【正文】 工作 組 實(shí)施現(xiàn) 場(chǎng)測(cè)試 認(rèn)定控 制缺陷 匯總評(píng) 價(jià)結(jié)果 編報(bào)評(píng) 價(jià)報(bào)告 各階段工作解決方案分享－內(nèi)控評(píng)價(jià) 解決方案一 ：基于指引，實(shí)施方案的 最低要求 ： 內(nèi)控評(píng)價(jià) 控制活動(dòng)編號(hào) 控制活動(dòng) IVCA104 采購(gòu)預(yù)報(bào)與收貨清單信息核對(duì)一致后，收貨組人員對(duì)貨物進(jìn)行初步檢查，檢查無(wú)誤后在收貨憑證上簽字；對(duì)于檢查 有誤的情況，填寫(xiě)《業(yè)務(wù)聯(lián)系單》，經(jīng)業(yè)務(wù)主管及分管倉(cāng)儲(chǔ)的副總監(jiān)審核確認(rèn)后，通知采購(gòu)中心，并根據(jù)其回復(fù)意 見(jiàn)處理。 集團(tuán)項(xiàng)目組測(cè)試 截止上次測(cè)試?yán)塾?jì)有效樣本量 0 個(gè) 總樣本量 具體測(cè)試方法 25個(gè) 獲取存貨收貨憑證，檢查： 、收貨清單上信息一致； ； 若存在檢查有誤的情況，還需獲取《業(yè)務(wù)聯(lián)系單》并檢查： 1.《業(yè)務(wù)聯(lián)系單》依次經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)主管及分管倉(cāng)儲(chǔ)分總監(jiān)審核； 。 測(cè)試屬性 樣本描述 預(yù)報(bào)、收貨清單上信息上簽字確認(rèn) 一致 次經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)主管及分管倉(cāng)儲(chǔ)分總監(jiān)審核；解釋 同時(shí) .采購(gòu)中心根據(jù)管理層意見(jiàn)執(zhí)行相 與該批存貨對(duì)應(yīng)的采購(gòu)收貨組人員在收貨憑證 檢查有誤的情況，《業(yè)務(wù)聯(lián)系單》依 樣本屬性 未達(dá)標(biāo)樣本底稿索引 關(guān)處理 第一輪測(cè)試樣本： 1） XXX集團(tuán) 貨收款憑證編號(hào) X235498號(hào)， 金額 RMB 2,394,000元 是 是 不適用 正常 不適用 控制測(cè)試底稿模版－示例 制定內(nèi)控評(píng)價(jià) 辦法 開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià) 跟蹤缺陷整改 編制內(nèi)控評(píng)價(jià) 報(bào)告 50 業(yè)務(wù) 部門(mén) 自評(píng) 組成 評(píng)價(jià) 工作 組 實(shí)施 現(xiàn)場(chǎng) 測(cè)試 認(rèn)定 控制 缺陷 匯總 評(píng)價(jià) 結(jié)果 編報(bào) 評(píng)價(jià) 報(bào)告 制定 評(píng)價(jià) 工作 方案 建議： 在內(nèi)控評(píng)價(jià)部門(mén)及其工作小組開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作之前，編制內(nèi)部控 制自評(píng)問(wèn)卷，交由各業(yè)務(wù)部門(mén)各控制責(zé)任人，自行梳理相關(guān)內(nèi)部控制、 檢查內(nèi)部控制的有效性并填寫(xiě)內(nèi)部控制自評(píng)問(wèn)卷。內(nèi)控評(píng)價(jià)部門(mén)及其工 作小組在各業(yè)務(wù)部門(mén)自評(píng)的基礎(chǔ)上開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。 各階段工作解決方案分享－內(nèi)控評(píng)價(jià)（續(xù)） 解決方案二 ：基于指引，實(shí)施方案的 建議要求 ： 內(nèi)控評(píng)價(jià) 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)問(wèn)卷模版－示例 52 業(yè)務(wù)部 門(mén)自評(píng) 組成評(píng) 價(jià)工作 組 實(shí)施現(xiàn) 場(chǎng)測(cè)試 認(rèn)定控 制缺陷 匯總評(píng) 價(jià)結(jié)果 編報(bào)評(píng) 價(jià)報(bào)告 制定評(píng) 價(jià)工作 方案 建議： 在內(nèi)控建立階段，就將企業(yè)內(nèi)部控制固化至信息系統(tǒng)中，在信息系統(tǒng) 中為各內(nèi)部控制落實(shí)責(zé)任人，審閱人、自評(píng)記錄以及測(cè)試記錄、結(jié)果 匯總、缺陷跟蹤等功能配置，使得上述 “解決方案二 ”的工作完全可以 在線維護(hù)，在線開(kāi)展！ 制定內(nèi)控評(píng)價(jià) 辦法 開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià) 跟蹤缺陷整改 編制內(nèi)控評(píng)價(jià) 報(bào)告 各階段工作解決方案分享－內(nèi)控評(píng)價(jià)（續(xù)） 解決方案三 ：基于指引，實(shí)施方案的 最佳要求 ： 內(nèi)控評(píng)價(jià) 運(yùn)用信息系統(tǒng)，將工作 IT化 方案 要求 特點(diǎn) 一 最低要求 滿(mǎn)足合規(guī) 二 推薦要求 有利于提高業(yè)務(wù)部門(mén)的意識(shí)和責(zé)任 感，為管理提升和未來(lái)走向全面風(fēng) 險(xiǎn)內(nèi)控打下基礎(chǔ) 三 努力方向，最佳 要求 此為方案二的增強(qiáng)版，用 IT系統(tǒng)固 化，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力融入管理體系中 而不是個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)腦袋中。 內(nèi)控評(píng)價(jià) 53 解決方案一 Vs 解決方案二 Vs 解決方案三 制定內(nèi)控評(píng)價(jià) 辦法 開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià) 跟蹤缺陷整改 編制內(nèi)控評(píng)價(jià) 報(bào)告 各階段工作解決方案分享－內(nèi)控評(píng)價(jià)（續(xù)） 內(nèi)控審計(jì) 進(jìn)行模擬審計(jì) 提供所需證據(jù) 出具管理聲明 披露審計(jì)報(bào)告 有備無(wú)患：聘請(qǐng)外部審計(jì)師提前進(jìn)行模擬審計(jì) ? 更系統(tǒng)化的測(cè)試方法，有利提高內(nèi)部團(tuán)隊(duì)水平 ? 更專(zhuān)業(yè)化的整改建議，有利完善內(nèi)部控制環(huán)節(jié) ? 更客觀化的缺陷評(píng)定，有利了解審計(jì)師結(jié)論 ? 更全面化的程序預(yù)演，有利資料準(zhǔn)備與效率提高 54 各階段工作解決方案分享－內(nèi)控審計(jì) 成內(nèi)部控制審計(jì) ? ? 與企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn) 相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)概況 ? ? ? ? ? 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和資本結(jié)構(gòu)等相關(guān)重要事項(xiàng) 企業(yè)內(nèi)部控制最近發(fā)生變化的程度 相關(guān)制度政策及內(nèi)部控制文檔 已注意到的內(nèi)部控制缺陷 與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù) ? 自我評(píng)價(jià)工作底稿 進(jìn)行模擬測(cè)試 提供所需證據(jù) 出具管理聲明 披露審計(jì)報(bào)告 內(nèi)控審計(jì) 55 各階段工作解決方案分享－內(nèi)控審計(jì)（續(xù)） 企業(yè)應(yīng)提供詳盡的以下信息將有利于注冊(cè)會(huì)計(jì)師省時(shí)高效的完 ? 企業(yè)已對(duì)內(nèi)部控制的有效性作出自我評(píng)價(jià)，并說(shuō)明評(píng)價(jià)時(shí)采用的 標(biāo)準(zhǔn)以及得出的結(jié)論 ? 企業(yè) 沒(méi)有利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序及其結(jié)果作為自我評(píng)價(jià) 的基礎(chǔ) ? 企業(yè)已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露識(shí)別出的所有內(nèi)部控制缺陷，并單獨(dú)披 露其中的重大缺陷和重要缺陷 ? 企業(yè)對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在以前年度審計(jì)中識(shí)別的重大缺陷和重要缺 陷，是否已經(jīng)采取措施予以解決 ? 企業(yè)在內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日后，內(nèi)部控制是否發(fā)生重大變化， 或者存在對(duì)內(nèi)部控制具有重要影響的其他因素 內(nèi)控審計(jì) 進(jìn)行模擬測(cè)試 提供所需證據(jù) 出具管理聲明 披露審計(jì)報(bào)告 56 各階段工作解決方案分享－內(nèi)控審計(jì)（續(xù)） 管理聲明的內(nèi)容應(yīng)包括 ? 企業(yè)董事會(huì)認(rèn)可其對(duì)建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)責(zé) 57 最新理念 – 基于崗位的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控推進(jìn)體系 公司層面 控制 信息系統(tǒng) 流程 保費(fèi)流程 理賠流程 資金管理 流程 投資管理 流程 再保險(xiǎn)流 程 精算流程 … 按崗位 在線幫助 在線提示 在線防錯(cuò) 風(fēng)險(xiǎn)事件 知識(shí)模版總庫(kù) 風(fēng)險(xiǎn)案例 關(guān)鍵控制點(diǎn) 具體的制度和細(xì)則 風(fēng)險(xiǎn)案例 行政監(jiān)管處罰 法規(guī)和監(jiān)管要 求的變化 風(fēng)險(xiǎn)事件 經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng) 和其他業(yè)務(wù)系統(tǒng) 58 最新理念 – 基于崗位的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控推進(jìn)體系（續(xù)） 本崗位風(fēng)險(xiǎn) 操作人員將風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)作為 業(yè)務(wù)操作步驟，必須確認(rèn) 完畢才能操作業(yè)務(wù)。 操作失當(dāng) 超授權(quán) 假賠案 客戶(hù)流失、低續(xù) 約率 外包機(jī)構(gòu) 資質(zhì)不當(dāng) 不合理的 查勘費(fèi)用 機(jī)構(gòu)、人力資源 變動(dòng) 費(fèi)用管理不善 （超支、虛列等） ......... 業(yè)務(wù)系統(tǒng) 友情提示 ： 操作人員可以在操作畫(huà)面直 接獲取對(duì)應(yīng)提示或警示。 本崗位的關(guān)鍵控制 59 最新理念 – 基于崗位的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控推進(jìn)體系（續(xù)） 強(qiáng)制性提示 此部分結(jié)束！