【正文】 行內部審計技術，確立以制度遵守性測試為基礎的風險基礎審計。正確認識審計風險是內部審計自身發(fā)展的要求,也是市場經濟發(fā)展的需要,內審人員要沖破傳統(tǒng)審計思路和方法的束縛，從思想上、觀念上深入理解審計風險,在審計方法上引進以風險為導向的風險基礎審計模式，以風險的分析與控制為出發(fā)點，以保證審計質量為前提,統(tǒng)籌運用實質性測試、符合性測試、分析性檢查等方法,綜合各種審計證據(jù),來控制審計風險。建立良好的內部運行機制，完善內部質量控制制度建立良好的內部運行機制，完善內部質量控制制度，是控制風險的有力保證。質量控制制度應從全面質量管理和單一項目質量管理兩個方面構建，全面質量管理應著重從職業(yè)道德原則、專業(yè)勝任能力、工作委派、分級督導制度和對全面質量控制政策與程序的執(zhí)行情況的監(jiān)控等方面入手建立控制程序，以保證審計質量，把風險水平降低到可接受水平；單一項目質量管理應重點建立主審負責、審計底稿三級復核、審計部門領導巡視、審計項目質量考核等方面的制度，把好每個審計項目的質量和風險關。三、我公司在審計風險管理方面所做的工作建立、完善了一系列的審計管理制度和工作標準，使審計工作有法可依、有章可循；逐年加大培訓力度，培養(yǎng)內審人員堅持實事求是、客觀公正、廉潔奉公的職業(yè)道德，不斷更新其業(yè)務知識,提高自身綜合素質，提高審計人員的職業(yè)敏感性，提高審計人員對經濟活動的分析、判斷、預測能力，造就一批素質高、能力強的內審工作隊伍，以期達到主動控制風險的目的。利用計算機軟件進行審計，盡量減少影響審計結果的各種人為的因素。按照相關制度，積極參加省公司和集團公司舉辦的內部精品審計項目評審活動，提高審計項目質量管理水平，盡量把審計項目風險降到最低程度。第五篇：企業(yè)內部審計及內部控制與財務風險管理企業(yè)內部審計及內部控制與財務風險管理高級培訓班培訓時間：2012年04月1415日/05月1819日深 圳2012年04月2122日/05月2526日上 海培 訓 費： 2600元（含資料費、午餐費、專家演講費）；住宿統(tǒng)一安排，費用自理；咨詢電話： 075561192100075523107800汪小姐范小姐課程對象：董事會、監(jiān)事會成員。負責內部控制和內部審計部門的經理、主管。總經理、財務副總經理以及其他高級經營管理人員。財務總監(jiān)、財務經理、財務主管、稅務經理、稅務主管、總帳會計、稅務會計相關人員等。資格認證：認證費用：中級600元/人 高級800元/人(參加認證考試的學員須交納比費用，不參加的學員無須交納)備注:，在培訓結束參加考試合格者，頒發(fā)(國際職業(yè)認證標準聯(lián)合會)國際國內雙職業(yè)資格證書，（國際國內認證／全球通行／雇主認可／官方網上查詢）；2．凡參加認證的學員須提交本人身份證號碼及大一寸數(shù)碼照片；3．課程結束后15個工作日內將證書快遞寄給學員；4．此證可申請中國國家人才網入庫備案。課程收益：通過系統(tǒng)學習使學員了解內部控制制度的框架，從而在實際工作中合理運用，有效規(guī)避風險，提高企業(yè)運營的安全性，同時深刻理解內部審計、財務風險管理與內部控制之間的關系，具體可以概括為以下幾點：一、通過生動的案例分析幫助學員建立對內部控制制度完整而系統(tǒng)的認識二、掌握快速診斷企業(yè)內部控制缺陷的方法，評價內部控制的效果并進行改進三、掌握內部審計的具體實施程序以及關鍵操作要點四、掌握財務風險評估方法，并有效采取措施控制與防范風險五、深刻理解內部審計、財務風險管理與內部控制之間的關系，打造系統(tǒng)“防火墻”課程提綱：內部審計篇一、內部審計的基本概念一、引言：解開你對內審的困惑（一）內部審計的概念1）概念2）目的3）內部審計與外部審計的比較（二）設置內審部門的考慮因素1）企業(yè)規(guī)模與經營的復雜性2）業(yè)務特點與風險控制3）提升內審部門的獨立性4）營造良好的內審環(huán)境的方法（三）內部審計的發(fā)展階段1）控制2）控制結構3）企業(yè)風險4）企業(yè)風險管理流程（四）內部審計的角色1）監(jiān)督者2）檢察員3）協(xié)助者4）咨詢師（五）內部審計的先進理念1）在審計內容上，強調以管理審計為重點2）在審計策略上，采取參與、合作的方式3）注重將審計結果的傳遞作為向管理當局提供服務和幫助的良好機會（六）內部審計的發(fā)展趨勢1）從回顧歷史到著眼未來2）從強調控制到關注風險3）從強調獨立到注重價值報名咨詢：０７５５８６２２２４１５１３５１０９３６８１９ 公開課部：敖老師在線 ：４７６３０４８９６4）從會計、審計知識到復合知識結構5）從經營審計到戰(zhàn)略審計6）從強迫接受到自愿進行二、從內審流程的角度關注內審的實務操作（一）審計計劃階段1）了解被審計單位2）確定審計范圍以及審計重點3）確定重要性水平，評估審計風險4）擬定項目審計計劃與審計方案（二）審計實施階段1）符合性測試的目的、方法及其實施2）實質性測試的目的、方法及其實施（三）審計報告階段1）結果匯總與試算平衡2）審計結果的溝通3）撰寫審計報告的具體要求與寫作技巧三、內部審計的技術方法與實戰(zhàn)技巧（一）審查書面材料的方法1）順查法與逆查法2）詳查法與抽查法（二）客觀實物證實法1）盤點2）調節(jié)3）鑒定（三）審計調查方法1）觀察、詢問、函證2）創(chuàng)造互相理解的氛圍3）學員傾聽的技巧4）“快”與“準”是關鍵5）別被審計對象對象牽著鼻子走（四）實施有效抽樣，保證審計質量1）經驗抽樣的實施步驟與實施要點2）隨機抽樣的實務操作3）系統(tǒng)抽樣與隨意抽樣（五）分析型復核1）分析型復核的概念2）分析型復核在審計全過程中的運用3）運用分析型復核時的注意事項四、內部審計實務操作指導（一）審計證據(jù)與審計工作底稿1）獲取審計證據(jù)必須考慮的因素2）獲取審計證據(jù)的方法3）審計工作底稿的要素4）編制審計工作底稿的要點（二）內部控制與風險管理審計1）內部控制審計2）風險管理審計（三）年報審計與財務收支審計1）年報審計的操作要點2）收入與支出的審計（四）經濟責任審計1）責任的涵義以及關注點的演變2）關注結果3）關注過程（五）三大常見管理類審計的實施1）效果性審計2）效率性審計3）經濟性審計（六）遵循性審計1）遵循性審計的概念與遵循性審計的重要性2）遵循性審計的遵循性標準3）從會計信息與相關資料切入實施遵循性審計財務風險及防范篇一、財務風險的一般概念、種類、特征及其成因分析（一）財務風險的一般概念1）財務風險的概念2）財務風險與經營風險的區(qū)別（二）財務風險的種類1）籌資風險2）投資風險3）資金回收風險4）收益分配風險。（三）財務風險的特征1）客觀性2）全面性3）不確定性4）激勵性（四）企業(yè)財務風險成因分析1）環(huán)境影響2）資產結構與資本結構不合理3）財務決策失誤4）管理人員認知偏差附件二：二、財務風險的評估與控制（一）財務風險的評估（ZSCORE模型）（二）財務風險的控制與防范措施1）承受法2）規(guī)避法3）降低法4）分擔法一、內部控制概論（一）內部控制的概念1）內部控制的一般概念2）COSO報告的定義3）內部控制的種類（二）內部控制的屬性1）職責分工2）實物接觸控制3）內部核查4）充分的書面記錄5）恰當?shù)氖跈啵ㄈ﹥炔靠刂频姆N類1）按控制性質分2）按控制內容分3）按控制地位分4）按控制功能分5）按控制時序分（四）內部控制的設計原則1）相互牽制2）協(xié)調配合3）崗位匹配4）成本效益5）整體優(yōu)化總結：內部控制的局限性二、內部控制規(guī)范總攬（一）內部控制基本規(guī)范1）總則2）內部環(huán)境3）風險評估4）控制活動5）信息與溝通6）內部監(jiān)督（二）內部控制評價指引1）總則2）內部控制評價的內容和標準3）內部控制評價的程序和方法4）內部控制缺陷認定和評價報告（三）內部控制應用指引1）資金2）采購3）存貨4）銷售5）工程項目6）固定資產7）無形資產8）長期股權投資9）籌資10）預算11）成本費用12）擔保13）合同協(xié)議14）業(yè)務外包15）對子公司的控制16）財務報告編制與披露17）人力資源政策18）信息系統(tǒng)一般控制19）衍生工具20）企業(yè)并購21）關聯(lián)交易22）內部審計三、業(yè)務流程重組（一）流程重組的癥狀1）市場份額下降2）交貨期延長3）競爭能力降低4）生產率降低5）客戶滿意度降低6）環(huán)境劇變（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點1）制定重組策略2）流程設計3）實施4）效果評估（三）流程重組各步驟操作要點（最佳管理實踐）1）了解市場和客戶 2）制定愿景和戰(zhàn)略3）設計產品和服務4）市場營銷5）財務管理6）生產和配送產品及提供服務7）向客戶開票收款及提供服務8）人力資源管理（四）業(yè)務流程圖1）業(yè)務流程涉及的部門2）工作內容及步驟3）部門間的相互關系4）業(yè)務文件5）業(yè)務流程圖操作手冊示例四、內部控制實務（一）常見的舞弊類型1）虛報冒領2）陰陽發(fā)票3）無中生有4）侵吞不報5）模仿簽字6）假公濟私7）瞞天過海8）里應外合9）暗渡陳倉 10）混水摸魚11）偷梁換柱12）張冠李戴13）監(jiān)守自盜（二）內部控制的設計步驟1）確定控制目標2）整合控制流程3）鑒別控制環(huán)節(jié)4）確定控制措施（三）內部控制實例詳解1）資金內控實例2）采購內控實例3）存貨內控實例4）銷售內控實例5）工程項目內控實例6）固定資產內控實例7）無形資產內控實例8）長期股權投資內控實例9）籌資內控實例10）預算內控實例11）成本費用內控實例12）擔保內控實例13）人力資源政策內控實例14）內部審計內控實例（四）內部控制手冊的編寫1）內部控制手冊的結構2）內部控制手冊編寫重點與難點3）內部控制手冊編寫案例分享與討論（五）建立內部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素1）控制環(huán)境2）內部牽制3）內部審計4）財務內控報名詳情：培訓費2600元（含資料費、午餐費、專家演講費）；住宿統(tǒng)一安排，費用自理；