的分析要求。在考核表中無具體數(shù)據(jù)作為依托。 八 、合格供應(yīng)商評(píng)定 較形式化， 重質(zhì)量輕價(jià)格，部分材料合格供方較少 。 10年 6月份后，由于公司扎紗質(zhì)量差且價(jià)格高于市場同類產(chǎn)品價(jià)格，引入公司作為扎紗供應(yīng)商之一 。 選擇 委外加工 企業(yè)時(shí)，應(yīng)以 加工 質(zhì)量 優(yōu) 、交貨 及時(shí) 、加工費(fèi) 低 等 原則，對(duì)符合公司要求的加工單位 實(shí)行招標(biāo)或 以 詢價(jià) 、 議價(jià) 等 方式 進(jìn)行選擇 確定， 并予以書面記錄。 目前， 公司委外加工業(yè)務(wù)主要為編 織工序。 建議公司 明確備貨的材料類別和金額 審批權(quán)限 ， 建立備貨的決策機(jī)制 和審批程序 ， 將 備貨 采購風(fēng)險(xiǎn) 降低在可接受的范圍之內(nèi) 。 編號(hào)分別是 100813110081313。 五 、備貨 決策和 審批權(quán)限的設(shè)置 不完善 。此種情況使得財(cái)務(wù)部無法更好的履行對(duì)采購部付款情況的核對(duì)和監(jiān)督，相關(guān)審批部門和領(lǐng)導(dǎo)無法了解應(yīng)付款的支付等情況，無法有效履行對(duì)付款申請(qǐng)的審批。因此，公司應(yīng)要求采購人員在每一個(gè)定單（合同）報(bào)批時(shí)，注明定單（合同）價(jià)格依據(jù)和來源。
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