【正文】 聯(lián)連同發(fā)票交財務中心。 事業(yè)部經(jīng)理 批準采購 申請單 有一份有權(quán)批準采購申請單的人員名單。 采購員 選定合適的供應商 在合格的供應商清單內(nèi)找出合適的供應商。 配送中心 采購訂單 登記 根據(jù)被批準的請購單及已確定的供應商登記采購訂單。 配送中心 主管 核準采購 訂單 應由提出商品或服務需求以外的人員獨立地核準采購訂單。 （二）內(nèi)控制度的實例演示（續(xù)） 采購訂單處理 控制要求：（續(xù)） 編號 操作人 業(yè)務操作 控制措施 配送中心 采購訂單 存檔 采購訂單應及時歸檔，在采購訂單每月存檔時應檢查已處理的采購訂單是否連續(xù)編號。 財務中心 主管 采購價格 審核 應由采購訂單核準以外的主管人員來執(zhí)行審核。對所有比以前采購價格超過一定幅度的情況上報總經(jīng)理。 配送中心 主管 訂單取消和修改審核 每周匯總所有被取消和修改過的訂單，并編制報表。 配送中心 主管 未完成采購申請的審核 每周匯總所有未完成的采購申請，并編制報表。 （三）內(nèi)部審計簡介 ? 什么是內(nèi)部審計 ? 內(nèi)部審計與外部審計的比較 ? 內(nèi)部審計的幾大發(fā)展階段 ? 內(nèi)部審計在現(xiàn)代企業(yè)中的角色 ? 內(nèi)部審計的工作簡介 企業(yè)內(nèi)部的一個獨立機構(gòu)。 內(nèi)部審計的目的 ? 通過檢查、評估組織內(nèi)部的各項活動，評估其效果和效率。 進行原因分析、提供咨詢建議。 為什么要有內(nèi)部審計 ? 上市公司規(guī)模的日益擴大 機構(gòu)和其業(yè)務的日益復雜 協(xié)助管理層更有效地履行其責任 提高企業(yè)的運作效率并增強其活動的附加值 什么是內(nèi)部審計？ 比 較 對 象 內(nèi) 部 審 計 外部審計選 派 指 定所 需 資 格獨 立 性權(quán)利主 要 目 的工 作 范 圍 的 限 制報 告 責 任作為內(nèi)部員工，由管理層選派指定 作為外部聘請的專業(yè)人員，由股東大會選派指定 由管理層決定需要 由注冊會計師協(xié)會及其他資格認定機構(gòu)確定 只有作為內(nèi)部職工的權(quán)利 由相關(guān)法律規(guī)定 由管理層決定，如防錯糾弊、效率考察等 對財務報表發(fā)表真實公允的審計意見 由管理層決定 不應受到任何限制 對審計委員會、董事會或其他內(nèi)部機構(gòu) , 不具鑒證作用 對董事會或股東大會報告 , 所出具報告具有鑒證作用 僅獨立于被審計的機構(gòu) 既獨立于委托人 , 又獨立于被審計機構(gòu) 內(nèi)部審計與外部審計的比較 第一代 （ 1980之前） 第二代 （ 80年代） 第三代 （ 90年代） 第四代 （ 21世紀） 控制 企業(yè)風險 企業(yè)風險管理流程 控制結(jié)構(gòu) ? 出發(fā)點是已有的流程、程序和控制 ? 以符合性測試為主 ? 出發(fā)點是財務 風險和符合性 風險 ? 確定應該存 在的控制 ? 審計目的是評 估控制的設計、 運行效果和合 規(guī)性 ? 出發(fā)點是對企 業(yè)和各種風險 的充分理解 ? 確定應該存 在的控制 ? 審計目的是評 估控制的設計、 運行效果和合 規(guī)性 ? ? 確定應該存在的能有效控制風險的企業(yè)風險管理流程 ? 評估在各個企業(yè) 風險管理流程的 設計、運行效果 和合規(guī)性 內(nèi)部審計的演變歷史 出發(fā)點是對企業(yè)和各種風險的充分理解 而是 企業(yè)內(nèi)部的咨詢?nèi)藛T 。 內(nèi)部審計員是簡單的審計人員嗎 ? 不！ 內(nèi)部審計在現(xiàn)代企業(yè)中的角色和職能 存貨盤點 發(fā)詢證函 指標考核 符合性測試 價值評估 效率考察 協(xié)助外審 咨詢建議 ……... ………. 內(nèi)部審計在現(xiàn)代企業(yè)中的角色和職能 ? 企業(yè)內(nèi)部活動的監(jiān)督者 ? 防錯糾弊的檢察員 ? 監(jiān)控企業(yè)運作和資源使用的效率和效果 ? 協(xié)助外部審計人員 ? 風險管理咨詢 ? 保護資產(chǎn) ? 遵守政策、機會、程序和法律法規(guī) ? 對經(jīng)營或項目的設定目標的完成情況 ? 欺詐是如何發(fā)生的 ? 怎樣改正內(nèi)部控制中導致欺詐的缺陷 ? 怎樣杜絕未來欺詐的發(fā)生 ? 比發(fā)現(xiàn)欺詐更好的是通過有效的控制防止欺詐 內(nèi)部審計在現(xiàn)代企業(yè)中的角色 ? 企業(yè)內(nèi)部活動的監(jiān)督者 ? 防錯糾弊的檢察員 通過檢查和評價控制的有效性、完備性以及執(zhí)行分配責任的質(zhì)量來確保： ? 機構(gòu)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完備性 ? 信息的可靠性和一致性 有效地運用資源 ? 制定經(jīng)營標準 ? 根據(jù)經(jīng)營標準評價效率 ? 識別并報告低效使用 內(nèi)部審計在現(xiàn)代企業(yè)中的角色 ? 監(jiān)控企業(yè)運作和資源使用的效率和效果 內(nèi)部審計與被審計單位管理層的關(guān)系 ? 獨立 ? 合作、幫助，而非對立 ? 發(fā)現(xiàn)事項、改進建議須得到管理層的同意，而非命令 ? 內(nèi)審的價值不僅是發(fā)現(xiàn)問題還要提出可行的建議，協(xié)助管理層解決問題 理 解 期 望 分 析 相 關(guān) 程 序 及 風 險 匯 報 結(jié) 果 確 認 相 關(guān) 程 序 及 風 險 跟 蹤 理 解 、 分 析 經(jīng) 營 狀 況 理 解 企 業(yè) 經(jīng) 營 戰(zhàn) 略， 目 標 企 業(yè) 整 體 經(jīng) 營 風 險 分 析 理 解 有 關(guān) 業(yè) 績 衡 量 指 標 了 解 有 關(guān) 程 序 理 解 分 析 相 關(guān) 經(jīng) 營 風 險 及 內(nèi) 部 控 制 評 估 具 體 程 序 的 有 效 性 及 缺 陷 評 估 具 體 程 序 內(nèi) 的 風 險 測 試 現(xiàn) 有 的 控 制 程 序 － 確 認 控 制 弱 點 － 原 因 － 補 救 措 施 程 序 改 進 程 序 測 試 程 序 分 析 內(nèi)部審計過程簡介 與管理層討論 (Discussion) 實地觀察 (Observation) 審閱書面資料 (Inspection) 抽樣測試 (Sampling) 基本審計方法 謝謝各位！ 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 2023/2/12023/2/1Wednesday, February 1, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 2023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 10:54:02 PM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 2023/2/12023/2/12023/2/1Feb231Feb23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 2023/2/12023/2/12023/2/1Wednesday, February 1, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 2023/2/12023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 2月 1日星期三 2023/2/12023/2/12023/2/1 ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 2023年 2月 2023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 2023/2/12023/2/1February 1, 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 2023/2/12023/2/12023/2/12023/2/1 ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 2023/2/12023/2/1Wednesday, February 1, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 2023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 10:54:02 PM ? 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 2023/2/12023/2/12023/2/1Feb231Feb23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 2023/2/12023/2/12023/2/1Wednesday, February 1, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023/2/12023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 1日星期三 2023/2/12023/2/12023/2/1 ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 2月 2023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023/2/12023/2/1February 1, 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 2023/2/12023/2/12023/2/12023/2/1 ? 楊柳散和風，青山澹吾慮。 2023/2/12023/2/1Wednesday, February 1, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 10:54:02 PM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 2023/2/12023/2/12023/2/1Feb231Feb23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 2023/2/12023/2/12023/2/1Wednesday, February 1, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。 2023/2/12023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 1日星期三 2023/2/12023/2/12023/2/1 ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 2月 2023/2/12023/2/12023/2/12/1/2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023/2/12023/2/1February 1, 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 2023/2/12023/2/12023/2/12023/2/1 MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴