公司采購與付款內(nèi)部控制審計報告[1][企業(yè)審計管理推薦-在線瀏覽
2024-11-16 14:28本頁面
【正文】 司目前在銅、裸鋁帶等采購上主要根據(jù) 上海 有色金屬網(wǎng)中間價來定購。裸鋁帶主要供貨商是 公司 ，截止 2020年 9 月底 ， 采購臺帳顯示本年度 已經(jīng) 從該單位 采購萬 元 。 本次審計共計抽測了 24 筆 采購 訂單，涉及 個品種的材料，其中 個品種的材料既不招標(biāo)也無 書面 詢價記錄。 五金、辦公用品等零星物品 因采購金額較低 實行定點采購 ，雖然可以降低采購人力資源成本 ，但 長期按此操作，導(dǎo)致采購人員對市場行情不了解，難以控制采購材料成本。 對詢價情況予以記錄，是采購人員對自己工作的整理和記錄，該價格信息可以為評估各供應(yīng)商供貨價格提供參考，也是定單（合同）審核人員價格決策的重要依據(jù)。 四 、 付款計劃不詳細， 付款過程不可控 。 由于采購部沒有在用款總額計劃下制訂明細的付款計劃表（應(yīng)包含用款項目、收款單位、付款金額、該單位應(yīng)付帳款的時間及期末余款等資料），并將此 計劃表上報給付款審批和付款審核部門和領(lǐng)導(dǎo)。 審計建議： 采購部在 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 確定的 貨款支付 總額下，制訂明細的 月度 付款計劃表，該計劃表應(yīng)包括的內(nèi)容有：供應(yīng)商、材料類別、期初應(yīng)付款金額、本期購入金額、累計已付款金額、本期末應(yīng)付款余額、應(yīng)付款帳齡、本次申請支付金額等。經(jīng)審批同意后，采購部在實際支付應(yīng)付帳款時據(jù)此執(zhí)行，審批領(lǐng)導(dǎo)據(jù)此審批，財務(wù)部據(jù)此審核。 目前公司在采購過程中，由于市場價格波動的原因，會在市場低價的情況下，做一些備庫。這兩張訂貨通知單均為訂購 PVC料。在通知單上并沒有明確標(biāo) 注 備貨的 數(shù)量和理由 。 同時，也存在 材料價格下跌預(yù)期判斷失誤， 而導(dǎo)致公司損失 的 風(fēng)險 。 六、公司 選擇 委外加工 企業(yè)時 缺少 招標(biāo)或 詢價、議價 等合理公正的 采購程序和 方法， 未能充分挖掘 公司 編織車間的生產(chǎn)能力 。我們沒有看到公司關(guān)于加工費方面的測算分析或者詢價資料 ，不清楚公司選擇委外加工企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)和方法 。 根據(jù)生產(chǎn)部門提供資料 ，2020年 19 月公司編織產(chǎn)量為 ， 委外加工為 KM， 合計
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