中國石化公司內部控制與業(yè)務流程匯總03-資料下載頁
2025-06-28 23:41本頁面
【正文】 時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等確定；研究階段支出和不符合資本化條件的開發(fā)階段支出，應于發(fā)生時確認為當期費用。各級財務部門會計人員建立無形資產賬表，登記無形資產變動情況?；巳藛T、財務部門負責人審核賬、表并確認。財務部分（子）公司記賬稽核審核8無形資產分類賬無形資產明細表√√√無形資產管理費用財務風險：會計核算錯誤，影響財務報告，并記入當期損益。財務部門負責人審核攤銷數額?！綞RP】財務部門在ERP系統(tǒng)中每月運行系統(tǒng)無形資產攤銷，無形資產攤銷匯總表經財務部門負責人復核簽字。財務部分（子）公司記賬審核8攤銷匯總表√√√無形資產管理費用財務風險：未按規(guī)定計提減值，影響財務報告。 分（子）公司財務部門至少每半年對無形資產進行減值分析，需計提減值準備的，及時進行賬務處理，減值準備數額上報財務部會同有關部門審核，按規(guī)定權限審批，分(子)公司按批復數進行調整?！綞RP】財務部門使用ERP系統(tǒng)的資產模塊功能進行無形資產減值賬務處理，保證資產模塊金額與總賬賬戶金額一致。財務部分（子）公司記賬審核審批10無形資產減值準備分析報告股份公司審批文件√√√√無形資產減值準備資產減值損失2 / 2
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