5企業(yè)物資采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)概述及審計(jì)要點(diǎn)分析(完整版)
【正文】 第三章程序性審計(jì) 第八條業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控制度的健全性評(píng)價(jià)。 第三條煙草行業(yè)工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、事業(yè)單位除工程建設(shè)和宣傳促銷(xiāo)項(xiàng)目外的物質(zhì)采購(gòu)審計(jì)，均適用于本辦法。工程建設(shè)物資采購(gòu)審計(jì)適用《煙草 行業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》（國(guó)煙審 [2024]485 號(hào)），宣傳促銷(xiāo)物資采購(gòu)審計(jì)適用煙草行業(yè)宣傳促銷(xiāo)內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)辦法。取得或編制采購(gòu)業(yè)務(wù)流程圖并通過(guò)觀察和詢(xún)問(wèn)，了解梳理物資采購(gòu)的業(yè)務(wù)流程，對(duì)企業(yè)建立的資質(zhì)認(rèn)證、供應(yīng)商管理、預(yù)算及計(jì)劃管理、采購(gòu)方式、招標(biāo)管理、合同管理、質(zhì)量管理等方面的制度流程健全性進(jìn)行評(píng)價(jià)。 （一）審計(jì)物資采購(gòu)業(yè)務(wù)是否符合預(yù)算審批程序。 （一）審計(jì)是否通過(guò)資質(zhì)認(rèn)證方式對(duì)供應(yīng) 商進(jìn)行評(píng)價(jià)、認(rèn)證和管理。 、潛在供應(yīng)商報(bào)名、領(lǐng)取標(biāo)書(shū)、投標(biāo)等時(shí)間節(jié)點(diǎn)的規(guī)定是否符合法律法規(guī)；公開(kāi)招標(biāo)信息發(fā)布是否達(dá)到充分公開(kāi)的效果。 、質(zhì)量和服務(wù)相等的情況下，報(bào)價(jià)最低的原則確定供應(yīng)商。 第十四條合同簽訂環(huán)節(jié)的過(guò)程審計(jì)。 （二）在合同履行完成后，質(zhì)量保證金未返還中標(biāo)人之前，對(duì)合同實(shí)際履行過(guò)程進(jìn)行審核檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題發(fā)出整改通知書(shū)。抽樣比例要在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的基礎(chǔ)上進(jìn)行確定，樣本要具有代表性，要兼顧不同品種（煙用物資和非煙用物資）、不同采購(gòu)方式（招標(biāo)方式和非招標(biāo)方式）、不 同采購(gòu)層級(jí)（集中采購(gòu)和分散采購(gòu)）。 機(jī)構(gòu)、計(jì)劃管理、采購(gòu)執(zhí)行部門(mén)和物資采購(gòu)監(jiān)督小組職能職責(zé)；各職能部門(mén)是否履行了規(guī)定的職責(zé)。 。 第二十五條對(duì)于打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的，企業(yè)要及時(shí)予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。第二十七條本辦法由國(guó)家局負(fù)責(zé)解釋。 、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。 ，是否存在超儲(chǔ)積壓存貨。通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)詢(xún)問(wèn)、直接觀察、測(cè)試、盤(pán)點(diǎn)和檢查文件等方式，收集審計(jì)證據(jù)。 （三）物資采購(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)模或金額超過(guò)預(yù)算的，是否按規(guī)定程序履行手續(xù)。 （二）合同文本是否經(jīng)過(guò)法規(guī)部門(mén)審核，是否遵循前期立項(xiàng)、招標(biāo)、談判、比價(jià)的結(jié)果； 是否符合采購(gòu)方的經(jīng)濟(jì)利益，合同權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決條款是否明確；是否對(duì)物資采購(gòu)項(xiàng)目、數(shù)量和質(zhì)量、采購(gòu)價(jià)款、包裝要求、運(yùn)輸方式、履約期限、交貨地點(diǎn)、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)算方式、履約保證金以及質(zhì)量保證金等內(nèi)容予以明確。 第 7 頁(yè) 共 12 頁(yè) ，是否經(jīng)過(guò)調(diào)研、測(cè)算和集體商議。 推薦的中標(biāo)候選人中確定中標(biāo)人；是否按規(guī)定的方式、時(shí)間及內(nèi)容進(jìn)行公示。 何方式規(guī)避招標(biāo)采購(gòu)； 第 5 頁(yè) 共 12 頁(yè) ，采用競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源、詢(xún)價(jià)方式的，是否經(jīng)過(guò)主管部門(mén)審批，是否符合供應(yīng)商不足三家、涉及行業(yè)安全和秘密、涉及行業(yè)核心技術(shù)、采用特定專(zhuān)利專(zhuān)用技術(shù)的有
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