家具企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制-資料下載頁(yè)
2025-01-13 22:26本頁(yè)面
【正文】 別指出 ,對(duì)公司來(lái)講 ,建立內(nèi)部審計(jì)功能是一種很好的實(shí)踐 .內(nèi)部審計(jì)功能將對(duì)公司關(guān)鍵控制和程序進(jìn)行常規(guī)監(jiān)測(cè) ,并且其本身應(yīng)被看作公司內(nèi)部控制整體的一個(gè)部分和一種保證內(nèi)部控制有效的途徑 .? 同樣 ,COSO報(bào)告陳述道 :“內(nèi)部審計(jì)員在評(píng)估控制系統(tǒng)有效性方面起著重要的作用 ,并對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行中的有效性作出貢獻(xiàn) .由于其組織性地位和在實(shí)體中的權(quán)威 ,內(nèi)部審計(jì)經(jīng)常發(fā)揮重要的監(jiān)測(cè)職能 .”? 目前 ,建立專業(yè)內(nèi)部審計(jì)功能以幫助管理層完成公司監(jiān)管的職責(zé) ,已被廣泛的看作一種很好的實(shí)踐 .風(fēng)險(xiǎn)管理 實(shí)施 (案 例 分 析 )PwC72案例分析案例分析 (全 面 風(fēng)險(xiǎn)管理方案風(fēng)險(xiǎn)管理方案 )XYZ是一家大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán) ,PETER是 XYZ下屬的 ABC公司剛剛?cè)蚊目偨?jīng)理 .PETER的前任 JOHN,在擔(dān)任 ABC公司總經(jīng)理的 3年時(shí)間里 ,領(lǐng)導(dǎo)公司在銷(xiāo)售收入和完成利潤(rùn)方面取得了卓越的成績(jī) .ABC公司 2023年財(cái)務(wù)年度的目標(biāo)是銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)分別增長(zhǎng) 15% 和 10%.PETER是技術(shù)出身的管理人員 ,最近參加了一些風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)講座 ,因此他對(duì)企業(yè)目標(biāo) ,風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制的關(guān)系 ,以及控制框架的五個(gè)要素有一定的認(rèn)識(shí) ,他也知道一些美國(guó)和歐洲的跨國(guó)公司因?yàn)閮?nèi)部控制不良而倒閉或陷入困境 .PETER在上任后的一個(gè)月里和管理層開(kāi)過(guò)幾次會(huì) ,并且認(rèn)識(shí)到管理人員對(duì)完成今年的銷(xiāo)售和利潤(rùn)目標(biāo)非常關(guān)注 ,但是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理卻不以為然 .當(dāng) PETER對(duì)他的副總經(jīng)理 FRANCIS談到這個(gè)問(wèn)題時(shí) ,FRANCIS這樣回答：“我們的重點(diǎn)就是完成今年的目標(biāo)． 風(fēng)險(xiǎn)管理是我們這個(gè)級(jí)別的子公司的目標(biāo)和責(zé)任嗎？ 我們總公司有風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)嘛，如果這還不夠， 總公司還有財(cái)務(wù)部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)． 我在咱們集團(tuán)公司的時(shí)間很久了， 我清楚地知道我們只要完成今年的任務(wù)就可以了！ ”ＰＥＴＥＲ 對(duì)下屬這樣不關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理有些失望．但是，他也認(rèn)識(shí)到在向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)渡的過(guò)程中，人們是需要時(shí)間接受和適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理等概念和管理方式的． 73案例分析案例分析 (全 面 風(fēng)險(xiǎn)管理方案風(fēng)險(xiǎn)管理方案 )ＰＥＴＥＲ 回到辦公室， 看到桌子上集團(tuán)首席執(zhí)行官給各個(gè)子公司總經(jīng)理的文件，上面寫(xiě)到： “雖然集團(tuán)近年的發(fā)展?fàn)顩r很好，但是最近發(fā)生的一些問(wèn)題要引起我們足夠的重視：由于內(nèi)部控制不良和其他一些因素， 一些曾經(jīng)發(fā)展很快的子公司最近發(fā)生了嚴(yán)重的虧損，給集團(tuán)造成了很大的損失． 我們必須在集團(tuán)的各個(gè)單位加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理．．． 不僅要保證完成公司制定的近期目標(biāo)， 更要確保實(shí)現(xiàn)公司較長(zhǎng)期的目標(biāo)和持續(xù)穩(wěn)定地增長(zhǎng)．．． ＂這時(shí)候， 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部的經(jīng)理ＪＥＮＮＹ打來(lái)電話： “ＰＥＴＥＲ， 我不知道這對(duì)你是個(gè)好消息還是壞消息 － 你們公司被選定在兩個(gè)月后進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)＂ ?。兀伲诩瘓F(tuán)的管理層是非常有 前瞻性和明確戰(zhàn)略目標(biāo)的團(tuán)隊(duì) ．在過(guò)去的１０年中，集團(tuán)取得了令人信服的發(fā)展業(yè)績(jī)，并且在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和中國(guó)加入 WTO 的大環(huán)境下不斷深化企業(yè)改革，包括建立市場(chǎng)機(jī)制下的專業(yè)管理環(huán)境，聘用受過(guò)高等教育的有能力的職業(yè)管理人員，引進(jìn)西方先進(jìn)的管理理念等，不斷調(diào)整集團(tuán)的管理結(jié)構(gòu)和方式方法以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化下集團(tuán)發(fā)展的需要． 請(qǐng)問(wèn) : 如果您是ＰＥＴＥＲ , 您將如何制訂并貫徹一個(gè) 全 面風(fēng)險(xiǎn)管理方案？ 74控制結(jié)構(gòu)框架 風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng) 信息和溝通監(jiān)控F.案例分析 :請(qǐng)按照控制結(jié)構(gòu)框架的五個(gè)要素建立 ABC公司風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃 :討論討論 :全全 面面 風(fēng)險(xiǎn)管理方案風(fēng)險(xiǎn)管理方案75結(jié)論結(jié)論? 主要考慮公司監(jiān)管和組織中 建立強(qiáng)有力的 風(fēng)險(xiǎn)管理 ,內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要性? 董事們和經(jīng)理們能夠有效的履行公司監(jiān)管的職責(zé) .? 內(nèi)部控制處于管理的核心 .實(shí)際上 ,它既是管理整體的一部分 ,又有其獨(dú)立性 .? 內(nèi)部控制的一個(gè)關(guān)鍵方面就是要 具備有效的監(jiān)測(cè)功能 ,例如 專業(yè)的內(nèi)部審計(jì) 功能 .沒(méi)有此項(xiàng)功能 ,董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)就 不能合理的保證組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的目標(biāo)能夠達(dá)到 .GEisagreatpanySinochemGuangzhouisagoodpanyonitswaytogreatnesspwcPwC靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 三月 21三月 21Thursday, March 11, 2023雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 21:14:0521:14:0521:143/11/2023 9:14:05 PM1以我獨(dú)沈久，愧君相見(jiàn)頻。 三月 2121:14:0521:14Mar2111Mar211故人江海別，幾度隔山川。 21:14:0521:14:0521:14Thursday, March 11, 20231乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 三月 21三月 2121:14:0521:14:05March 11, 20231他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 11 三月 20239:14:05 下午 21:14:05三月 211比不了得就不比，得不到的就不要。 。 三月 219:14 下午 三月 2121:14March 11, 20231行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023/3/11 21:14:0521:14:0511 March 20231做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 9:14:05 下午 9:14 下午 21:14:05三月 21沒(méi)有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 三月 21三月 21Thursday, March 11, 2023很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 21:14:0521:14:0521:143/11/2023 9:14:05 PM1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 三月 2121:14:0521:14Mar2111Mar211世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無(wú)限完美。 21:14:0521:14:0521:14Thursday, March 11, 20231不知香積寺，數(shù)里入云峰。 三月 21三月 2121:14:0521:14:05March 11, 20231意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 11 三月 20239:14:05 下午 21:14:05三月 211楚塞三湘接，荊門(mén)九派通。 。 三月 219:14 下午 三月 2121:14March 11, 20231少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023/3/11 21:14:0521:14:0511 March 20231空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 9:14:05 下午 9:14 下午 21:14:05三月 21楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 三月 21三月 21Thursday, March 11, 2023閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話。 21:14:0521:14:0521:143/11/2023 9:14:05 PM1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 三月 2121:14:0521:14Mar2111Mar211越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 21:14:0521:14:0521:14Thursday, March 11, 20231知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 三月 21三月 2121:14:0521:14:05March 11, 20231意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 11 三月 20239:14:05 下午 21:14:05三月 211最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。 三月 219:14 下午 三月 2121:14March 11, 20231業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023/3/11 21:14:0521:14:0511 March 20231一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 9:14:05 下午 9:14 下午 21:14:05三月 21MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. 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