公司采購(gòu)與付款內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告[1][企業(yè)審計(jì)管理推薦-免費(fèi)閱讀
【正文】 建議公司 對(duì)采購(gòu)人員 加大 開發(fā) 、 引進(jìn) 合格 供應(yīng)商 及 降低采購(gòu) 成本等 指標(biāo) 的績(jī)效考核力度 。 公司 質(zhì)量體系文件 WTXC7405《 供應(yīng)商考核管理規(guī)范 》規(guī)定 考核指標(biāo)為： 檢驗(yàn)（或抽檢）合格率、交貨及時(shí)率、售后服務(wù)及時(shí)率、規(guī)則遵守情況、技術(shù)信息提供率。 據(jù)了解，該單位為 公司采購(gòu)部 人員 所 辦 。我們沒有看到公司關(guān)于加工費(fèi)方面的測(cè)算分析或者詢價(jià)資料 ，不清楚公司選擇委外加工企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)和方法 。這兩張訂貨通知單均為訂購(gòu) PVC料。 由于采購(gòu)部沒有在用款總額計(jì)劃下制訂明細(xì)的付款計(jì)劃表（應(yīng)包含用款項(xiàng)目、收款單位、付款金額、該單位應(yīng)付帳款的時(shí)間及期末余款等資料），并將此 計(jì)劃表上報(bào)給付款審批和付款審核部門和領(lǐng)導(dǎo)。 本次審計(jì)共計(jì)抽測(cè)了 24 筆 采購(gòu) 訂單，涉及 個(gè)品種的材料，其中 個(gè)品種的材料既不招標(biāo)也無 書面 詢價(jià)記錄。 此種操作，采購(gòu)申 請(qǐng) 與審批、 購(gòu)買不相容 崗位沒有 分離 。 根據(jù)計(jì)劃期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定 計(jì)劃期 材料采購(gòu)預(yù)算 ， 提出招標(biāo)數(shù)量， 有利于 投標(biāo)方投標(biāo)報(bào)價(jià)，充分 提供招標(biāo)的 競(jìng) 標(biāo)依據(jù) 。 根據(jù)了解，目前 公司對(duì)銅包鋁、銅包鋼、鋁箔、 PE 料、 PVC、合金絲和木盤 等材料 進(jìn)行了 年度 招投標(biāo)。審核的范圍包括 采購(gòu)管理 制度、 業(yè)務(wù)操作流程 、 采購(gòu) 工作機(jī)構(gòu)和 相關(guān) 人員 的 職責(zé)，財(cái)務(wù)管理制度等方面。 招投標(biāo)結(jié)束后均不與中標(biāo)單位簽定供貨合同 。如遇客觀情況而未 能 執(zhí)行招標(biāo)決標(biāo) 結(jié)果時(shí) ，應(yīng)重啟招標(biāo)或 其它 采購(gòu)程序。銅的主要供貨商是 公司 ，截止到 2020 年 9月底 ， 采購(gòu)臺(tái)帳顯示本 年 度 已經(jīng) 從該單位 采購(gòu) 萬 元 。因此，公司應(yīng)要求采購(gòu)人員在每一個(gè)定單（合同）報(bào)批時(shí)，注明定單（合同）價(jià)格依據(jù)和來源。 五 、備貨 決策和 審批權(quán)限的設(shè)置 不完善 。 建議公司 明確備貨的材料類別和金額 審批權(quán)限 ， 建立備貨的決策機(jī)制 和審批程序 ， 將 備貨 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn) 降低在可接受的范圍之內(nèi) 。 選擇 委外加工 企業(yè)時(shí)，應(yīng)以 加工 質(zhì)量 優(yōu) 、交
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