內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)流程-資料下載頁(yè)
2025-04-15 22:41本頁(yè)面
【正文】 審計(jì)工作計(jì)劃和分季度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行并實(shí)施。第19條 通知被審計(jì)單位1．審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案由該審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組長(zhǎng)制定，審批通過(guò)后實(shí)施。審計(jì)部應(yīng)提前3日向被審計(jì)單位下達(dá)《審計(jì)通知書(shū)》。自審計(jì)之日起，一般應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)檢查工作。2．被審計(jì)單位接到通知后，應(yīng)按有關(guān)要求做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，積極配合，并為開(kāi)展審計(jì)工作提供必要的工作條件。第20條 組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目1．依據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際情況，可采取就地審計(jì)與送達(dá)審計(jì)、定期審計(jì)與不定期審計(jì)、抽查審計(jì)與全面審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)、專(zhuān)案審計(jì)等多種審計(jì)方式。2．在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)作好審計(jì)記錄，收取必要的審計(jì)證據(jù)。3．對(duì)于重大、復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位正式開(kāi)展審計(jì)工作前，可要求被審計(jì)單位召集有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理人員參加與審計(jì)組的見(jiàn)面會(huì)，介紹有關(guān)情況，明確審計(jì)要求，以取得被審計(jì)單位及其有關(guān)人員的理解與配合。第21條 歸集審計(jì)工作底稿審計(jì)人員在審計(jì)查證工作結(jié)束后，要對(duì)審計(jì)記錄、證明材料、審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析、整理、復(fù)核，然后編制審計(jì)工作底稿。必要的材料需經(jīng)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。第22條 撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告1．審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)結(jié)果、依據(jù)審計(jì)制度對(duì)被審計(jì)單位的被審計(jì)事項(xiàng)作出客觀公正的評(píng)價(jià)。2．審計(jì)報(bào)告要做到主要事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿、相關(guān)、充分、合法，評(píng)價(jià)客觀，結(jié)論恰當(dāng)，處理意見(jiàn)正確。3．審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)委員會(huì)審定前，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究和確認(rèn)。如報(bào)告經(jīng)確認(rèn)確有不實(shí)之處，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。4．審計(jì)報(bào)告及審計(jì)處理處罰建議書(shū)報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批復(fù)后，正式下達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)部門(mén)。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行（需有關(guān)部門(mén)配合執(zhí)行的，有關(guān)部門(mén)應(yīng)予以配合），并自收到之日起15日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋給審計(jì)室。第23條 審計(jì)處理、處罰建議1．對(duì)于被審計(jì)單位或部門(mén)違反國(guó)家、公司規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定作出審計(jì)處理、處罰建議和意見(jiàn)。2．處罰的審計(jì)建議種類(lèi)（1）警告、通報(bào)批評(píng)。（2）罰款（指對(duì)有嚴(yán)重違紀(jì)行為的單位和個(gè)人處以繳納一定數(shù)量的款項(xiàng)）。（3）沒(méi)收違法所得。（4）依法采取的其他處罰措施。第24條 被審計(jì)單位的申訴1．被審計(jì)單位在收到經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批復(fù)后的審計(jì)處理、處罰決定后如有異議，可在10日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出申訴。申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。2．對(duì)于被審計(jì)單位提出的申訴，審計(jì)委員會(huì)在接到申訴后10日內(nèi)作出處理，對(duì)不適當(dāng)?shù)臎Q定予以糾正。第25條 審計(jì)回訪(fǎng)和后續(xù)審計(jì)1．審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行回訪(fǎng)，對(duì)被審計(jì)單位采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行后續(xù)檢查。2．被審計(jì)單位基于成本或其他考慮，決定對(duì)內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不采取糾正措施的，應(yīng)當(dāng)作出書(shū)面承諾。3．審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)將審計(jì)結(jié)果以及被審計(jì)單位書(shū)面承諾不采取糾正措施的情況向管理層報(bào)告。第26條 審計(jì)檔案管理1．審計(jì)部建立、健全內(nèi)部審計(jì)檔案管理辦法。2．審計(jì)檔案的建立實(shí)行誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制度。第6章 附則第27條 本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。第28條 本制度自董事會(huì)通過(guò)之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期12 / 12
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