企業(yè)籌資管理內(nèi)部審計分析-資料下載頁
2025-01-11 06:10本頁面
【正文】 索取借款合同和協(xié)議、債券契約、承銷或包銷協(xié)議 完整性（借款和所有者權益的增減變動及其利息和股利已登記入賬） 籌資業(yè)務的會計記錄與授權和執(zhí)行等方面明確職責分工 借款合同或協(xié)議由專人保管，如保存?zhèn)钟腥说拿骷氋Y料，應同總分類賬核對相符，如由外部機構保存，需定期同外部機構核對 觀察并描述籌資業(yè)務的職責分工 了解債券持有人明細資料的保管制度，檢查被審計單位是否與總賬或外部機構核對 估價與分攤（借款和所有者權益的期末余額正確） 建立嚴格完善的賬簿體系和記錄制度 核算方法符合會計準則和會計制度的規(guī)定 抽查籌資業(yè)務的會計記錄，從明細賬抽取部分會計記錄，按原始憑證到明細賬、總賬的順序核對有關數(shù)據(jù)和情況，判斷會計處理過程是否合規(guī)完整 表達與披露（借款和所有者權益在資產(chǎn)負債表上的披露正確） 籌資業(yè)務明細賬與總賬的登記職務分離 籌資披露符合會計準則和會計制度的要求 觀察職務是否分離 案例點評 本案例反映花園酒店籌資循環(huán)中的問題。籌資業(yè)務是企業(yè)的一項非常重要的活動，企業(yè)必須建立嚴格的內(nèi)部控制制度，以防止發(fā)生無法償付風險或舞弊行為。從本案例看，花園酒店最終發(fā)生違約，很大程度上應歸結于籌資前的授權審批制度控制不嚴。對一家企業(yè)而言，籌資業(yè)務一般發(fā)生的次數(shù)較少，但往往金額較大，一旦發(fā)生后對企業(yè)的影響卻很大，因此企業(yè)的管理層應對其中可能涉及的風險樹立足夠的風險意識，董事會應該授權專門的部或機構對籌資業(yè)務負責。
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1