5企業(yè)物資采購內(nèi)部審計(jì)概述及審計(jì)要點(diǎn)分析-預(yù)覽頁
【正文】 審計(jì)。 第六條行業(yè)各級(jí)單位要依據(jù)相關(guān)管理規(guī)定，賦予審計(jì)人員對(duì)采購項(xiàng)目事前、事中及事后的全程審計(jì)監(jiān)督權(quán)；相關(guān)業(yè)務(wù)部門要建立報(bào)審制，積極配合審計(jì)工作并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法 第 3 頁 共 12 頁 性、完整性負(fù)責(zé)，不得以任何理由拒絕提供資料，限制審計(jì)范圍；相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)審計(jì)部門出具的審計(jì)意見、建議，要在規(guī)定的期限內(nèi)向?qū)徲?jì)部門反饋落實(shí)情況。第九條各環(huán)節(jié)制度執(zhí)行的有效性評(píng)價(jià)。 第四章全過程跟蹤審計(jì) 第十一條全過程跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容包括。是否按審批權(quán)限經(jīng)采購領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、辦公會(huì)、董事會(huì)的批準(zhǔn)。 （四）審計(jì)采購計(jì)劃審批程序是否執(zhí)行行業(yè)及企業(yè)管理規(guī)定。 （二）審計(jì)采購方式的確定與采購對(duì)象的金額及特性是否相適應(yīng)，是否按照管理權(quán)限履行相關(guān)審批手續(xù)。 1.《招標(biāo)文件》的制訂和審批流程是否合規(guī)。 ，評(píng)分細(xì)則設(shè)定是否科學(xué)，資格、商務(wù)、性能三部分分值設(shè)定是否合理。 ；是否明確談判程序、談判小組人員組成、合同草案的條款以及評(píng)定成交的標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。 （五）單一來源過程審計(jì)。 審查價(jià)格信息來源渠道的可靠性、價(jià)格構(gòu)成內(nèi)容的全面性、可比性和價(jià)格信息的充分性。 （一）簽訂合同的部門和人員是否得到授權(quán)；對(duì)方簽約單位是否具備簽約資格、供貨資質(zhì)、履約能力。 是否按制度規(guī)定組成驗(yàn)收小組對(duì)采購項(xiàng)目按合同進(jìn)行數(shù)量、質(zhì)量、供貨時(shí)間等綜合驗(yàn)收；對(duì)驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，是否向管理機(jī)構(gòu)報(bào)告，同時(shí)由管理機(jī) 構(gòu)查明原因并及時(shí)處理。退回質(zhì)保金前，還需對(duì)合同履行情況進(jìn)行最終審核。編制年度審計(jì)計(jì)劃并經(jīng)單位分管審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；組織審計(jì)力量，成立審計(jì)小組，指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；擬訂審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、方法、要求；下發(fā)審計(jì)通知，通知被審單位或部門，告知審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員、列出要求提供資料的清單。 第十九條抽查審計(jì)要實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。第二十一條抽查審計(jì)主要內(nèi)容： 第 10 頁 共 12 頁 （一）物資采購管理制度的完善性。 ，評(píng)價(jià)采購依據(jù)是否充分可靠；審批程序是否科學(xué)合理；審批決策過程是否存在瑕 疵。是否超合同付款、超進(jìn)度付款；付款是否經(jīng)過申請(qǐng)、審批；付款是否提前或滯后、付款不實(shí)和違規(guī)結(jié)算；是否追究了違約責(zé)任；是否存在須簽訂合同而沒有簽訂合同的采購事項(xiàng)。是否加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金管理，及時(shí)清收往來賬款；是否挪用采購資金；是否及 時(shí)取得合規(guī)發(fā)票；是否按確定的付款方式付給指定的收款人。 第六章罰則 第二十二條凡違反物資采購相關(guān)規(guī)定造成國(guó)有資產(chǎn)流失、損失或浪費(fèi)的，按規(guī)定移交相關(guān)部門處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。 第七章附則 第二十六條各級(jí)煙草企業(yè)根據(jù)本辦法并結(jié)合單位實(shí)際情況，制訂具體的實(shí)施細(xì)
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