公司采購(gòu)與付款內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告[1][企業(yè)審計(jì)管理推薦(存儲(chǔ)版)
【正文】 貨 及時(shí) 、加工費(fèi) 低 等 原則，對(duì)符合公司要求的加工單位 實(shí)行招標(biāo)或 以 詢(xún)價(jià) 、 議價(jià) 等 方式 進(jìn)行選擇 確定， 并予以書(shū)面記錄。 八 、合格供應(yīng)商評(píng)定 較形式化， 重質(zhì)量輕價(jià)格，部分材料合格供方較少 。 審計(jì)建議： 嚴(yán)格按照供應(yīng)商評(píng)審規(guī)范執(zhí)行，并完善評(píng)審中有關(guān)產(chǎn)品價(jià)格方面的分析要求。 最后，感謝貴公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此次審計(jì)工作的配合和支持。 部分材料合格供應(yīng)商較少，基本為 23家。 至今 ， 公司仍作為公司的材料供應(yīng)商。公司現(xiàn)有 錠編織機(jī) 臺(tái)， 錠編織機(jī) 臺(tái)，理論生產(chǎn)能力為 KM/月 ， 19月實(shí)際利用率為 ， 主要原因是機(jī)器閑置和工人不到位。 審計(jì)建議： 公司采購(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo) 預(yù)期 市場(chǎng)價(jià)格 上漲 ，對(duì)部分材料 進(jìn)行 適當(dāng)?shù)?備貨，是公司 降低采 購(gòu) 成本的 方法之一 。該付款計(jì) 劃表應(yīng)先提交財(cái)務(wù)部核對(duì)后，報(bào)公司審批領(lǐng)導(dǎo)審核。建議采購(gòu)人員季度或半年度對(duì)市場(chǎng)價(jià)格做全面調(diào) 查，以選擇合適的供應(yīng)商 。 三 、 采購(gòu)方式和采購(gòu)程序不完善， 部分 材料 采購(gòu)既未招標(biāo)也未有詢(xún)價(jià) 、議價(jià)等 采購(gòu) 程序和 記錄 。 為了招標(biāo)結(jié)果更有效， 建議縮短招標(biāo)周期 ， 由原來(lái)的年度 招標(biāo)改為季度或者月度招標(biāo)。 相關(guān) 招標(biāo)文件 中沒(méi)有明確采購(gòu)數(shù)量 及采購(gòu)時(shí)間 等內(nèi)容 。采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制 的審計(jì) 評(píng)估 報(bào)告 有限公司： 按照年度 審計(jì)計(jì)劃， 我們近期 對(duì)公司 采購(gòu)與付款內(nèi)部控制情況 進(jìn)行 了審計(jì) 評(píng)估。 招標(biāo)小組由采購(gòu)部 2位人員和主管副總經(jīng)理組成，總經(jīng)理視情況參與。 招投標(biāo)結(jié)束后 ，應(yīng) 與 中標(biāo)的 供貨單位簽訂 采購(gòu) 合同， 以 明確 材料 質(zhì)量、交貨期 等合同要約和違約 條款 。采購(gòu)部門(mén)也 可 根據(jù)生產(chǎn)、庫(kù)存情況 核實(shí)采購(gòu)申請(qǐng)是否合理，避免 采購(gòu) 失誤 。 五金、辦公用品等零星物品 因采購(gòu)金額較低 實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu) ，雖然可以降低采購(gòu)人力資源成本 ，但 長(zhǎng)期按此操作，導(dǎo)致采購(gòu)人員對(duì)市場(chǎng)行情不了解，難以控制采購(gòu)材料成本。 審計(jì)建議： 采購(gòu)部在 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 確
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