【正文】 別指出 ,對公司來講 ,建立內(nèi)部審計功能是一種很好的實踐 .內(nèi)部審計功能將對公司關(guān)鍵控制和程序進行常規(guī)監(jiān)測 ,并且其本身應被看作公司內(nèi)部控制整體的一個部分和一種保證內(nèi)部控制有效的途徑 .? 同樣 ,COSO報告陳述道 :“內(nèi)部審計員在評估控制系統(tǒng)有效性方面起著重要的作用 ,并對系統(tǒng)進行中的有效性作出貢獻 .由于其組織性地位和在實體中的權(quán)威 ,內(nèi)部審計經(jīng)常發(fā)揮重要的監(jiān)測職能 .”? 目前 ,建立專業(yè)內(nèi)部審計功能以幫助管理層完成公司監(jiān)管的職責 ,已被廣泛的看作一種很好的實踐 .風險管理 實施 (案 例 分 析 )PwC72案例分析案例分析 (全 面 風險管理方案風險管理方案 )XYZ是一家大型國有企業(yè)集團 ,PETER是 XYZ下屬的 ABC公司剛剛?cè)蚊目偨?jīng)理 .PETER的前任 JOHN,在擔任 ABC公司總經(jīng)理的 3年時間里 ,領(lǐng)導公司在銷售收入和完成利潤方面取得了卓越的成績 .ABC公司 2023年財務年度的目標是銷售收入和利潤分別增長 15% 和 10%.PETER是技術(shù)出身的管理人員 ,最近參加了一些風險管理的培訓講座 ,因此他對企業(yè)目標 ,風險和內(nèi)部控制的關(guān)系 ,以及控制框架的五個要素有一定的認識 ,他也知道一些美國和歐洲的跨國公司因為內(nèi)部控制不良而倒閉或陷入困境 .PETER在上任后的一個月里和管理層開過幾次會 ,并且認識到管理人員對完成今年的銷售和利潤目標非常關(guān)注 ,但是對風險管理卻不以為然 .當 PETER對他的副總經(jīng)理 FRANCIS談到這個問題時 ,FRANCIS這樣回答：“我們的重點就是完成今年的目標．　風險管理是我們這個級別的子公司的目標和責任嗎？　我們總公司有風險管理部門嘛，如果這還不夠，　總公司還有財務部門和內(nèi)部審計部門．　我在咱們集團公司的時間很久了，　我清楚地知道我們只要完成今年的任務就可以了！ ”ＰＥＴＥＲ　對下屬這樣不關(guān)注風險管理有些失望．但是，他也認識到在向市場經(jīng)濟過渡的過程中，人們是需要時間接受和適應風險管理等概念和管理方式的．　73案例分析案例分析 (全 面 風險管理方案風險管理方案 )ＰＥＴＥＲ　回到辦公室，　看到桌子上集團首席執(zhí)行官給各個子公司總經(jīng)理的文件，上面寫到：　“雖然集團近年的發(fā)展狀況很好，但是最近發(fā)生的一些問題要引起我們足夠的重視：由于內(nèi)部控制不良和其他一些因素，　一些曾經(jīng)發(fā)展很快的子公司最近發(fā)生了嚴重的虧損，給集團造成了很大的損失．　我們必須在集團的各個單位加強風險管理．．．　不僅要保證完成公司制定的近期目標，　更要確保實現(xiàn)公司較長期的目標和持續(xù)穩(wěn)定地增長．．．　＂這時候，　集團內(nèi)部審計部的經(jīng)理ＪＥＮＮＹ打來電話： “ＰＥＴＥＲ，　 我不知道這對你是個好消息還是壞消息?。∧銈児颈贿x定在兩個月后進行內(nèi)部審計＂　 ?。兀伲诩瘓F的管理層是非常有 前瞻性和明確戰(zhàn)略目標的團隊 ．在過去的１０年中，集團取得了令人信服的發(fā)展業(yè)績，并且在激烈的市場競爭和中國加入 WTO 的大環(huán)境下不斷深化企業(yè)改革，包括建立市場機制下的專業(yè)管理環(huán)境，聘用受過高等教育的有能力的職業(yè)管理人員，引進西方先進的管理理念等，不斷調(diào)整集團的管理結(jié)構(gòu)和方式方法以適應經(jīng)濟全球化下集團發(fā)展的需要．　請問 : 如果您是ＰＥＴＥＲ , 您將如何制訂并貫徹一個 全 面風險管理方案？ 　74控制結(jié)構(gòu)框架 風險管理計劃控制環(huán)境風險評估控制活動 信息和溝通監(jiān)控F.案例分析 :請按照控制結(jié)構(gòu)框架的五個要素建立 ABC公司風險管理計劃 :討論討論 :全全 面面 風險管理方案風險管理方案75結(jié)論結(jié)論? 主要考慮公司監(jiān)管和組織中 建立強有力的 風險管理 ,內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要性? 董事們和經(jīng)理們能夠有效的履行公司監(jiān)管的職責 .? 內(nèi)部控制處于管理的核心 .實際上 ,它既是管理整體的一部分 ,又有其獨立性 .? 內(nèi)部控制的一個關(guān)鍵方面就是要 具備有效的監(jiān)測功能 ,例如 專業(yè)的內(nèi)部審計 功能 .沒有此項功能 ,董事會和審計委員會就 不能合理的保證組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的目標能夠達到 .GEisagreatpanySinochemGuangzhouisagoodpanyonitswaytogreatnesspwcPwC靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 三月 21三月 21Thursday, March 11, 2023雨中黃葉樹，燈下白頭人。 21:14:0521:14:0521:143/11/2023 9:14:05 PM1以我獨沈久，愧君相見頻。 三月 2121:14:0521:14Mar2111Mar211故人江海別，幾度隔山川。 21:14:0521:14:0521:14Thursday, March 11, 20231乍見翻疑夢，相悲各問年。 三月 21三月 2121:14:0521:14:05March 11, 20231他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 11 三月 20239:14:05 下午 21:14:05三月 211比不了得就不比，得不到的就不要。 。 三月 219:14 下午 三月 2121:14March 11, 20231行動出成果，工作出財富。 2023/3/11 21:14:0521:14:0511 March 20231做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 9:14:05 下午 9:14 下午 21:14:05三月 21沒有失敗，只有暫時停止成功！。 三月 21三月 21Thursday, March 11, 2023很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 21:14:0521:14:0521:143/11/2023 9:14:05 PM1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 三月 2121:14:0521:14Mar2111Mar211世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 21:14:0521:14:0521:14Thursday, March 11, 20231不知香積寺，數(shù)里入云峰。 三月 21三月 2121:14:0521:14:05March 11, 20231意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 11 三月 20239:14:05 下午 21:14:05三月 211楚塞三湘接，荊門九派通。 。 三月 219:14 下午 三月 2121:14March 11, 20231少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023/3/11 21:14:0521:14:0511 March 20231空山新雨后，天氣晚來秋。 9:14:05 下午 9:14 下午 21:14:05三月 21楊柳散和風，青山澹吾慮。 三月 21三月 21Thursday, March 11, 2023閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 21:14:0521:14:0521:143/11/2023 9:14:05 PM1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 三月 2121:14:0521:14Mar2111Mar211越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 21:14:0521:14:0521:14Thursday, March 11, 20231知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。 三月 21三月 2121:14:0521:14:05March 11, 20231意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 11 三月 20239:14:05 下午 21:14:05三月 211最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 三月 219:14 下午 三月 2121:14March 11, 20231業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023/3/11 21:14:0521:14:0511 March 20231一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 9:14:05 下午 9:14 下午 21:14:05三月 21MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感謝您的下載觀看專 家告