企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)-資料下載頁(yè)
2026-01-09 11:26本頁(yè)面
【正文】 非庫(kù)存采購(gòu) 職能部門 財(cái)務(wù) 人事 固定資產(chǎn) 資金管理 公關(guān) 法律 稅務(wù) 管理報(bào)告 總公司控制 風(fēng)險(xiǎn)（ H/M/L)=發(fā)生概率 *影響程度 *權(quán)值 （練習(xí) 51） 內(nèi)部審計(jì)的常用方法 1. 企業(yè) /部門自查 Self assessment 2. 在線提問(wèn)審查 Online test 3. 業(yè)務(wù)審計(jì) Business audit 4. 穿行式審計(jì) Endtoend audit 5. 專項(xiàng)審計(jì) Special topic audit 6. ISO審計(jì) ISO audit 編制審計(jì)詳細(xì)提綱 按業(yè)務(wù)流程編制 抓住控制點(diǎn) 按業(yè)務(wù)部門職責(zé)編制 找出測(cè)評(píng)指標(biāo) 按專題編制 確定最低風(fēng)險(xiǎn)水平 例：編制維修代理審計(jì)提綱 FY02年：審計(jì)重點(diǎn) 1）客戶服務(wù)質(zhì)量 客戶服務(wù)質(zhì)量 直接服務(wù) 代理服務(wù) 外包服務(wù) 代理服務(wù)質(zhì)量 1）代理合同 2）維修質(zhì)量 3）技術(shù)能力 4）備件適用 5）客戶反饋 6）付費(fèi)結(jié)算 維修質(zhì)量 1）響應(yīng)速度 2）首次修復(fù) % 3）修復(fù)時(shí)間 （練習(xí) 25） 介紹分析問(wèn)題的幾個(gè)工具 1. 檢查表 —— 查找問(wèn)題類別，分布，特點(diǎn) 2. 魚(yú)骨圖 —— 分析造成問(wèn)題的因素 3. 帕拉圖 —— 針對(duì)核心問(wèn)題分析 4. 敏感性分析 —— 分析影響程度大小 5. KT分析法 —— 判斷問(wèn)題的根源 檢查表 (CHECK SHEET) 以簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)，用容易了解的方式，做出圖形或 表格，只要記上檢查記號(hào)，并加以統(tǒng)計(jì)整理，作 出為進(jìn)一步分析或核對(duì)檢查用。 因果圖（魚(yú)骨圖 ) CAUSE EFFECT DIAGRAM 一個(gè)問(wèn)題受到一些因素的影響時(shí)，我們將這些因 素加以整理，成為相互有關(guān)系且有條理的圖形， 這個(gè)圖形稱為因果圖，由于形狀就像魚(yú)的骨頭， 所以又叫做魚(yú)骨圖 分析問(wèn)題根源和影響 Fishbone Diagram – 魚(yú)骨圖 ENVIRONMENT 環(huán)境 MAN 人力 MATERIAL 材料 METHOD 方法 MACHINE 工具 Effect 影響 柏拉圖（ PAPETO DIAGRAM） 根據(jù)所收集的數(shù)據(jù)，找出比率最大的項(xiàng)目，并且 依照項(xiàng)目的大小順利排序，再加上累計(jì)值的圖形。 CAUSE CATEGORIES IMPORTANCE KT分析法 ? 根據(jù)所收集的信息與數(shù)據(jù)，采取“排除”法鎖定導(dǎo)致事件發(fā)生的可能范圍； ? 根據(jù)圈定的“可能范圍”，找出“變化”要素； ? 聚焦“變化”要素，找出問(wèn)題根源； ? 驗(yàn)證數(shù)據(jù) 例：發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)（ 1） 問(wèn)題發(fā)現(xiàn) 維修單先斬后奏 事后報(bào)批 影響評(píng)估 根源分析 應(yīng)客戶要求，假設(shè)沒(méi)問(wèn)題 經(jīng)理當(dāng)時(shí)不在 審計(jì)結(jié)論 /建議 ， 將流程標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化 例：發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)（ 2） 問(wèn)題發(fā)現(xiàn) 代理商備件返還績(jī)效 有名無(wú)實(shí) 影響評(píng)估 1. 維修零備件庫(kù)存周轉(zhuǎn) 2. 代理商績(jī)效考核質(zhì)控制虛設(shè)量 根源分析 有流程規(guī)定， 無(wú)績(jī)效考核手段 審計(jì)結(jié)論 /建議 1. 內(nèi)部審計(jì)不合格項(xiàng) 2. 修改代理商備件追蹤系統(tǒng) 3. 將備件返還績(jī)效與付費(fèi)掛鉤 例：發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)（ 3） 問(wèn)題發(fā)現(xiàn) 管理文件的保密 影響評(píng)估 根源分析 內(nèi)部使用文件， 忽略保密標(biāo)注 審計(jì)結(jié)論 /建議 加強(qiáng)培訓(xùn) 利用審計(jì)結(jié)果，提高管理效益 Risk風(fēng)險(xiǎn) *Identify XX PBs *Identify XX OVs *List ISO XX NCs *HPS tax review Process流程 *Set up PB process *Pricing package *Track improve cross dept Cost成本 *Reduce HPE BT from X% to X% *Improve HPE AR *Clear $XXXK imbalance order People: up 30 selfauditors 人才 Sharpen their job content knowledge cross dept understanding 第七節(jié)：回顧 利用內(nèi)部審計(jì)暴露潛在問(wèn)題 利用內(nèi)部審計(jì)提高營(yíng)運(yùn)效益 利用內(nèi)部審計(jì)預(yù)警管理風(fēng)險(xiǎn) 利用內(nèi)部審計(jì)培養(yǎng)管理人才 內(nèi)部審計(jì) =為企業(yè)做健康體檢 幫助企業(yè)構(gòu)筑可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力 第八節(jié)：模擬審計(jì)實(shí)戰(zhàn)，預(yù)警管理風(fēng)險(xiǎn) 案例： ABC公司審計(jì)服務(wù)招標(biāo) 1. 閱讀案例 2. 公司管理團(tuán)隊(duì)介紹 3. 明確審計(jì)服務(wù)招標(biāo)要求 4. 各個(gè)團(tuán)隊(duì)準(zhǔn)備方案 5. 各團(tuán)隊(duì)介紹方案 6. 公司管理團(tuán)隊(duì)評(píng)標(biāo) 7. 開(kāi)標(biāo) 公布結(jié)果 8. 發(fā)獎(jiǎng) 我回去可以做什么？ ? 成功的企業(yè)中“激勵(lì)”與“約束”機(jī)制一個(gè)也不能少 完善企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)，如：業(yè)務(wù)流程 /監(jiān)控制度 /控制點(diǎn) ? 復(fù)習(xí)并運(yùn)用內(nèi)部控制機(jī)制的 5步流程和 16個(gè)步驟 試做一個(gè)具體業(yè)務(wù)流程聯(lián)系 ? 應(yīng)用所學(xué)的方法，建立內(nèi)部控制機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)管理效益： 1. 針對(duì)自己主管的業(yè)務(wù)和公司目標(biāo)，試描述具體的業(yè)務(wù)流程，試找出核心績(jī)效區(qū)和戰(zhàn)略控制點(diǎn) 2. 對(duì)照現(xiàn)有的管理制度，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)，檢查它們是不是反映關(guān)鍵績(jī)效區(qū)的控制點(diǎn)？是否可以改進(jìn)？ 3. 試一試找出本企業(yè)或本部門的某個(gè)薄弱環(huán)節(jié)，看看能否運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)的方法找出問(wèn)題的根源，提出管理建議？ 內(nèi)部審計(jì)的廣泛應(yīng)用 ? HPS的內(nèi)部審計(jì) ? 德國(guó)大眾 ? 聯(lián)想集團(tuán) ? 中國(guó)證監(jiān)會(huì) ? 干部離任 用審計(jì)的技巧 —— 分析管理效益 從經(jīng)營(yíng)的角度 —— 預(yù)警管理風(fēng)險(xiǎn)
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