中國(guó)石化公司內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程匯總03-資料下載頁(yè)
2025-06-28 23:41本頁(yè)面
【正文】 時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等確定；研究階段支出和不符合資本化條件的開(kāi)發(fā)階段支出，應(yīng)于發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。各級(jí)財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員建立無(wú)形資產(chǎn)賬表，登記無(wú)形資產(chǎn)變動(dòng)情況?；巳藛T、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核賬、表并確認(rèn)。財(cái)務(wù)部分（子）公司記賬稽核審核8無(wú)形資產(chǎn)分類賬無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表√√√無(wú)形資產(chǎn)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤，影響財(cái)務(wù)報(bào)告，并記入當(dāng)期損益。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核攤銷數(shù)額?！綞RP】財(cái)務(wù)部門在ERP系統(tǒng)中每月運(yùn)行系統(tǒng)無(wú)形資產(chǎn)攤銷，無(wú)形資產(chǎn)攤銷匯總表經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字。財(cái)務(wù)部分（子）公司記賬審核8攤銷匯總表√√√無(wú)形資產(chǎn)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定計(jì)提減值，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。 分（子）公司財(cái)務(wù)部門至少每半年對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值分析，需計(jì)提減值準(zhǔn)備的，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，減值準(zhǔn)備數(shù)額上報(bào)財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門審核，按規(guī)定權(quán)限審批，分(子)公司按批復(fù)數(shù)進(jìn)行調(diào)整。【ERP】財(cái)務(wù)部門使用ERP系統(tǒng)的資產(chǎn)模塊功能進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)減值賬務(wù)處理，保證資產(chǎn)模塊金額與總賬賬戶金額一致。財(cái)務(wù)部分（子）公司記賬審核審批10無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備分析報(bào)告股份公司審批文件√√√√無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)減值損失2 / 2
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