xx公司稅務(wù)管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程-資料下載頁
2025-06-07 07:38本頁面
【正文】 規(guī)定及時(shí)采取相應(yīng)的措施。 在復(fù)議或訴訟的過程中，項(xiàng)目組應(yīng)將進(jìn)行情況及時(shí)反饋財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長。 項(xiàng)目組收到復(fù)議機(jī)關(guān)或法院的復(fù)議決定或判決應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長。 公司勝訴的，項(xiàng)目組應(yīng)及時(shí)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定退還稅款、滯納金和罰款，解除對財(cái)產(chǎn)的扣押、查封等強(qiáng)制措施，或者賠償相應(yīng)的價(jià)款，并及時(shí)反饋稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)行情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)不履行或者無正當(dāng)理由拖延履行行政復(fù)議或訴訟決定的，項(xiàng)目組應(yīng)提請復(fù)議機(jī)關(guān)、上級行政機(jī)關(guān)或人民法院關(guān)責(zé)令其限期履行。 公司敗訴的，項(xiàng)目組應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長。若財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長認(rèn)為有起訴或上訴的需要，項(xiàng)目組應(yīng)按規(guī)定時(shí)限人民法院起訴或上訴；若財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長認(rèn)為無起訴或上訴的需要，項(xiàng)目組應(yīng)立即通知公司或分支機(jī)構(gòu)履行行政復(fù)議或訴訟決定。 6 稅務(wù)檢查 公司將不定期對稅務(wù)管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。各分支機(jī)構(gòu)可根據(jù)本單位實(shí)際情況制定內(nèi)部檢查制度。 對稅務(wù)管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查的內(nèi)容包括但不限于： 稅務(wù)管理業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象和涉稅人員的專業(yè)勝任能力。稅務(wù)管理業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：稅款金額的計(jì)算與審批；稅款的支付與會計(jì)記錄；稅款支付的申請與審批。 稅務(wù)管理業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 稅務(wù)管理決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全，獎懲措施是否落實(shí)到位。 各類款項(xiàng)支付制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查稅款的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求。 審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)在稅務(wù)管理的過程中進(jìn)行不定期的檢察，并將檢察情況上報(bào)董事會。 董事會對審計(jì)監(jiān)察室上報(bào)的檢察情況通報(bào)公司各部門。對存在以下問題的單位，公司下達(dá)整改通知，有關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進(jìn)行整改，對造成損失的單位，追究有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至追究法律責(zé)任，確屬財(cái)務(wù)人員工作不力的應(yīng)及時(shí)調(diào)離崗位。 未按稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行涉稅處理，指使涉稅人員偷漏稅款。 涉稅人員專業(yè)勝任能力低下，不能及時(shí)、準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅款。 不按期上報(bào)規(guī)定的有關(guān)計(jì)劃、報(bào)表的。 未按規(guī)定程序執(zhí)行，擅自為外單位提供納稅擔(dān)保。 阻礙稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查。 公司及分支機(jī)構(gòu)各部門應(yīng)積極配合稅務(wù)、審計(jì)、財(cái)政機(jī)關(guān)的審計(jì)、檢查，不得拒絕、隱瞞。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)將政府機(jī)關(guān)對公司及分支機(jī)構(gòu)審計(jì)、檢查情況及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長，并組織審計(jì)監(jiān)察室、法律顧問進(jìn)行應(yīng)對。如確屬公司存在稅收問題，應(yīng)及時(shí)上繳所欠的稅款、滯納金、罰款。 公司及分支機(jī)構(gòu)、各部門應(yīng)配合當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查工作，保證稅務(wù)機(jī)關(guān)對公司的日常納稅評估和稅源監(jiān)控能夠順利進(jìn)行，保證公司被評為 A 級納稅人，成為誠信納稅人。 四、相關(guān)制度目錄 1 中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》 2 財(cái)政部《企業(yè)會計(jì)制度》及《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》 3 財(cái)政部《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》（財(cái)會［2001］41號） 4 XX公司資金管理辦法 5 稅務(wù)登記管理辦法（國家稅務(wù)總局令第 7號） 6 中華人民共和國行政復(fù)議法（主席令第 16號） 7 《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（暫行）》（國家稅務(wù)總局令 8號） 8 中華人民共和國行政訴訟法（主席令第 16號） 9 中華人民共和國稅收征收管理法（國務(wù)院令第 362號） 10 中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則（國務(wù)院令第 362號） 11 《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范稅收執(zhí)法和稅務(wù)代理工作的通知》（國稅函[2004]957號） 12 《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)總局[2005]第 13號令） 13 注冊稅務(wù)師管理暫行辦法（國家稅務(wù)總局令第 14號） 14 中華人民共和國注冊會計(jì)師法（主席令第十三號） 15 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》的通知銀發(fā) [2005]16號） 五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料 1 涉稅鑒證報(bào)告 2 有關(guān)納稅申報(bào)表的審批資料 3 可行性研究報(bào)告 4 納稅擔(dān)保申批資料 5 涉稅合同 6 涉稅法律文書 11 / 11
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