中國石化公司內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程匯總03-資料下載頁
2025-06-28 23:41本頁面
【正文】 時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等確定；研究階段支出和不符合資本化條件的開發(fā)階段支出，應(yīng)于發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期費用。各級財務(wù)部門會計人員建立無形資產(chǎn)賬表，登記無形資產(chǎn)變動情況?；巳藛T、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核賬、表并確認(rèn)。財務(wù)部分（子）公司記賬稽核審核8無形資產(chǎn)分類賬無形資產(chǎn)明細(xì)表√√√無形資產(chǎn)管理費用財務(wù)風(fēng)險：會計核算錯誤，影響財務(wù)報告，并記入當(dāng)期損益。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核攤銷數(shù)額。【ERP】財務(wù)部門在ERP系統(tǒng)中每月運行系統(tǒng)無形資產(chǎn)攤銷，無形資產(chǎn)攤銷匯總表經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字。財務(wù)部分（子）公司記賬審核8攤銷匯總表√√√無形資產(chǎn)管理費用財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定計提減值，影響財務(wù)報告。 分（子）公司財務(wù)部門至少每半年對無形資產(chǎn)進(jìn)行減值分析，需計提減值準(zhǔn)備的，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，減值準(zhǔn)備數(shù)額上報財務(wù)部會同有關(guān)部門審核，按規(guī)定權(quán)限審批，分(子)公司按批復(fù)數(shù)進(jìn)行調(diào)整?！綞RP】財務(wù)部門使用ERP系統(tǒng)的資產(chǎn)模塊功能進(jìn)行無形資產(chǎn)減值賬務(wù)處理，保證資產(chǎn)模塊金額與總賬賬戶金額一致。財務(wù)部分（子）公司記賬審核審批10無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備分析報告股份公司審批文件√√√√無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)減值損失2 / 2
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