xx公司稅務管理內部控制業(yè)務流程(編輯修改稿)
2025-07-04 07:38 本頁面
【文章內容簡介】 辦稅人員應當領取國家稅務機關核發(fā)的《發(fā)票領購簿》或者《增值稅專用發(fā)票購領簿》，根據(jù)核定的發(fā)票種類、數(shù)量以及購票方式，到指定的國家稅務機關購領發(fā)票。購買專用發(fā)票的，還應當場在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章或財務印章等章戳。若對跨省、市、自治區(qū)從事臨時經營活動，申請領購發(fā)票應按稅務機關的要求提供保證人或繳納保證金并限期繳銷發(fā)票。 公司計劃財務部應建立發(fā)票領用存的管理制度，按季度向主管稅務機關報送《發(fā)票領用存情況季報表》。 自制發(fā)票 用票單位根據(jù)業(yè)務特點和經營需要，設計發(fā)票式樣，預計使用數(shù)量，報分管領導、財務總監(jiān)審批。自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票。 分管領導審批后，辦稅人員持稅務登記證件等有關資料到主管稅務機關領取并如實填寫《企業(yè)自制發(fā)票申請審批表》，寫明所需發(fā)票的種類、名稱、格式、聯(lián)次和需求數(shù)量，連同發(fā)票式樣一同提交稅務機關審批。 辦稅人員取得稅務機關核準的《發(fā)票印制通知書》后，到指定的印刷廠印制。未經規(guī)定的稅務機關指定，不得印制發(fā)票。 發(fā)票印制完畢，公司計劃財務部應建立發(fā)票領用存的管理制度，按季度向主管稅務機關報送《發(fā)票領用存情況季報表》。自行印制的發(fā)票按前款規(guī)定辦理領購手續(xù)。 使用發(fā)票 開發(fā)票的工作準備：用票單位領用發(fā)票，應向計劃財務部門申請并詳細登記領用數(shù)量、編號。用票單位開發(fā)票前，必須對所領用的發(fā)票進行檢查，如發(fā)現(xiàn)印刷質量問題，應停止使用所領用的發(fā)票，并將其及時送回計劃財務部門處理。 填寫發(fā)票時，必須完整無缺、真實無誤地反映經濟業(yè)務活動具體內容的填寫規(guī)則；填列的項目全部填寫，反映經濟業(yè)務活動的本來面目，不得弄虛作假。 保存發(fā)票 公司應當建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向主管國家稅務機關報告發(fā)票使用情況。注意防止丟失被盜、防潮、防蛀、防火。 公司應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更、繳銷手續(xù)。 使用發(fā)票的單位應當妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應當于丟失當日書面報告主管國家稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公開聲明作廢，并接受國家稅務機關的處罰。 開具發(fā)票的單位應當按照國家稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經主管國家稅務機關查驗后銷毀。 3 稅款繳納 公司計劃財務部全面管理公司的納稅事宜。 納稅申報 公司計劃財務部根據(jù)當期的經營情況核算出當期的應納稅額，由辦稅人員認真如實填寫納稅申報表，交會計主管審批后報審計監(jiān)察室對納稅申報表進行專項審核。審計監(jiān)察室專項審核并簽字確認后報公司分管領導、財務總監(jiān)審批，并加蓋法人代表或其授權人員的名單、單位公章。 辦稅人員可采取直接申報、郵寄申報或電子申報方式辦理。采取郵寄申報的，應當使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，并以郵政部門收據(jù)作為申報憑據(jù)，以寄出的郵戳日期為實際申報日期；采取電子申報的，應當按照稅務機關規(guī)定的期限和要求保存有關資料，并定期書面報送主管稅務機關。公司及分支機構在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。公司及分支機構享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。公司及分支機構申請減稅、免稅、退稅及辦理延期申報、延期繳納稅款應當持稅務登記證件提出書面申請報告，經主管稅務機關審批。 辦稅人員辦理納稅申報時，根據(jù)不同的情況相應報送財務會計報表及其說明材料、與納稅有關的合同、協(xié)議書及憑證、稅控裝置的電子報稅資料、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件及其他有關證件、資料。辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時，應當如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表，并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務機關規(guī)定的其他有關證件、資料。 因不可抗力，導致發(fā)生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響或當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的，公司及分支機構按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應當在繳納稅款期限屆滿前向省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局提出書面延期申請，并按稅務機關的要求報送有關材料。 辦稅人員應將納稅申報表報稅務機關專管員審簽后，到征稅大廳交稅，并取得稅務機關開具的完稅憑證。公司及分支機構原則上應采取轉賬的方式，若采取現(xiàn)金方式，應由公司派車，保證現(xiàn)金安全。 完稅憑證經會計主管與申報表核對后，由會計人員記賬，出納轉賬。
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