內(nèi)部審計業(yè)務(wù)風(fēng)險與業(yè)務(wù)流程-資料下載頁
2025-04-15 22:41本頁面
【正文】 審計工作計劃和分季度審計工作計劃，報經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行并實施。第19條 通知被審計單位1．審計項目實施方案由該審計項目的審計組長制定，審批通過后實施。審計部應(yīng)提前3日向被審計單位下達(dá)《審計通知書》。自審計之日起，一般應(yīng)在1個月內(nèi)完成審計檢查工作。2．被審計單位接到通知后，應(yīng)按有關(guān)要求做好各項準(zhǔn)備工作，積極配合，并為開展審計工作提供必要的工作條件。第20條 組織實施審計項目1．依據(jù)被審計單位實際情況，可采取就地審計與送達(dá)審計、定期審計與不定期審計、抽查審計與全面審計、專項、專案審計等多種審計方式。2．在審計過程中，審計人員應(yīng)作好審計記錄，收取必要的審計證據(jù)。3．對于重大、復(fù)雜的審計項目，審計組進(jìn)駐被審計單位正式開展審計工作前，可要求被審計單位召集有關(guān)經(jīng)營管理人員參加與審計組的見面會，介紹有關(guān)情況，明確審計要求，以取得被審計單位及其有關(guān)人員的理解與配合。第21條 歸集審計工作底稿審計人員在審計查證工作結(jié)束后，要對審計記錄、證明材料、審計結(jié)果進(jìn)行分析、整理、復(fù)核，然后編制審計工作底稿。必要的材料需經(jīng)被審計單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。第22條 撰寫審計報告1．審計人員根據(jù)審計結(jié)果、依據(jù)審計制度對被審計單位的被審計事項作出客觀公正的評價。2．審計報告要做到主要事實清楚，證據(jù)確鑿、相關(guān)、充分、合法，評價客觀，結(jié)論恰當(dāng)，處理意見正確。3．審計報告報送審計委員會審定前，應(yīng)征求被審計單位的意見。被審計單位對審計報告有異議的，審計組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實、研究和確認(rèn)。如報告經(jīng)確認(rèn)確有不實之處，應(yīng)當(dāng)修改審計報告。4．審計報告及審計處理處罰建議書報經(jīng)審計委員會批復(fù)后，正式下達(dá)被審計單位和有關(guān)部門。被審計單位對審計意見書和審計決定必須嚴(yán)格遵照執(zhí)行（需有關(guān)部門配合執(zhí)行的，有關(guān)部門應(yīng)予以配合），并自收到之日起15日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋給審計室。第23條 審計處理、處罰建議1．對于被審計單位或部門違反國家、公司規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計結(jié)果依據(jù)國家法律、法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定作出審計處理、處罰建議和意見。2．處罰的審計建議種類（1）警告、通報批評。（2）罰款（指對有嚴(yán)重違紀(jì)行為的單位和個人處以繳納一定數(shù)量的款項）。（3）沒收違法所得。（4）依法采取的其他處罰措施。第24條 被審計單位的申訴1．被審計單位在收到經(jīng)審計委員會批復(fù)后的審計處理、處罰決定后如有異議，可在10日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提出申訴。申訴期間，原審計決定照常執(zhí)行。2．對于被審計單位提出的申訴，審計委員會在接到申訴后10日內(nèi)作出處理，對不適當(dāng)?shù)臎Q定予以糾正。第25條 審計回訪和后續(xù)審計1．審計工作結(jié)束后，審計部應(yīng)對被審計單位進(jìn)行回訪，對被審計單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況進(jìn)行后續(xù)檢查。2．被審計單位基于成本或其他考慮，決定對內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題不采取糾正措施的，應(yīng)當(dāng)作出書面承諾。3．審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)將審計結(jié)果以及被審計單位書面承諾不采取糾正措施的情況向管理層報告。第26條 審計檔案管理1．審計部建立、健全內(nèi)部審計檔案管理辦法。2．審計檔案的建立實行誰審計誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制度。第6章 附則第27條 本制度由審計部負(fù)責(zé)解釋、修訂。第28條 本制度自董事會通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期12 / 12
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