【正文】 購(gòu)申請(qǐng)單 存檔 登記 選定供應(yīng)商 取消或修改訂單 未完成訂單 未完成訂單 審核 （二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)） 采購(gòu)控制說(shuō)明 采購(gòu)政策 控制目標(biāo)：明確采購(gòu)的職責(zé)和范圍 控制要求： 編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 總經(jīng)理 制定采購(gòu)政策 制定和修訂書(shū)面的采購(gòu)政策規(guī)定： ? 采購(gòu)責(zé)任人和具體責(zé)任。 ? 供應(yīng)商選擇和采購(gòu)業(yè)績(jī)指標(biāo)。 ?各級(jí)有權(quán)審批的業(yè)務(wù)范圍和金額制度。 （二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)） 選擇供應(yīng)商 控制目標(biāo)：選擇可靠的供應(yīng)商，以最合理的價(jià)格購(gòu)得質(zhì)量合格的產(chǎn)品 控制要求： 編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 采購(gòu)員 尋找供應(yīng)商 建立程序以確保取得最佳質(zhì)量和價(jià)格 ? 將采購(gòu)價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格相比較。 ? 進(jìn)行價(jià)格趨勢(shì)分析。 ?衡量供應(yīng)商業(yè)績(jī)，建立穩(wěn)定關(guān)系。 配送中心主管 選擇供應(yīng)商 制定并核準(zhǔn)選擇供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)，包括： ? 供貨歷史。 ? 供貨能力和送貨頻率。 ? 產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平。 ? 來(lái)自其他客戶(hù)的評(píng)價(jià)。 質(zhì)檢員 選擇供應(yīng)商的質(zhì)量保證 參與質(zhì)檢員與供應(yīng)商的選擇。 （二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)） 選擇供應(yīng)商 控制要求 ： (續(xù) ) 編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 采購(gòu)員 建立供應(yīng)商 檔案 編制供應(yīng)商清單，包括對(duì)現(xiàn)有供應(yīng)商的評(píng)價(jià)。 定期審查主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況，以幫助價(jià)格洽談。 配送中心主管 供應(yīng)商檔案修改權(quán)限 修改供應(yīng)商檔案僅限于經(jīng)核準(zhǔn)的人員 財(cái)務(wù)中心主管 重要采購(gòu)的審核 對(duì)重要采購(gòu)，審查采購(gòu)價(jià)格，并與市場(chǎng)價(jià)格比較。將所有比價(jià)證據(jù)和價(jià)格審核的結(jié)果存檔。 （二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)） 供應(yīng)合同 控制目標(biāo)：供應(yīng)合同的條款有效、經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)并符合公司政策和國(guó)家法規(guī)。 控制要求： 編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 總經(jīng)理 必須簽訂書(shū)面合同的要求 制定政策規(guī)定何種情況下需要正式簽訂書(shū)面代理和供應(yīng)合同。 總經(jīng)理 /配送中心主管 /事業(yè)部主管 合同審批 ? 取得高級(jí)管理層對(duì)供貨條件的核準(zhǔn)。 ? 按公司審批權(quán)限的規(guī)定，不同額度的供貨合同應(yīng)經(jīng)不同管理層的批準(zhǔn)。 （二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)） 采購(gòu)訂單處理 控制目標(biāo)：所有采購(gòu)業(yè)務(wù)都應(yīng)被準(zhǔn)確地記錄和核準(zhǔn)。 控制要求： 編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 請(qǐng)購(gòu)人 預(yù)備采購(gòu) 申請(qǐng)單 填制標(biāo)準(zhǔn)格式的采購(gòu)申請(qǐng)單一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，兩聯(lián)交配送中心，配送中心采購(gòu)貨物后將其中一聯(lián)連同發(fā)票交財(cái)務(wù)中心。 事業(yè)部經(jīng)理 批準(zhǔn)采購(gòu) 申請(qǐng)單 有一份有權(quán)批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單的人員名單。 采購(gòu)員 選定合適的供應(yīng)商 在合格的供應(yīng)商清單內(nèi)找出合適的供應(yīng)商。 配送中心 采購(gòu)訂單 登記 根據(jù)被批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單及已確定的供應(yīng)商登記采購(gòu)訂單。 配送中心 主管 核準(zhǔn)采購(gòu) 訂單 應(yīng)由提出商品或服務(wù)需求以外的人員獨(dú)立地核準(zhǔn)采購(gòu)訂單。 （二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)） 采購(gòu)訂單處理 控制要求：（續(xù)） 編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 配送中心 采購(gòu)訂單 存檔 采購(gòu)訂單應(yīng)及時(shí)歸檔，在采購(gòu)訂單每月存檔時(shí)應(yīng)檢查已處理的采購(gòu)訂單是否連續(xù)編號(hào)。 財(cái)務(wù)中心 主管 采購(gòu)價(jià)格 審核 應(yīng)由采購(gòu)訂單核準(zhǔn)以外的主管人員來(lái)執(zhí)行審核。對(duì)所有比以前采購(gòu)價(jià)格超過(guò)一定幅度的情況上報(bào)總經(jīng)理。 配送中心 主管 訂單取消和修改審核 每周匯總所有被取消和修改過(guò)的訂單，并編制報(bào)表。 配送中心 主管 未完成采購(gòu)申請(qǐng)的審核 每周匯總所有未完成的采購(gòu)申請(qǐng)，并編制報(bào)表。 （三）內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)介 ? 什么是內(nèi)部審計(jì) ? 內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較 ? 內(nèi)部審計(jì)的幾大發(fā)展階段 ? 內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色 ? 內(nèi)部審計(jì)的工作簡(jiǎn)介 企業(yè)內(nèi)部的一個(gè)獨(dú)立機(jī)構(gòu)。 內(nèi)部審計(jì)的目的 ? 通過(guò)檢查、評(píng)估組織內(nèi)部的各項(xiàng)活動(dòng)，評(píng)估其效果和效率。 進(jìn)行原因分析、提供咨詢(xún)建議。 為什么要有內(nèi)部審計(jì) ? 上市公司規(guī)模的日益擴(kuò)大 機(jī)構(gòu)和其業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜 協(xié)助管理層更有效地履行其責(zé)任 提高企業(yè)的運(yùn)作效率并增強(qiáng)其活動(dòng)的附加值 什么是內(nèi)部審計(jì)？ 比 較 對(duì) 象 內(nèi) 部 審 計(jì) 外部審計(jì)選 派 指 定所 需 資 格獨(dú) 立 性權(quán)利主 要 目 的工 作 范 圍 的 限 制報(bào) 告 責(zé) 任作為內(nèi)部員工，由管理層選派指定 作為外部聘請(qǐng)的專(zhuān)業(yè)人員，由股東大會(huì)選派指定 由管理層決定需要 由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)及其他資格認(rèn)定機(jī)構(gòu)確定 只有作為內(nèi)部職工的權(quán)利 由相關(guān)法律規(guī)定 由管理層決定，如防錯(cuò)糾弊、效率考察等 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表真實(shí)公允的審計(jì)意見(jiàn) 由管理層決定 不應(yīng)受到任何限制 對(duì)審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)或其他內(nèi)部機(jī)構(gòu) , 不具鑒證作用 對(duì)董事會(huì)或股東大會(huì)報(bào)告 , 所出具報(bào)告具有鑒證作用 僅獨(dú)立于被審計(jì)的機(jī)構(gòu) 既獨(dú)立于委托人 , 又獨(dú)立于被審計(jì)機(jī)構(gòu) 內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較 第一代 （ 1980之前） 第二代 （ 80年代） 第三代 （ 90年代） 第四代 （ 21世紀(jì)） 控制 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程 控制結(jié)構(gòu) ? 出發(fā)點(diǎn)是已有的流程、程序和控制 ? 以符合性測(cè)試為主 ? 出發(fā)點(diǎn)是財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)和符合性 風(fēng)險(xiǎn) ? 確定應(yīng)該存 在的控制 ? 審計(jì)目的是評(píng) 估控制的設(shè)計(jì)、 運(yùn)行效果和合 規(guī)性 ? 出發(fā)點(diǎn)是對(duì)企 業(yè)和各種風(fēng)險(xiǎn) 的充分理解 ? 確定應(yīng)該存 在的控制 ? 審計(jì)目的是評(píng) 估控制的設(shè)計(jì)、 運(yùn)行效果和合 規(guī)性 ? ? 確定應(yīng)該存在的能有效控制風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程 ? 評(píng)估在各個(gè)企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理流程的 設(shè)計(jì)、運(yùn)行效果 和合規(guī)性 內(nèi)部審計(jì)的演變歷史 出發(fā)點(diǎn)是對(duì)企業(yè)和各種風(fēng)險(xiǎn)的充分理解 而是 企業(yè)內(nèi)部的咨詢(xún)?nèi)藛T 。 內(nèi)部審計(jì)員是簡(jiǎn)單的審計(jì)人員嗎 ? 不！ 內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色和職能 存貨盤(pán)點(diǎn) 發(fā)詢(xún)證函 指標(biāo)考核 符合性測(cè)試 價(jià)值評(píng)估 效率考察 協(xié)助外審 咨詢(xún)建議 ……... ………. 內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色和職能 ? 企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的監(jiān)督者 ? 防錯(cuò)糾弊的檢察員 ? 監(jiān)控企業(yè)運(yùn)作和資源使用的效率和效果 ? 協(xié)助外部審計(jì)人員 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢(xún) ? 保護(hù)資產(chǎn) ? 遵守政策、機(jī)會(huì)、程序和法律法規(guī) ? 對(duì)經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目的設(shè)定目標(biāo)的完成情況 ? 欺詐是如何發(fā)生的 ? 怎樣改正內(nèi)部控制中導(dǎo)致欺詐的缺陷 ? 怎樣杜絕未來(lái)欺詐的發(fā)生 ? 比發(fā)現(xiàn)欺詐更好的是通過(guò)有效的控制防止欺詐 內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色 ? 企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的監(jiān)督者 ? 防錯(cuò)糾弊的檢察員 通過(guò)檢查和評(píng)價(jià)控制的有效性、完備性以及執(zhí)行分配責(zé)任的質(zhì)量來(lái)確保： ? 機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完備性 ? 信息的可靠性和一致性 有效地運(yùn)用資源 ? 制定經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn) ? 根據(jù)經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)效率 ? 識(shí)別并報(bào)告低效使用 內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色 ? 監(jiān)控企業(yè)運(yùn)作和資源使用的效率和效果 內(nèi)部審計(jì)與被審計(jì)單位管理層的關(guān)系 ? 獨(dú)立 ? 合作、幫助，而非對(duì)立 ? 發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)、改進(jìn)建議須得到管理層的同意，而非命令 ? 內(nèi)審的價(jià)值不僅是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題還要提出可行的建議，協(xié)助管理層解決問(wèn)題 理 解 期 望 分 析 相 關(guān) 程 序 及 風(fēng) 險(xiǎn) 匯 報(bào) 結(jié) 果 確 認(rèn) 相 關(guān) 程 序 及 風(fēng) 險(xiǎn) 跟 蹤 理 解 、 分 析 經(jīng) 營(yíng) 狀 況 理 解 企 業(yè) 經(jīng) 營(yíng) 戰(zhàn) 略， 目 標(biāo) 企 業(yè) 整 體 經(jīng) 營(yíng) 風(fēng) 險(xiǎn) 分 析 理 解 有 關(guān) 業(yè) 績(jī) 衡 量 指 標(biāo) 了 解 有 關(guān) 程 序 理 解 分 析 相 關(guān) 經(jīng) 營(yíng) 風(fēng) 險(xiǎn) 及 內(nèi) 部 控 制 評(píng) 估 具 體 程 序 的 有 效 性 及 缺 陷 評(píng) 估 具 體 程 序 內(nèi) 的 風(fēng) 險(xiǎn) 測(cè) 試 現(xiàn) 有 的 控 制 程 序 － 確 認(rèn) 控 制 弱 點(diǎn) － 原 因 － 補(bǔ) 救 措 施 程 序 改 進(jìn) 程 序 測(cè) 試 程 序 分 析 內(nèi)部審計(jì)過(guò)程簡(jiǎn)介 與管理層討論 (Discussion) 實(shí)地觀察 (Observation) 審閱書(shū)面資料 (Inspection) 抽樣測(cè)試 (Sampling) 基本審計(jì)方法 謝謝各位！ 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. ? 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 2023/2/12023/2/1Wednesday, February 1, 2023 ? 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 2023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 10:48:55 PM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見(jiàn)頻。 2023/2/12023/2/12023/2/1Feb231Feb23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 2023/2/12023/2/12023/2/1Wednesday, February 1, 2023 ? 1乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 2023/2/12023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 2023年 2月 1日星期三 2023/2/12023/2/12023/2/1 ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 2023年 2月 2023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023/2/12023/2/1February 1, 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線(xiàn)向前。 2023/2/12023/2/12023/2/12023/2/1 ? 沒(méi)有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 2023/2/12023/2/1Wednesday, February 1, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 2023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 10:48:55 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 2023/2/12023/2/12023/2/1Feb231Feb23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿(mǎn)，留一份不足，可得無(wú)限完美。 2023/2/12023/2/12023/2/1Wednesday, February 1, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023/2/12023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 1日星期三 2023/2/12023/2/12023/2/1 ? 1楚塞三湘接，荊門(mén)九派通。 2023年 2月 2023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023/2/12023/2/1February 1, 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 2023/2/12023/2/12023/2/12023/2/1 ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023/2/12023/2/1Wednesday, February 1, 2023 ? 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話(huà)。 2023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 10:48:55 PM ? 1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 2023/2/12023/2/12023/2/1Feb231Feb23 ? 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 2023/2/12023/2/12023/2/1Wednesday, February 1, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023/2/12023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 1日星期三 2023/2/12023/2/12023/2/1 ? 1最具挑戰(zhàn)性的