5企業(yè)物資采購內(nèi)部審計概述及審計要點分析(存儲版)
【正文】 原則，職責(zé)分工、權(quán)限范圍與機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備是否科學(xué)合理。 。 第二十三條對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密 第 12 頁 共 12 頁 的內(nèi)部審計人員，由所在單位 依照國家有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。 。 ，是否建立了相關(guān)記錄。 。 第二十條采購業(yè)務(wù)部門要按照 “ 一項一卷 ” 的要求對物資采購相關(guān)資料分類歸檔并向?qū)徲嫴块T提供以下資料：物資采購的內(nèi)控制度；采購部門的目標(biāo)任務(wù)及其完成情況總結(jié)資料；采購部門內(nèi)部工作會議記錄；物資采購項目立項報告及批復(fù)；物資采購預(yù)算明細(xì)及批復(fù)；招標(biāo)采購文件審批資料；采購項目清單、供應(yīng)商選定、價 格確定的依據(jù)以及審批過程記錄和文件；合同訂立申報表；評標(biāo)報告、中標(biāo)通知書；供貨單位的資質(zhì)證明及報價文件；質(zhì)量檢驗報告單、入庫單、資產(chǎn)管理部門的有關(guān)驗收手續(xù)；存貨收發(fā)存記錄，存貨盤點記錄，存貨報廢和處置記錄；倉庫、使用部門對于質(zhì)量問題的反饋記錄及其采購部門的處理記錄；物資采購有關(guān)的財務(wù)賬簿、憑證、報表及結(jié)算資料；與招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)、受托審計機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商簽訂的合同；網(wǎng)上交易信息數(shù)據(jù)等。 第五章實質(zhì)性抽查審計第十七條抽查審計的準(zhǔn)備工作包括。第十五條驗收環(huán)節(jié)的過程審計。 （六）詢價過程審計。 （四）競爭性談判過程審計。 （三）招標(biāo)實施過程審計。 （三）審計物資采購業(yè)務(wù)是否符合生產(chǎn)經(jīng)營計劃，是否按計劃需求量結(jié)合實際庫存情況審定采購數(shù)量，是否在資金預(yù)算總額內(nèi)安排計劃外的采購。檢查業(yè)務(wù)部門是否定期對已完成物資采購項目的采購計劃、采購渠道、采購價格、采購質(zhì)量、采購成本、協(xié)議或 合同簽約與履行情況等業(yè)務(wù)進(jìn)行專項評估和綜合分析，對其采購業(yè)務(wù)后評估的效果進(jìn)行評價。審計報告包括但不限于以下內(nèi)容：對全年采購情況進(jìn)行概述；對物資采購內(nèi)部控制的有效性、過程管理及效果進(jìn)行評價；審計發(fā)現(xiàn)的問題和建議 等。 第 1 頁 共 12 頁 企業(yè)物資采購內(nèi)部審計概述及審計要點分析 煙草行業(yè)物資采購內(nèi)部審計辦法 第一章總則 第一條為進(jìn)一步規(guī)范煙草行業(yè)物資采購管理，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的評價、服務(wù)、控制和監(jiān)督職能，提高物資采購質(zhì)量和資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及財政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會 [2024]7 號）、《煙草行業(yè)內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定》（國煙審 [2024]401號），結(jié)合煙草行業(yè)實際情況，制訂本辦法。 第五條審計部門每年要向單位管理層和決策層提交物資采購專項審計報告。 第十條采購業(yè)務(wù)后評估的評價。 （二）審計技術(shù)上有特殊要求的物資采購業(yè)務(wù)， 是否經(jīng)過技術(shù)、設(shè)備、質(zhì)量和安全管理等專業(yè)部門確認(rèn)。招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否
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