企業(yè)籌資管理內(nèi)部審計(jì)分析-資料下載頁
2025-01-11 06:10本頁面
【正文】 索取借款合同和協(xié)議、債券契約、承銷或包銷協(xié)議 完整性（借款和所有者權(quán)益的增減變動(dòng)及其利息和股利已登記入賬） 籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄與授權(quán)和執(zhí)行等方面明確職責(zé)分工 借款合同或協(xié)議由專人保管，如保存?zhèn)钟腥说拿骷?xì)資料，應(yīng)同總分類賬核對(duì)相符，如由外部機(jī)構(gòu)保存，需定期同外部機(jī)構(gòu)核對(duì) 觀察并描述籌資業(yè)務(wù)的職責(zé)分工 了解債券持有人明細(xì)資料的保管制度，檢查被審計(jì)單位是否與總賬或外部機(jī)構(gòu)核對(duì) 估價(jià)與分?jǐn)偅ń杩詈退姓邫?quán)益的期末余額正確） 建立嚴(yán)格完善的賬簿體系和記錄制度 核算方法符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 抽查籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄，從明細(xì)賬抽取部分會(huì)計(jì)記錄，按原始憑證到明細(xì)賬、總賬的順序核對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)和情況，判斷會(huì)計(jì)處理過程是否合規(guī)完整 表達(dá)與披露（借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露正確） 籌資業(yè)務(wù)明細(xì)賬與總賬的登記職務(wù)分離 籌資披露符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的要求 觀察職務(wù)是否分離 案例點(diǎn)評(píng) 本案例反映花園酒店籌資循環(huán)中的問題?；I資業(yè)務(wù)是企業(yè)的一項(xiàng)非常重要的活動(dòng)，企業(yè)必須建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，以防止發(fā)生無法償付風(fēng)險(xiǎn)或舞弊行為。從本案例看，花園酒店最終發(fā)生違約，很大程度上應(yīng)歸結(jié)于籌資前的授權(quán)審批制度控制不嚴(yán)。對(duì)一家企業(yè)而言，籌資業(yè)務(wù)一般發(fā)生的次數(shù)較少，但往往金額較大，一旦發(fā)生后對(duì)企業(yè)的影響卻很大，因此企業(yè)的管理層應(yīng)對(duì)其中可能涉及的風(fēng)險(xiǎn)樹立足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，董事會(huì)應(yīng)該授權(quán)專門的部或機(jī)構(gòu)對(duì)籌資業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。
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