【正文】 察、詢問、函證2）創(chuàng)造互相理解的氛圍3）學(xué)員傾聽的技巧4）“快”與“準”是關(guān)鍵5）別被審計對象對象牽著鼻子走（四）實施有效抽樣，保證審計質(zhì)量1）經(jīng)驗抽樣的實施步驟與實施要點2）隨機抽樣的實務(wù)操作3）系統(tǒng)抽樣與隨意抽樣（五）分析型復(fù)核1）分析型復(fù)核的概念2）分析型復(fù)核在審計全過程中的運用3）運用分析型復(fù)核時的注意事項四、內(nèi)部審計實務(wù)操作指導(dǎo)（一）審計證據(jù)與審計工作底稿1）獲取審計證據(jù)必須考慮的因素2）獲取審計證據(jù)的方法3）審計工作底稿的要素4）編制審計工作底稿的要點（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理審計1）內(nèi)部控制審計2）風(fēng)險管理審計（三）年報審計與財務(wù)收支審計1）年報審計的操作要點2）收入與支出的審計（四）經(jīng)濟責任審計1）責任的涵義以及關(guān)注點的演變2）關(guān)注結(jié)果3）關(guān)注過程（五）三大常見管理類審計的實施1）效果性審計2）效率性審計3）經(jīng)濟性審計（六）遵循性審計1）遵循性審計的概念與遵循性審計的重要性2）遵循性審計的遵循性標準3）從會計信息與相關(guān)資料切入實施遵循性審計財務(wù)風(fēng)險及防范篇一、財務(wù)風(fēng)險的一般概念、種類、特征及其成因分析（一）財務(wù)風(fēng)險的一般概念1）財務(wù)風(fēng)險的概念2）財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險的區(qū)別（二）財務(wù)風(fēng)險的種類1）籌資風(fēng)險2）投資風(fēng)險3）資金回收風(fēng)險4）收益分配風(fēng)險。（三）財務(wù)風(fēng)險的特征1）客觀性2）全面性3）不確定性4）激勵性（四）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因分析1）環(huán)境影響2）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)不合理3）財務(wù)決策失誤4）管理人員認知偏差附件二：二、財務(wù)風(fēng)險的評估與控制（一）財務(wù)風(fēng)險的評估（ZSCORE模型）（二）財務(wù)風(fēng)險的控制與防范措施1）承受法2）規(guī)避法3）降低法4）分擔法一、內(nèi)部控制概論（一）內(nèi)部控制的概念1）內(nèi)部控制的一般概念2）COSO報告的定義3）內(nèi)部控制的種類（二）內(nèi)部控制的屬性1）職責分工2）實物接觸控制3）內(nèi)部核查4）充分的書面記錄5）恰當?shù)氖跈?quán)（三）內(nèi)部控制的種類1）按控制性質(zhì)分2）按控制內(nèi)容分3）按控制地位分4）按控制功能分5）按控制時序分（四）內(nèi)部控制的設(shè)計原則1）相互牽制2）協(xié)調(diào)配合3）崗位匹配4）成本效益5）整體優(yōu)化總結(jié)：內(nèi)部控制的局限性二、內(nèi)部控制規(guī)范總攬（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范1）總則2）內(nèi)部環(huán)境3）風(fēng)險評估4）控制活動5）信息與溝通6）內(nèi)部監(jiān)督（二）內(nèi)部控制評價指引1）總則2）內(nèi)部控制評價的內(nèi)容和標準3）內(nèi)部控制評價的程序和方法4）內(nèi)部控制缺陷認定和評價報告（三）內(nèi)部控制應(yīng)用指引1）資金2）采購3）存貨4）銷售5）工程項目6）固定資產(chǎn)7）無形資產(chǎn)8）長期股權(quán)投資9）籌資10）預(yù)算11）成本費用12）擔保13）合同協(xié)議14）業(yè)務(wù)外包15）對子公司的控制16）財務(wù)報告編制與披露17）人力資源政策18）信息系統(tǒng)一般控制19）衍生工具20）企業(yè)并購21）關(guān)聯(lián)交易22）內(nèi)部審計三、業(yè)務(wù)流程重組（一）流程重組的癥狀1）市場份額下降2）交貨期延長3）競爭能力降低4）生產(chǎn)率降低5）客戶滿意度降低6）環(huán)境劇變（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點1）制定重組策略2）流程設(shè)計3）實施4）效果評估（三）流程重組各步驟操作要點（最佳管理實踐）1）了解市場和客戶 2）制定愿景和戰(zhàn)略3）設(shè)計產(chǎn)品和服務(wù)4）市場營銷5）財務(wù)管理6）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)7）向客戶開票收款及提供服務(wù)8）人力資源管理（四）業(yè)務(wù)流程圖1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門2）工作內(nèi)容及步驟3）部門間的相互關(guān)系4）業(yè)務(wù)文件5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊示例四、內(nèi)部控制實務(wù)（一）常見的舞弊類型1）虛報冒領(lǐng)2）陰陽發(fā)票3）無中生有4）侵吞不報5）模仿簽字6）假公濟私7）瞞天過海8）里應(yīng)外合9）暗渡陳倉 10）混水摸魚11）偷梁換柱12）張冠李戴13）監(jiān)守自盜（二）內(nèi)部控制的設(shè)計步驟1）確定控制目標2）整合控制流程3）鑒別控制環(huán)節(jié)4）確定控制措施（三）內(nèi)部控制實例詳解1）資金內(nèi)控實例2）采購內(nèi)控實例3）存貨內(nèi)控實例4）銷售內(nèi)控實例5）工程項目內(nèi)控實例6）固定資產(chǎn)內(nèi)控實例7）無形資產(chǎn)內(nèi)控實例8）長期股權(quán)投資內(nèi)控實例9）籌資內(nèi)控實例10）預(yù)算內(nèi)控實例11）成本費用內(nèi)控實例12）擔保內(nèi)控實例13）人力資源政策內(nèi)控實例14）內(nèi)部審計內(nèi)控實例（四）內(nèi)部控制手冊的編寫1）內(nèi)部控制手冊的結(jié)構(gòu)2）內(nèi)部控制手冊編寫重點與難點3）內(nèi)部控制手冊編寫案例分享與討論（五）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素1）控制環(huán)境2）內(nèi)部牽制3）內(nèi)部審計4）財務(wù)內(nèi)控報名詳情：培訓(xùn)費2600元（含資料費、午餐費、專家演講費）；住宿統(tǒng)一安排，費用自理；第五篇：內(nèi)部審計全面風(fēng)險管理報告內(nèi)部審計全面風(fēng)險管理報告我國《內(nèi)部審計具體準則第17號－－重要性與審計風(fēng)險》中對審計風(fēng)險的定義是：審計風(fēng)險，是指內(nèi)部審計人員未能發(fā)現(xiàn)被審計單位經(jīng)營活動及內(nèi)部控制中存在的重大差異或缺陷而做出不恰當審計結(jié)論的可能性。審計風(fēng)險于客觀上普遍存在，發(fā)生時具有偶然性和災(zāi)害性，因而必須對審計風(fēng)險進行管理。要進行風(fēng)險管理，首先必須明確內(nèi)部審計風(fēng)險的形成、種類及原因。一、內(nèi)部審計風(fēng)險形成的原因 形成內(nèi)部審計風(fēng)險的因素如下：內(nèi)部審計機構(gòu)未能有效保證其組織上、業(yè)務(wù)上的獨立性。獨立性是審計工作的靈魂，不能有效保證審計機構(gòu)和人員在組織上的獨立性,在業(yè)務(wù)工作中的權(quán)威性,就不能保證審計質(zhì)量和規(guī)避審計風(fēng)險。內(nèi)部審計人員業(yè)務(wù)能力的局限性，內(nèi)審人員普遍具有的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能與審計工作的要求還有相當距離，審計人員受專業(yè)知識局限、缺乏綜合專業(yè)的審計知識,判斷和識別審計風(fēng)險的能力較差。內(nèi)部審計方法的影響(1)內(nèi)部審計方法滯后的影響。目前內(nèi)審模式仍以賬項基礎(chǔ)審計方法為主,主要審計目的是“查錯防弊”,審計風(fēng)險控制因素考慮較少,更談不上運用以風(fēng)險導(dǎo)向為核心的審計方法來防范和化解風(fēng)險。(2)抽樣審計誤差的影響。抽樣技術(shù)雖已被廣泛應(yīng)用,但內(nèi)審人員在運用這一技術(shù)時,全憑審計人員的主觀經(jīng)驗來確定樣本規(guī)模和樣本評價結(jié)果,容易遺漏重要事項,形成審計風(fēng)險。受外部審計環(huán)境的影響。內(nèi)部審計事項的復(fù)雜性和隱蔽性往往會增加審計難度,使審計人員對事實真相難以做出準確判斷,一些敏感事項涉及人事關(guān)系復(fù)雜,舞弊手段隱蔽,內(nèi)審人員取證難度大,從而面臨審計風(fēng)險；被審計單位內(nèi)部控制制度較差,會計信息失真,從而內(nèi)部審計風(fēng)險增大。審計業(yè)務(wù)的每一環(huán)節(jié)都可能產(chǎn)生風(fēng)險因素。當審計人員進行審計時，可能會由于被審計單位外部環(huán)境的復(fù)雜性或不利條件，被審計單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的特殊性等原因，使選擇的被審計單位風(fēng)險較高；擬訂審計計劃時，有計劃不充分，而使審計人員做出錯誤審計決策的計劃風(fēng)險；組建審計小組時，有委派人員不勝任工作而導(dǎo)致的風(fēng)險；收集審計證據(jù)時，有收集不到足夠有力的證據(jù)的風(fēng)險；編制審計報告時，有審計意見不當?shù)膱蟾骘L(fēng)險；出具審計報告之后，還有期后事項對審計結(jié)論影響的風(fēng)險等等，不一而足。每種風(fēng)險都是多因素的結(jié)合，不僅僅是單因素作用的結(jié)果。正因為審計風(fēng)險貫穿于整個審計執(zhí)業(yè)過程，因此要進行全過程審計風(fēng)險管理。二、內(nèi)部審計風(fēng)險的防范與控制保證內(nèi)審機構(gòu)和人員在組織上、業(yè)務(wù)上實質(zhì)性獨立。內(nèi)審實現(xiàn)其職能,發(fā)揮其作用,必須設(shè)置專門的內(nèi)部審計機構(gòu),獨立于其他職能部門；設(shè)置專職的審計人員,不參與其他職能部門的管理活動和業(yè)務(wù)活動,置身于具體的業(yè)務(wù)活動之外,不直接承擔經(jīng)營責任；在領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系選擇上要提高內(nèi)審機構(gòu)的直屬領(lǐng)導(dǎo)層次,層次越高,其獨立性越強；在領(lǐng)導(dǎo)體制的選擇上要考慮審計活動與業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的關(guān)系、與財會工作的關(guān)系,以及與其他管理工作的關(guān)系,避免一人既分管財會工作,又領(lǐng)導(dǎo)審計工作；保證審計機構(gòu)和人員在開展業(yè)務(wù)中的實質(zhì)性獨立,自主地選擇審計項目,確定審計重點,編制審計計劃,實施審計程序,完成審計報告。提高內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)。內(nèi)部審計是一項專業(yè)性和技術(shù)性要求比較強的工作,是一項綜合性的經(jīng)濟監(jiān)督工作。內(nèi)部審計要求審計人員必須具備嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和高度的責任心；必須具有扎實的會計、工程、審計理論和審計技能,具有敏銳的分析能力和準確的判斷能力,具有較強的口頭和文字表達能力；具備經(jīng)營管理知識,通曉財政經(jīng)濟法規(guī)，還要對被審單位、部門的生產(chǎn)經(jīng)營及技術(shù)方法有一定了解。強化風(fēng)險意識，更新現(xiàn)行內(nèi)部審計技術(shù)，確立以制度遵守性測試為基礎(chǔ)的風(fēng)險基礎(chǔ)審計。正確認識審計風(fēng)險是內(nèi)部審計自身發(fā)展的要求,也是市場經(jīng)濟發(fā)展的需要,內(nèi)審人員要沖破傳統(tǒng)審計思路和方法的束縛，從思想上、觀念上深入理解審計風(fēng)險,在審計方法上引進以風(fēng)險為導(dǎo)向的風(fēng)險基礎(chǔ)審計模式，以風(fēng)險的分析與控制為出發(fā)點，以保證審計質(zhì)量為前提,統(tǒng)籌運用實質(zhì)性測試、符合性測試、分析性檢查等方法,綜合各種審計證據(jù),來控制審計風(fēng)險。建立良好的內(nèi)部運行機制，完善內(nèi)部質(zhì)量控制制度建立良好的內(nèi)部運行機制，完善內(nèi)部質(zhì)量控制制度，是控制風(fēng)險的有力保證。質(zhì)量控制制度應(yīng)從全面質(zhì)量管理和單一項目質(zhì)量管理兩個方面構(gòu)建，全面質(zhì)量管理應(yīng)著重從職業(yè)道德原則、專業(yè)勝任能力、工作委派、分級督導(dǎo)制度和對全面質(zhì)量控制政策與程序的執(zhí)行情況的監(jiān)控等方面入手建立控制程序，以保證審計質(zhì)量，把風(fēng)險水平降低到可接受水平；單一項目質(zhì)量管理應(yīng)重點建立主審負責、審計底稿三級復(fù)核、審計部門領(lǐng)導(dǎo)巡視、審計項目質(zhì)量考核等方面的制度，把好每個審計項目的質(zhì)量和風(fēng)險關(guān)。三、我公司在審計風(fēng)險管理方面所做的工作建立、完善了一系列的審計管理制度和工作標準，使審計工作有法可依、有章可循；逐年加大培訓(xùn)力度，培養(yǎng)內(nèi)審人員堅持實事求是、客觀公正、廉潔奉公的職業(yè)道德，不斷更新其業(yè)務(wù)知識,提高自身綜合素質(zhì)，提高審計人員的職業(yè)敏感性，提高審計人員對經(jīng)濟活動的分析、判斷、預(yù)測能力，造就一批素質(zhì)高、能力強的內(nèi)審工作隊伍，以期達到主動控制風(fēng)險的目的。利用計算機軟件進行審計，盡量減少影響審計結(jié)果的各種人為的因素。按照相關(guān)制度，積極參加省公司和集團公司舉辦的內(nèi)部精品審計項目評審活動，提高審計項目質(zhì)量管理水平，盡量把審計項目風(fēng)險降到最低程度。