【正文】 行內(nèi)部審計(jì)技術(shù)，確立以制度遵守性測試為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)。正確認(rèn)識(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部審計(jì)自身發(fā)展的要求,也是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,內(nèi)審人員要沖破傳統(tǒng)審計(jì)思路和方法的束縛，從思想上、觀念上深入理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),在審計(jì)方法上引進(jìn)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式，以風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制為出發(fā)點(diǎn)，以保證審計(jì)質(zhì)量為前提,統(tǒng)籌運(yùn)用實(shí)質(zhì)性測試、符合性測試、分析性檢查等方法,綜合各種審計(jì)證據(jù),來控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。建立良好的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，完善內(nèi)部質(zhì)量控制制度建立良好的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，完善內(nèi)部質(zhì)量控制制度，是控制風(fēng)險(xiǎn)的有力保證。質(zhì)量控制制度應(yīng)從全面質(zhì)量管理和單一項(xiàng)目質(zhì)量管理兩個(gè)方面構(gòu)建，全面質(zhì)量管理應(yīng)著重從職業(yè)道德原則、專業(yè)勝任能力、工作委派、分級(jí)督導(dǎo)制度和對全面質(zhì)量控制政策與程序的執(zhí)行情況的監(jiān)控等方面入手建立控制程序，以保證審計(jì)質(zhì)量，把風(fēng)險(xiǎn)水平降低到可接受水平；單一項(xiàng)目質(zhì)量管理應(yīng)重點(diǎn)建立主審負(fù)責(zé)、審計(jì)底稿三級(jí)復(fù)核、審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)巡視、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核等方面的制度，把好每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)關(guān)。三、我公司在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理方面所做的工作建立、完善了一系列的審計(jì)管理制度和工作標(biāo)準(zhǔn)，使審計(jì)工作有法可依、有章可循；逐年加大培訓(xùn)力度，培養(yǎng)內(nèi)審人員堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公的職業(yè)道德，不斷更新其業(yè)務(wù)知識(shí),提高自身綜合素質(zhì)，提高審計(jì)人員的職業(yè)敏感性，提高審計(jì)人員對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的分析、判斷、預(yù)測能力，造就一批素質(zhì)高、能力強(qiáng)的內(nèi)審工作隊(duì)伍，以期達(dá)到主動(dòng)控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。利用計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行審計(jì)，盡量減少影響審計(jì)結(jié)果的各種人為的因素。按照相關(guān)制度，積極參加省公司和集團(tuán)公司舉辦的內(nèi)部精品審計(jì)項(xiàng)目評(píng)審活動(dòng)，提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理水平，盡量把審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。第五篇：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理高級(jí)培訓(xùn)班培訓(xùn)時(shí)間：2012年04月1415日/05月1819日深 圳2012年04月2122日/05月2526日上 海培 訓(xùn) 費(fèi)： 2600元（含資料費(fèi)、午餐費(fèi)、專家演講費(fèi)）；住宿統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理；咨詢電話： 075561192100075523107800汪小姐范小姐課程對象：董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員。負(fù)責(zé)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)部門的經(jīng)理、主管?？偨?jīng)理、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理以及其他高級(jí)經(jīng)營管理人員。財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、總帳會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)人員等。資格認(rèn)證：認(rèn)證費(fèi)用：中級(jí)600元/人 高級(jí)800元/人(參加認(rèn)證考試的學(xué)員須交納比費(fèi)用，不參加的學(xué)員無須交納)備注:，在培訓(xùn)結(jié)束參加考試合格者，頒發(fā)(國際職業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)合會(huì))國際國內(nèi)雙職業(yè)資格證書，（國際國內(nèi)認(rèn)證／全球通行／雇主認(rèn)可／官方網(wǎng)上查詢）；2．凡參加認(rèn)證的學(xué)員須提交本人身份證號(hào)碼及大一寸數(shù)碼照片；3．課程結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)將證書快遞寄給學(xué)員；4．此證可申請中國國家人才網(wǎng)入庫備案。課程收益：通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解內(nèi)部控制制度的框架，從而在實(shí)際工作中合理運(yùn)用，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)運(yùn)營的安全性，同時(shí)深刻理解內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，具體可以概括為以下幾點(diǎn)：一、通過生動(dòng)的案例分析幫助學(xué)員建立對內(nèi)部控制制度完整而系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)二、掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果并進(jìn)行改進(jìn)三、掌握內(nèi)部審計(jì)的具體實(shí)施程序以及關(guān)鍵操作要點(diǎn)四、掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，并有效采取措施控制與防范風(fēng)險(xiǎn)五、深刻理解內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，打造系統(tǒng)“防火墻”課程提綱：內(nèi)部審計(jì)篇一、內(nèi)部審計(jì)的基本概念一、引言：解開你對內(nèi)審的困惑（一）內(nèi)部審計(jì)的概念1）概念2）目的3）內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較（二）設(shè)置內(nèi)審部門的考慮因素1）企業(yè)規(guī)模與經(jīng)營的復(fù)雜性2）業(yè)務(wù)特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制3）提升內(nèi)審部門的獨(dú)立性4）營造良好的內(nèi)審環(huán)境的方法（三）內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展階段1）控制2）控制結(jié)構(gòu)3）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)4）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程（四）內(nèi)部審計(jì)的角色1）監(jiān)督者2）檢察員3）協(xié)助者4）咨詢師（五）內(nèi)部審計(jì)的先進(jìn)理念1）在審計(jì)內(nèi)容上，強(qiáng)調(diào)以管理審計(jì)為重點(diǎn)2）在審計(jì)策略上，采取參與、合作的方式3）注重將審計(jì)結(jié)果的傳遞作為向管理當(dāng)局提供服務(wù)和幫助的良好機(jī)會(huì)（六）內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢1）從回顧歷史到著眼未來2）從強(qiáng)調(diào)控制到關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)3）從強(qiáng)調(diào)獨(dú)立到注重價(jià)值報(bào)名咨詢：０７５５８６２２２４１５１３５１０９３６８１９ 公開課部：敖老師在線 ：４７６３０４８９６4）從會(huì)計(jì)、審計(jì)知識(shí)到復(fù)合知識(shí)結(jié)構(gòu)5）從經(jīng)營審計(jì)到戰(zhàn)略審計(jì)6）從強(qiáng)迫接受到自愿進(jìn)行二、從內(nèi)審流程的角度關(guān)注內(nèi)審的實(shí)務(wù)操作（一）審計(jì)計(jì)劃階段1）了解被審計(jì)單位2）確定審計(jì)范圍以及審計(jì)重點(diǎn)3）確定重要性水平，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)4）擬定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案（二）審計(jì)實(shí)施階段1）符合性測試的目的、方法及其實(shí)施2）實(shí)質(zhì)性測試的目的、方法及其實(shí)施（三）審計(jì)報(bào)告階段1）結(jié)果匯總與試算平衡2）審計(jì)結(jié)果的溝通3）撰寫審計(jì)報(bào)告的具體要求與寫作技巧三、內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)方法與實(shí)戰(zhàn)技巧（一）審查書面材料的方法1）順查法與逆查法2）詳查法與抽查法（二）客觀實(shí)物證實(shí)法1）盤點(diǎn)2）調(diào)節(jié)3）鑒定（三）審計(jì)調(diào)查方法1）觀察、詢問、函證2）創(chuàng)造互相理解的氛圍3）學(xué)員傾聽的技巧4）“快”與“準(zhǔn)”是關(guān)鍵5）別被審計(jì)對象對象牽著鼻子走（四）實(shí)施有效抽樣，保證審計(jì)質(zhì)量1）經(jīng)驗(yàn)抽樣的實(shí)施步驟與實(shí)施要點(diǎn)2）隨機(jī)抽樣的實(shí)務(wù)操作3）系統(tǒng)抽樣與隨意抽樣（五）分析型復(fù)核1）分析型復(fù)核的概念2）分析型復(fù)核在審計(jì)全過程中的運(yùn)用3）運(yùn)用分析型復(fù)核時(shí)的注意事項(xiàng)四、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作指導(dǎo)（一）審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿1）獲取審計(jì)證據(jù)必須考慮的因素2）獲取審計(jì)證據(jù)的方法3）審計(jì)工作底稿的要素4）編制審計(jì)工作底稿的要點(diǎn)（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)1）內(nèi)部控制審計(jì)2）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)（三）年報(bào)審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)1）年報(bào)審計(jì)的操作要點(diǎn)2）收入與支出的審計(jì)（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1）責(zé)任的涵義以及關(guān)注點(diǎn)的演變2）關(guān)注結(jié)果3）關(guān)注過程（五）三大常見管理類審計(jì)的實(shí)施1）效果性審計(jì)2）效率性審計(jì)3）經(jīng)濟(jì)性審計(jì)（六）遵循性審計(jì)1）遵循性審計(jì)的概念與遵循性審計(jì)的重要性2）遵循性審計(jì)的遵循性標(biāo)準(zhǔn)3）從會(huì)計(jì)信息與相關(guān)資料切入實(shí)施遵循性審計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范篇一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念、種類、特征及其成因分析（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類1）籌資風(fēng)險(xiǎn)2）投資風(fēng)險(xiǎn)3）資金回收風(fēng)險(xiǎn)4）收益分配風(fēng)險(xiǎn)。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征1）客觀性2）全面性3）不確定性4）激勵(lì)性（四）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析1）環(huán)境影響2）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)不合理3）財(cái)務(wù)決策失誤4）管理人員認(rèn)知偏差附件二：二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與控制（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（ZSCORE模型）（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范措施1）承受法2）規(guī)避法3）降低法4）分擔(dān)法一、內(nèi)部控制概論（一）內(nèi)部控制的概念1）內(nèi)部控制的一般概念2）COSO報(bào)告的定義3）內(nèi)部控制的種類（二）內(nèi)部控制的屬性1）職責(zé)分工2）實(shí)物接觸控制3）內(nèi)部核查4）充分的書面記錄5）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)（三）內(nèi)部控制的種類1）按控制性質(zhì)分2）按控制內(nèi)容分3）按控制地位分4）按控制功能分5）按控制時(shí)序分（四）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則1）相互牽制2）協(xié)調(diào)配合3）崗位匹配4）成本效益5）整體優(yōu)化總結(jié)：內(nèi)部控制的局限性二、內(nèi)部控制規(guī)范總攬（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范1）總則2）內(nèi)部環(huán)境3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估4）控制活動(dòng)5）信息與溝通6）內(nèi)部監(jiān)督（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引1）總則2）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)3）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法4）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評(píng)價(jià)報(bào)告（三）內(nèi)部控制應(yīng)用指引1）資金2）采購3）存貨4）銷售5）工程項(xiàng)目6）固定資產(chǎn)7）無形資產(chǎn)8）長期股權(quán)投資9）籌資10）預(yù)算11）成本費(fèi)用12）擔(dān)保13）合同協(xié)議14）業(yè)務(wù)外包15）對子公司的控制16）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露17）人力資源政策18）信息系統(tǒng)一般控制19）衍生工具20）企業(yè)并購21）關(guān)聯(lián)交易22）內(nèi)部審計(jì)三、業(yè)務(wù)流程重組（一）流程重組的癥狀1）市場份額下降2）交貨期延長3）競爭能力降低4）生產(chǎn)率降低5）客戶滿意度降低6）環(huán)境劇變（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點(diǎn)1）制定重組策略2）流程設(shè)計(jì)3）實(shí)施4）效果評(píng)估（三）流程重組各步驟操作要點(diǎn)（最佳管理實(shí)踐）1）了解市場和客戶 2）制定愿景和戰(zhàn)略3）設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)4）市場營銷5）財(cái)務(wù)管理6）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)7）向客戶開票收款及提供服務(wù)8）人力資源管理（四）業(yè)務(wù)流程圖1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門2）工作內(nèi)容及步驟3）部門間的相互關(guān)系4）業(yè)務(wù)文件5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊示例四、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)（一）常見的舞弊類型1）虛報(bào)冒領(lǐng)2）陰陽發(fā)票3）無中生有4）侵吞不報(bào)5）模仿簽字6）假公濟(jì)私7）瞞天過海8）里應(yīng)外合9）暗渡陳倉 10）混水摸魚11）偷梁換柱12）張冠李戴13）監(jiān)守自盜（二）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟1）確定控制目標(biāo)2）整合控制流程3）鑒別控制環(huán)節(jié)4）確定控制措施（三）內(nèi)部控制實(shí)例詳解1）資金內(nèi)控實(shí)例2）采購內(nèi)控實(shí)例3）存貨內(nèi)控實(shí)例4）銷售內(nèi)控實(shí)例5）工程項(xiàng)目內(nèi)控實(shí)例6）固定資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)例7）無形資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)例8）長期股權(quán)投資內(nèi)控實(shí)例9）籌資內(nèi)控實(shí)例10）預(yù)算內(nèi)控實(shí)例11）成本費(fèi)用內(nèi)控實(shí)例12）擔(dān)保內(nèi)控實(shí)例13）人力資源政策內(nèi)控實(shí)例14）內(nèi)部審計(jì)內(nèi)控實(shí)例（四）內(nèi)部控制手冊的編寫1）內(nèi)部控制手冊的結(jié)構(gòu)2）內(nèi)部控制手冊編寫重點(diǎn)與難點(diǎn)3）內(nèi)部控制手冊編寫案例分享與討論（五）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素1）控制環(huán)境2）內(nèi)部牽制3）內(nèi)部審計(jì)4）財(cái)務(wù)內(nèi)控報(bào)名詳情：培訓(xùn)費(fèi)2600元（含資料費(fèi)、午餐費(fèi)、專家演講費(fèi)）；住宿統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理；