【正文】 工作 組 實施現(xiàn) 場測試 認定控 制缺陷 匯總評 價結果 編報評 價報告 各階段工作解決方案分享－內控評價 解決方案一 ：基于指引，實施方案的 最低要求 ： 內控評價 控制活動編號 控制活動 IVCA104 采購預報與收貨清單信息核對一致后，收貨組人員對貨物進行初步檢查，檢查無誤后在收貨憑證上簽字；對于檢查 有誤的情況，填寫《業(yè)務聯(lián)系單》，經(jīng)業(yè)務主管及分管倉儲的副總監(jiān)審核確認后，通知采購中心，并根據(jù)其回復意 見處理。 集團項目組測試 截止上次測試累計有效樣本量 0 個 總樣本量 具體測試方法 25個 獲取存貨收貨憑證，檢查： 、收貨清單上信息一致； ； 若存在檢查有誤的情況，還需獲取《業(yè)務聯(lián)系單》并檢查： 1.《業(yè)務聯(lián)系單》依次經(jīng)過業(yè)務主管及分管倉儲分總監(jiān)審核； 。 測試屬性 樣本描述 預報、收貨清單上信息上簽字確認 一致 次經(jīng)過業(yè)務主管及分管倉儲分總監(jiān)審核；解釋 同時 .采購中心根據(jù)管理層意見執(zhí)行相 與該批存貨對應的采購收貨組人員在收貨憑證 檢查有誤的情況，《業(yè)務聯(lián)系單》依 樣本屬性 未達標樣本底稿索引 關處理 第一輪測試樣本： 1） XXX集團 貨收款憑證編號 X235498號， 金額 RMB 2,394,000元 是 是 不適用 正常 不適用 控制測試底稿模版－示例 制定內控評價 辦法 開展內控評價 跟蹤缺陷整改 編制內控評價 報告 50 業(yè)務 部門 自評 組成 評價 工作 組 實施 現(xiàn)場 測試 認定 控制 缺陷 匯總 評價 結果 編報 評價 報告 制定 評價 工作 方案 建議： 在內控評價部門及其工作小組開展內部控制評價工作之前，編制內部控 制自評問卷，交由各業(yè)務部門各控制責任人，自行梳理相關內部控制、 檢查內部控制的有效性并填寫內部控制自評問卷。內控評價部門及其工 作小組在各業(yè)務部門自評的基礎上開展內部控制評價工作。 各階段工作解決方案分享－內控評價（續(xù)） 解決方案二 ：基于指引，實施方案的 建議要求 ： 內控評價 內部控制自我評價問卷模版－示例 52 業(yè)務部 門自評 組成評 價工作 組 實施現(xiàn) 場測試 認定控 制缺陷 匯總評 價結果 編報評 價報告 制定評 價工作 方案 建議： 在內控建立階段，就將企業(yè)內部控制固化至信息系統(tǒng)中，在信息系統(tǒng) 中為各內部控制落實責任人，審閱人、自評記錄以及測試記錄、結果 匯總、缺陷跟蹤等功能配置，使得上述 “解決方案二 ”的工作完全可以 在線維護，在線開展！ 制定內控評價 辦法 開展內控評價 跟蹤缺陷整改 編制內控評價 報告 各階段工作解決方案分享－內控評價（續(xù)） 解決方案三 ：基于指引，實施方案的 最佳要求 ： 內控評價 運用信息系統(tǒng)，將工作 IT化 方案 要求 特點 一 最低要求 滿足合規(guī) 二 推薦要求 有利于提高業(yè)務部門的意識和責任 感，為管理提升和未來走向全面風 險內控打下基礎 三 努力方向，最佳 要求 此為方案二的增強版，用 IT系統(tǒng)固 化，企業(yè)競爭能力融入管理體系中 而不是個別領導腦袋中。 內控評價 53 解決方案一 Vs 解決方案二 Vs 解決方案三 制定內控評價 辦法 開展內控評價 跟蹤缺陷整改 編制內控評價 報告 各階段工作解決方案分享－內控評價（續(xù)） 內控審計 進行模擬審計 提供所需證據(jù) 出具管理聲明 披露審計報告 有備無患：聘請外部審計師提前進行模擬審計 ? 更系統(tǒng)化的測試方法，有利提高內部團隊水平 ? 更專業(yè)化的整改建議，有利完善內部控制環(huán)節(jié) ? 更客觀化的缺陷評定，有利了解審計師結論 ? 更全面化的程序預演，有利資料準備與效率提高 54 各階段工作解決方案分享－內控審計 成內部控制審計 ? ? 與企業(yè)相關的風險 相關法律法規(guī)和行業(yè)概況 ? ? ? ? ? 企業(yè)組織結構、經(jīng)營特點和資本結構等相關重要事項 企業(yè)內部控制最近發(fā)生變化的程度 相關制度政策及內部控制文檔 已注意到的內部控制缺陷 與內部控制有效性相關的證據(jù) ? 自我評價工作底稿 進行模擬測試 提供所需證據(jù) 出具管理聲明 披露審計報告 內控審計 55 各階段工作解決方案分享－內控審計（續(xù)） 企業(yè)應提供詳盡的以下信息將有利于注冊會計師省時高效的完 ? 企業(yè)已對內部控制的有效性作出自我評價，并說明評價時采用的 標準以及得出的結論 ? 企業(yè) 沒有利用注冊會計師執(zhí)行的審計程序及其結果作為自我評價 的基礎 ? 企業(yè)已向注冊會計師披露識別出的所有內部控制缺陷，并單獨披 露其中的重大缺陷和重要缺陷 ? 企業(yè)對于注冊會計師在以前年度審計中識別的重大缺陷和重要缺 陷，是否已經(jīng)采取措施予以解決 ? 企業(yè)在內部控制自我評價基準日后，內部控制是否發(fā)生重大變化， 或者存在對內部控制具有重要影響的其他因素 內控審計 進行模擬測試 提供所需證據(jù) 出具管理聲明 披露審計報告 56 各階段工作解決方案分享－內控審計（續(xù)） 管理聲明的內容應包括 ? 企業(yè)董事會認可其對建立健全和有效實施內部控制負責 57 最新理念 – 基于崗位的風險內控推進體系 公司層面 控制 信息系統(tǒng) 流程 保費流程 理賠流程 資金管理 流程 投資管理 流程 再保險流 程 精算流程 … 按崗位 在線幫助 在線提示 在線防錯 風險事件 知識模版總庫 風險案例 關鍵控制點 具體的制度和細則 風險案例 行政監(jiān)管處罰 法規(guī)和監(jiān)管要 求的變化 風險事件 經(jīng)營管理系統(tǒng) 和其他業(yè)務系統(tǒng) 58 最新理念 – 基于崗位的風險內控推進體系（續(xù)） 本崗位風險 操作人員將風險確認作為 業(yè)務操作步驟，必須確認 完畢才能操作業(yè)務。 操作失當 超授權 假賠案 客戶流失、低續(xù) 約率 外包機構 資質不當 不合理的 查勘費用 機構、人力資源 變動 費用管理不善 （超支、虛列等） ......... 業(yè)務系統(tǒng) 友情提示 ： 操作人員可以在操作畫面直 接獲取對應提示或警示。 本崗位的關鍵控制 59 最新理念 – 基于崗位的風險內控推進體系（續(xù)） 強制性提示 此部分結束！