企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理(內(nèi)部培訓(xùn))-資料下載頁
2025-01-18 23:17本頁面
【正文】 （ 1）采購市場調(diào)查與信息收集 （ 2）建立嚴格采購制度：明確責(zé)任與關(guān)系 （ 3）報價及價格審批 超過金額的必須有 3個以上供應(yīng)商報價。 （ 4）建立供應(yīng)尚檔案的準入機制 （ 5）建立價格檔案及價格評價體系 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 風(fēng)險 計劃不合理：短缺或積壓 供應(yīng)商選擇不當(dāng)：招標及定價機制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范 驗收不規(guī)范 依據(jù)付款憑證而不是采購憑證 明確付款審核人的權(quán)利與義務(wù) 授權(quán) /崗位分離 第四章 : 業(yè)務(wù)模塊內(nèi)部控制 規(guī)范管理流程 取得、驗收、發(fā)出 /盤點：強化會計的出入庫 等相關(guān)記錄 建立存貨崗位責(zé)任制 重視驗收工作：規(guī)范驗收程序與方法 建立存貨保管制度 （ 1）儲存條件及保險 詳細的出入庫、盤點記錄 明確權(quán)限： （ 1）領(lǐng)用 （ 2）發(fā)出 資產(chǎn)管理內(nèi)部控制 風(fēng)險：積壓或短缺 ：資金占用及存貨貶值 第四章 : 業(yè)務(wù)模塊內(nèi)部控制 資產(chǎn)管理內(nèi)部控制 崗位分工與授權(quán) 請購、審批、執(zhí)行 采購、驗收、付款、 保管與記錄 發(fā)出申請、審批、記錄 處置申請、審批、記錄 應(yīng)收帳款管理制度 信用的審批制度 銷售 新客戶：信用的保證制度 加強銷售的退回管理 嚴格考核 實施獎罰：合理的清收獎勵制度 銷售部門負責(zé)收款 會計系統(tǒng)的控制 （ 1）銷售、發(fā)貨、回款 . 銷售與信用的審核分開 銷售業(yè)務(wù)的授權(quán)制度 銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 風(fēng)險 銷售過程的舞弊 客戶信用管理不到位：款項回收不力 銷售政策不當(dāng) （ 1）渠道管理不當(dāng) （ 2）市場預(yù)測不準 A：銷售不暢 B：貨品的積壓 第四章 : 業(yè)務(wù)模塊內(nèi)部控制 合同管理 合同訂立 合同履行 合同相關(guān)制度 建立合同履行的評估制度 監(jiān)控合同履行的情況 強化：合同效果檢查 /分析 /驗收 財務(wù)按合同執(zhí)行 建立合同的管理崗位責(zé)任制 確定合同的歸口管理：合同登記管理：封閉管理 （ 1）統(tǒng)計（ 2）分類歸檔 （ 3）登記：訂立 /旅行 /變更 明確程序：擬訂審批 /執(zhí)行 定期的合同檢查 /評價：合同的薄弱環(huán)節(jié) 合同的會審：經(jīng)濟、可行、嚴密、合法 合同保管 （ 1）正本：歸口管理部門 （ 2）副本：檔案管理部門。 資信的調(diào)查 變更解除 臺帳的登記、統(tǒng)計 印簽的保管 合同檔案的保管：一份合同一份檔案 合同的傳遞 /追查 合同管理 合同管理的內(nèi)部控制 風(fēng)險 未全面履行：監(jiān)控不當(dāng) 未訂立合同：合同不完整或利益受損 未經(jīng)授權(quán) 備注 :合同專用章的保管制度：審批后方可蓋專用章 第四章 : 業(yè)務(wù)模塊內(nèi)部控制 Page68 財務(wù)報告的內(nèi)部控制 一、報告的分析 ：重視報告分析工作 定期召開 財務(wù)分析會議 吸收相關(guān) 部門負責(zé)人 參加 財務(wù)負責(zé)人 在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)的作用 二、分析 負債水平 /資產(chǎn)分布 /償債能力 /運營能力 分析凈資產(chǎn)的增減：了解規(guī)模不斷變化的過程 收入、費用、利潤 （ 1）償債能力 （ 2）發(fā)展能力 （ 3）了解當(dāng)期的利潤增減及變化的原因和未來的發(fā)展趨勢 三、財務(wù)報表內(nèi)部控制的目標 資產(chǎn)的安全性 保證信息的準確、真實、及時 經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行 預(yù)防與控制錯誤及舞弊 四、財務(wù)報告的準備及控制 報告的編制方案 年度報告的編制制度 年度調(diào)整政策 報告披露時間 明確重大事項 規(guī)范財務(wù)調(diào)整制度及財產(chǎn)清查制度 不得隨意變更會計政策 第四章 : 業(yè)務(wù)模塊內(nèi)部控制 Page69 全面預(yù)算的內(nèi)部控制 一、風(fēng)險 預(yù)算不健全 （ 1）缺乏約束 （ 2）盲目經(jīng)營 預(yù)算目標不合理 （ 1）戰(zhàn)略難于實現(xiàn) （ 2）資源浪費 缺乏剛性：流于形式 （ 1）考核不嚴 （ 2）執(zhí)行不力 二、預(yù)算管理委員會 ：全面預(yù)算的管理職責(zé) 預(yù)算目標 預(yù)算政策 預(yù)算工作及方法 批準預(yù)算 第四章 : 業(yè)務(wù)模塊內(nèi)部控制 三、預(yù)算的考核 四、預(yù)算執(zhí)行情況：預(yù)算會議制度 五、預(yù)算的執(zhí)行 預(yù)算執(zhí)行的審批權(quán)限 預(yù)算執(zhí)行報告 預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制 六、全面預(yù)算的作用 考核 控制各部門活動的工具 各部門的協(xié)調(diào)手段 戰(zhàn)略目標具體化的過程 現(xiàn)階段核心工作 一、財務(wù)管理各階段的核心職責(zé) 二階 三階 ? 財務(wù)基礎(chǔ) 支付及時 核算規(guī)范 報表及時 帳務(wù)清晰 ? 費用管理 單價集團審批 數(shù)量分公司審核 落實驗收 /檢查 如 :銅管的實地驗收 電費的抄表拍照 門店倉庫貨架驗收 風(fēng)險管理 合同管理 應(yīng)收款項 資產(chǎn)安全 流程制度 關(guān)鍵管控點 階段重點工作 :認識目前的管理現(xiàn)狀，明確現(xiàn)階段的工作任務(wù)重點 四階 ? 財務(wù)管理報告 溝通信息（告知、總結(jié)） 發(fā)現(xiàn)問題（監(jiān)控、分析） 顯示核心指標差異 如 :A：拓店預(yù)算 B、貨品的售馨率 C、同期店鋪的增長率 D、店鋪的租售比 解決問題（督促、協(xié)調(diào)） 提出建議（責(zé)任、游說） 支持決策（預(yù)見、依據(jù)） 一階 五階 ? 運營參與 預(yù)算管理 績效考核與應(yīng)用
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