紫光風(fēng)險管理與內(nèi)部審計-資料下載頁
2025-01-18 09:50本頁面
【正文】 職能部門 財務(wù) 人事 固定資產(chǎn) 資金管理 公關(guān) 法律 稅務(wù) 管理報告 總公司控制 風(fēng)險（ H/M/L)=發(fā)生概率 *影響程度 *權(quán)值 （練習(xí) 51） 內(nèi)部審計的常用方法 1. 企業(yè) /部門自查 Self assessment 2. 在線提問審查 Online test 3. 業(yè)務(wù)審計 Business audit 4. 穿行式審計 Endtoend audit 5. 專項審計 Special topic audit 6. ISO審計 ISO audit 編制審計詳細(xì)提綱 按業(yè)務(wù)流程編制 抓住控制點 按業(yè)務(wù)部門職責(zé)編制 找出測評指標(biāo) 按專題編制 確定最低風(fēng)險水平 例：編制維修代理審計提綱 FY02年：審計重點 1）客戶服務(wù)質(zhì)量 客戶服務(wù)質(zhì)量 直接服務(wù) 代理服務(wù) 外包服務(wù) 代理服務(wù)質(zhì)量 1）代理合同 2）維修質(zhì)量 3）技術(shù)能力 4）備件適用 5）客戶反饋 6）付費結(jié)算 維修質(zhì)量 1）響應(yīng)速度 2）首次修復(fù) % 3）修復(fù)時間 （練習(xí) 25） 介紹分析問題的幾個工具 1. 檢查表 —— 查找問題類別，分布，特點 2. 魚骨圖 —— 分析造成問題的因素 3. 帕拉圖 —— 針對核心問題分析 4. 敏感性分析 —— 分析影響程度大小 5. KT分析法 —— 判斷問題的根源 檢查表 (CHECK SHEET) 以簡單的數(shù)據(jù)，用容易了解的方式，做出圖形或 表格，只要記上檢查記號，并加以統(tǒng)計整理，作 出為進(jìn)一步分析或核對檢查用。 因果圖（魚骨圖 ) CAUSE EFFECT DIAGRAM 一個問題受到一些因素的影響時，我們將這些因 素加以整理，成為相互有關(guān)系且有條理的圖形， 這個圖形稱為因果圖，由于形狀就像魚的骨頭， 所以又叫做魚骨圖 分析問題根源和影響 Fishbone Diagram – 魚骨圖 ENVIRONMENT 環(huán)境 MAN 人力 MATERIAL 材料 METHOD 方法 MACHINE 工具 Effect 影響 柏拉圖（ PAPETO DIAGRAM） 根據(jù)所收集的數(shù)據(jù)，找出比率最大的項目，并且 依照項目的大小順利排序，再加上累計值的圖形。 CAUSE CATEGORIES IMPORTANCE KT分析法 ? 根據(jù)所收集的信息與數(shù)據(jù)，采取“排除”法鎖定導(dǎo)致事件發(fā)生的可能范圍； ? 根據(jù)圈定的“可能范圍”，找出“變化”要素； ? 聚焦“變化”要素，找出問題根源； ? 驗證數(shù)據(jù) 例：發(fā)現(xiàn)問題，預(yù)警風(fēng)險（ 1） 問題發(fā)現(xiàn) 維修單先斬后奏 事后報批 影響評估 根源分析 應(yīng)客戶要求，假設(shè)沒問題 經(jīng)理當(dāng)時不在 審計結(jié)論 /建議 ， 將流程標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化 例：發(fā)現(xiàn)問題，預(yù)警風(fēng)險（ 2） 問題發(fā)現(xiàn) 代理商備件返還績效 有名無實 影響評估 1. 維修零備件庫存周轉(zhuǎn) 2. 代理商績效考核質(zhì)控制虛設(shè)量 根源分析 有流程規(guī)定， 無績效考核手段 審計結(jié)論 /建議 1. 內(nèi)部審計不合格項 2. 修改代理商備件追蹤系統(tǒng) 3. 將備件返還績效與付費掛鉤 例：發(fā)現(xiàn)問題，預(yù)警風(fēng)險（ 3） 問題發(fā)現(xiàn) 管理文件的保密 影響評估 根源分析 內(nèi)部使用文件， 忽略保密標(biāo)注 審計結(jié)論 /建議 加強培訓(xùn) 利用審計結(jié)果，提高管理效益 Risk風(fēng)險 *Identify XX PBs *Identify XX OVs *List ISO XX NCs *HPS tax review Process流程 *Set up PB process *Pricing package *Trackamp。 improve cross dept Cost成本 *Reduce HPE BT from X% to X% *Improve HPE AR *Clear $XXXK imbalance order People: up 30 selfauditors 人才 amp。 Sharpen their job content knowledge cross dept understanding 第七節(jié)：回顧 利用內(nèi)部審計暴露潛在問題 利用內(nèi)部審計提高營運效益 利用內(nèi)部審計預(yù)警管理風(fēng)險 利用內(nèi)部審計培養(yǎng)管理人才 內(nèi)部審計 =為企業(yè)做健康體檢 幫助企業(yè)構(gòu)筑可持續(xù)競爭力 第八節(jié)：模擬審計實戰(zhàn)，預(yù)警管理風(fēng)險 案例： ABC公司審計服務(wù)招標(biāo) 1. 閱讀案例 2. 公司管理團(tuán)隊介紹 3. 明確審計服務(wù)招標(biāo)要求 4. 各個團(tuán)隊準(zhǔn)備方案 5. 各團(tuán)隊介紹方案 6. 公司管理團(tuán)隊評標(biāo) 7. 開標(biāo) 公布結(jié)果 8. 發(fā)獎 我回去可以做什么？ ? 成功的企業(yè)中“激勵”與“約束”機(jī)制一個也不能少 完善企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)，如：業(yè)務(wù)流程 /監(jiān)控制度 /控制點 ? 復(fù)習(xí)并運用內(nèi)部控制機(jī)制的 5步流程和 16個步驟 試做一個具體業(yè)務(wù)流程聯(lián)系 ? 應(yīng)用所學(xué)的方法，建立內(nèi)部控制機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)管理效益： 1. 針對自己主管的業(yè)務(wù)和公司目標(biāo)，試描述具體的業(yè)務(wù)流程，試找出核心績效區(qū)和戰(zhàn)略控制點 2. 對照現(xiàn)有的管理制度，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，績效標(biāo)準(zhǔn)，檢查它們是不是反映關(guān)鍵績效區(qū)的控制點？是否可以改進(jìn)？ 3. 試一試找出本企業(yè)或本部門的某個薄弱環(huán)節(jié)，看看能否運用內(nèi)部審計的方法找出問題的根源，提出管理建議？ 內(nèi)部審計的廣泛應(yīng)用 ? HPS的內(nèi)部審計 ? 德國大眾 ? 聯(lián)想集團(tuán) ? 中國證監(jiān)會 ? 干部離任 用審計的技巧 —— 分析管理效益 從經(jīng)營的角度 —— 預(yù)警管理風(fēng)險
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