【正文】 購申請單 存檔 登記 選定供應(yīng)商 取消或修改訂單 未完成訂單 未完成訂單 審核 （二）內(nèi)控制度的實例演示（續(xù)） 采購控制說明 采購政策 控制目標(biāo)：明確采購的職責(zé)和范圍 控制要求： 編號 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 總經(jīng)理 制定采購政策 制定和修訂書面的采購政策規(guī)定： ? 采購責(zé)任人和具體責(zé)任。 ? 供應(yīng)商選擇和采購業(yè)績指標(biāo)。 ?各級有權(quán)審批的業(yè)務(wù)范圍和金額制度。 （二）內(nèi)控制度的實例演示（續(xù)） 選擇供應(yīng)商 控制目標(biāo)：選擇可靠的供應(yīng)商，以最合理的價格購得質(zhì)量合格的產(chǎn)品 控制要求： 編號 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 采購員 尋找供應(yīng)商 建立程序以確保取得最佳質(zhì)量和價格 ? 將采購價格與市場價格相比較。 ? 進行價格趨勢分析。 ?衡量供應(yīng)商業(yè)績，建立穩(wěn)定關(guān)系。 配送中心主管 選擇供應(yīng)商 制定并核準(zhǔn)選擇供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)，包括： ? 供貨歷史。 ? 供貨能力和送貨頻率。 ? 產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平。 ? 來自其他客戶的評價。 質(zhì)檢員 選擇供應(yīng)商的質(zhì)量保證 參與質(zhì)檢員與供應(yīng)商的選擇。 （二）內(nèi)控制度的實例演示（續(xù)） 選擇供應(yīng)商 控制要求 ： (續(xù) ) 編號 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 采購員 建立供應(yīng)商 檔案 編制供應(yīng)商清單，包括對現(xiàn)有供應(yīng)商的評價。 定期審查主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況，以幫助價格洽談。 配送中心主管 供應(yīng)商檔案修改權(quán)限 修改供應(yīng)商檔案僅限于經(jīng)核準(zhǔn)的人員 財務(wù)中心主管 重要采購的審核 對重要采購，審查采購價格，并與市場價格比較。將所有比價證據(jù)和價格審核的結(jié)果存檔。 （二）內(nèi)控制度的實例演示（續(xù)） 供應(yīng)合同 控制目標(biāo)：供應(yīng)合同的條款有效、經(jīng)過核準(zhǔn)并符合公司政策和國家法規(guī)。 控制要求： 編號 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 總經(jīng)理 必須簽訂書面合同的要求 制定政策規(guī)定何種情況下需要正式簽訂書面代理和供應(yīng)合同。 總經(jīng)理 /配送中心主管 /事業(yè)部主管 合同審批 ? 取得高級管理層對供貨條件的核準(zhǔn)。 ? 按公司審批權(quán)限的規(guī)定，不同額度的供貨合同應(yīng)經(jīng)不同管理層的批準(zhǔn)。 （二）內(nèi)控制度的實例演示（續(xù)） 采購訂單處理 控制目標(biāo)：所有采購業(yè)務(wù)都應(yīng)被準(zhǔn)確地記錄和核準(zhǔn)。 控制要求： 編號 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 請購人 預(yù)備采購 申請單 填制標(biāo)準(zhǔn)格式的采購申請單一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，兩聯(lián)交配送中心，配送中心采購貨物后將其中一聯(lián)連同發(fā)票交財務(wù)中心。 事業(yè)部經(jīng)理 批準(zhǔn)采購 申請單 有一份有權(quán)批準(zhǔn)采購申請單的人員名單。 采購員 選定合適的供應(yīng)商 在合格的供應(yīng)商清單內(nèi)找出合適的供應(yīng)商。 配送中心 采購訂單 登記 根據(jù)被批準(zhǔn)的請購單及已確定的供應(yīng)商登記采購訂單。 配送中心 主管 核準(zhǔn)采購 訂單 應(yīng)由提出商品或服務(wù)需求以外的人員獨立地核準(zhǔn)采購訂單。 （二）內(nèi)控制度的實例演示（續(xù)） 采購訂單處理 控制要求：（續(xù)） 編號 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 配送中心 采購訂單 存檔 采購訂單應(yīng)及時歸檔，在采購訂單每月存檔時應(yīng)檢查已處理的采購訂單是否連續(xù)編號。 財務(wù)中心 主管 采購價格 審核 應(yīng)由采購訂單核準(zhǔn)以外的主管人員來執(zhí)行審核。對所有比以前采購價格超過一定幅度的情況上報總經(jīng)理。 配送中心 主管 訂單取消和修改審核 每周匯總所有被取消和修改過的訂單，并編制報表。 配送中心 主管 未完成采購申請的審核 每周匯總所有未完成的采購申請，并編制報表。 （三）內(nèi)部審計簡介 ? 什么是內(nèi)部審計 ? 內(nèi)部審計與外部審計的比較 ? 內(nèi)部審計的幾大發(fā)展階段 ? 內(nèi)部審計在現(xiàn)代企業(yè)中的角色 ? 內(nèi)部審計的工作簡介 企業(yè)內(nèi)部的一個獨立機構(gòu)。 內(nèi)部審計的目的 ? 通過檢查、評估組織內(nèi)部的各項活動，評估其效果和效率。 進行原因分析、提供咨詢建議。 為什么要有內(nèi)部審計 ? 上市公司規(guī)模的日益擴大 機構(gòu)和其業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜 協(xié)助管理層更有效地履行其責(zé)任 提高企業(yè)的運作效率并增強其活動的附加值 什么是內(nèi)部審計？ 比 較 對 象 內(nèi) 部 審 計 外部審計選 派 指 定所 需 資 格獨 立 性權(quán)利主 要 目 的工 作 范 圍 的 限 制報 告 責(zé) 任作為內(nèi)部員工，由管理層選派指定 作為外部聘請的專業(yè)人員，由股東大會選派指定 由管理層決定需要 由注冊會計師協(xié)會及其他資格認定機構(gòu)確定 只有作為內(nèi)部職工的權(quán)利 由相關(guān)法律規(guī)定 由管理層決定，如防錯糾弊、效率考察等 對財務(wù)報表發(fā)表真實公允的審計意見 由管理層決定 不應(yīng)受到任何限制 對審計委員會、董事會或其他內(nèi)部機構(gòu) , 不具鑒證作用 對董事會或股東大會報告 , 所出具報告具有鑒證作用 僅獨立于被審計的機構(gòu) 既獨立于委托人 , 又獨立于被審計機構(gòu) 內(nèi)部審計與外部審計的比較 第一代 （ 1980之前） 第二代 （ 80年代） 第三代 （ 90年代） 第四代 （ 21世紀(jì)） 控制 企業(yè)風(fēng)險 企業(yè)風(fēng)險管理流程 控制結(jié)構(gòu) ? 出發(fā)點是已有的流程、程序和控制 ? 以符合性測試為主 ? 出發(fā)點是財務(wù) 風(fēng)險和符合性 風(fēng)險 ? 確定應(yīng)該存 在的控制 ? 審計目的是評 估控制的設(shè)計、 運行效果和合 規(guī)性 ? 出發(fā)點是對企 業(yè)和各種風(fēng)險 的充分理解 ? 確定應(yīng)該存 在的控制 ? 審計目的是評 估控制的設(shè)計、 運行效果和合 規(guī)性 ? ? 確定應(yīng)該存在的能有效控制風(fēng)險的企業(yè)風(fēng)險管理流程 ? 評估在各個企業(yè) 風(fēng)險管理流程的 設(shè)計、運行效果 和合規(guī)性 內(nèi)部審計的演變歷史 出發(fā)點是對企業(yè)和各種風(fēng)險的充分理解 而是 企業(yè)內(nèi)部的咨詢?nèi)藛T 。 內(nèi)部審計員是簡單的審計人員嗎 ? 不！ 內(nèi)部審計在現(xiàn)代企業(yè)中的角色和職能 存貨盤點 發(fā)詢證函 指標(biāo)考核 符合性測試 價值評估 效率考察 協(xié)助外審 咨詢建議 ……... ………. 內(nèi)部審計在現(xiàn)代企業(yè)中的角色和職能 ? 企業(yè)內(nèi)部活動的監(jiān)督者 ? 防錯糾弊的檢察員 ? 監(jiān)控企業(yè)運作和資源使用的效率和效果 ? 協(xié)助外部審計人員 ? 風(fēng)險管理咨詢 ? 保護資產(chǎn) ? 遵守政策、機會、程序和法律法規(guī) ? 對經(jīng)營或項目的設(shè)定目標(biāo)的完成情況 ? 欺詐是如何發(fā)生的 ? 怎樣改正內(nèi)部控制中導(dǎo)致欺詐的缺陷 ? 怎樣杜絕未來欺詐的發(fā)生 ? 比發(fā)現(xiàn)欺詐更好的是通過有效的控制防止欺詐 內(nèi)部審計在現(xiàn)代企業(yè)中的角色 ? 企業(yè)內(nèi)部活動的監(jiān)督者 ? 防錯糾弊的檢察員 通過檢查和評價控制的有效性、完備性以及執(zhí)行分配責(zé)任的質(zhì)量來確保： ? 機構(gòu)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完備性 ? 信息的可靠性和一致性 有效地運用資源 ? 制定經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn) ? 根據(jù)經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)評價效率 ? 識別并報告低效使用 內(nèi)部審計在現(xiàn)代企業(yè)中的角色 ? 監(jiān)控企業(yè)運作和資源使用的效率和效果 內(nèi)部審計與被審計單位管理層的關(guān)系 ? 獨立 ? 合作、幫助，而非對立 ? 發(fā)現(xiàn)事項、改進建議須得到管理層的同意，而非命令 ? 內(nèi)審的價值不僅是發(fā)現(xiàn)問題還要提出可行的建議，協(xié)助管理層解決問題 理 解 期 望 分 析 相 關(guān) 程 序 及 風(fēng) 險 匯 報 結(jié) 果 確 認 相 關(guān) 程 序 及 風(fēng) 險 跟 蹤 理 解 、 分 析 經(jīng) 營 狀 況 理 解 企 業(yè) 經(jīng) 營 戰(zhàn) 略， 目 標(biāo) 企 業(yè) 整 體 經(jīng) 營 風(fēng) 險 分 析 理 解 有 關(guān) 業(yè) 績 衡 量 指 標(biāo) 了 解 有 關(guān) 程 序 理 解 分 析 相 關(guān) 經(jīng) 營 風(fēng) 險 及 內(nèi) 部 控 制 評 估 具 體 程 序 的 有 效 性 及 缺 陷 評 估 具 體 程 序 內(nèi) 的 風(fēng) 險 測 試 現(xiàn) 有 的 控 制 程 序 － 確 認 控 制 弱 點 － 原 因 － 補 救 措 施 程 序 改 進 程 序 測 試 程 序 分 析 內(nèi)部審計過程簡介 與管理層討論 (Discussion) 實地觀察 (Observation) 審閱書面資料 (Inspection) 抽樣測試 (Sampling) 基本審計方法 謝謝各位！ 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 2023/2/12023/2/1Wednesday, February 1, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 2023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 10:48:55 PM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 2023/2/12023/2/12023/2/1Feb231Feb23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 2023/2/12023/2/12023/2/1Wednesday, February 1, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 2023/2/12023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 2月 1日星期三 2023/2/12023/2/12023/2/1 ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 2023年 2月 2023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 2023/2/12023/2/1February 1, 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 2023/2/12023/2/12023/2/12023/2/1 ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 2023/2/12023/2/1Wednesday, February 1, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 2023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 10:48:55 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點點小小努力的積累。 2023/2/12023/2/12023/2/1Feb231Feb23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 2023/2/12023/2/12023/2/1Wednesday, February 1, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023/2/12023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 1日星期三 2023/2/12023/2/12023/2/1 ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 2月 2023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023/2/12023/2/1February 1, 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 2023/2/12023/2/12023/2/12023/2/1 ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023/2/12023/2/1Wednesday, February 1, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 10:48:55 PM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 2023/2/12023/2/12023/2/1Feb231Feb23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 2023/2/12023/2/12023/2/1Wednesday, February 1, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。 2023/2/12023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 1日星期三 2023/2/12023/2/12023/2/1 ? 1最具挑戰(zhàn)性的