公司采購與付款內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告[1][企業(yè)審計(jì)管理推薦-文庫吧資料
2024-09-21 14:28本頁面
【正文】 ，報(bào)公司審批領(lǐng)導(dǎo)審核。此種情況使得財(cái)務(wù)部無法更好的履行對采購部付款情況的核對和監(jiān)督，相關(guān)審批部門和領(lǐng)導(dǎo)無法了解應(yīng)付款的支付等情況，無法有效履行對付款申請的審批。 目前 每月的用款總額 由 財(cái)務(wù)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)控制，詳細(xì)的付款計(jì)劃的安排上由采購部門 自主確定 。因此，公司應(yīng)要求采購人員在每一個(gè)定單（合同）報(bào)批時(shí)，注明定單（合同）價(jià)格依據(jù)和來源。建議采購人員季度或半年度對市場價(jià)格做全面調(diào) 查，以選擇合適的供應(yīng)商 。 審計(jì)建議： 銅 、鋁 等部分材料在有色金屬網(wǎng)上 的 公開價(jià)格， 可以作為雙方交易價(jià)格談判的基礎(chǔ)，經(jīng)過靈活而恰當(dāng)?shù)?詢比價(jià) 后，選擇最低的供貨價(jià)格，能夠有效降低采購成本 。 公司五金 用品采購定點(diǎn)單位為 臨安中策機(jī)電設(shè)備有限公司， 辦公和 勞保用品采購 定點(diǎn)單 位為臨安美花南雜日用品經(jīng)營部， 此狀況已經(jīng)持續(xù)三年左右。銅的主要供貨商是 公司 ，截止到 2020 年 9月底 ， 采購臺帳顯示本 年 度 已經(jīng) 從該單位 采購 萬 元 。 三 、 采購方式和采購程序不完善， 部分 材料 采購既未招標(biāo)也未有詢價(jià) 、議價(jià)等 采購 程序和 記錄 。 審計(jì)建議： 由生產(chǎn)部門根據(jù) 銷售訂單計(jì)算 出材料 耗量 標(biāo)準(zhǔn)， 結(jié)合倉庫庫存情況，向采購部門提出采購申請（申請中應(yīng)包括數(shù)量、質(zhì)量要求、到貨時(shí)間等） ， 采購部門根據(jù)此申請進(jìn)行采購。 公司銅軸車間的材料采購 ， 由 采購部門 根據(jù)銷售部門 發(fā)送的“生產(chǎn)任務(wù)單”中的 的材料標(biāo)準(zhǔn)耗量 及 倉庫庫存情況進(jìn)行自主采購。如遇客觀情況而未 能 執(zhí)行招標(biāo)決標(biāo) 結(jié)果時(shí) ，應(yīng)重啟招標(biāo)或 其它 采購程序。 為了招標(biāo)結(jié)果更有效， 建議縮短招標(biāo)周期 ， 由原來的年度 招標(biāo)改為季度或者月度招標(biāo)。 由于招標(biāo)小組 評標(biāo)時(shí)會(huì) 綜合 考慮產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)能力、合作情況等因素 ，因此 決標(biāo)報(bào)告應(yīng)有中標(biāo)理由說明。 審計(jì)建議： 公司建立由生產(chǎn) 、采購、品質(zhì) 、財(cái)務(wù) 等相關(guān)部門及分管領(lǐng)導(dǎo)組成的招標(biāo)小組。 招投標(biāo)結(jié)束后均不與中標(biāo)單位簽定供
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