紫光風險管理與內部審計-展示頁
2025-01-27 09:50本頁面
【正文】 trol ? 轉移 Transfer ? 分散 Diversity ? 共享 Share ? 接受 Accept 方法一：避免風險 Avoid 特點： 方法： 實例： 常規(guī)作業(yè) 可以控制 發(fā)生概率高 風險危害大 通過政策規(guī)定，規(guī)范業(yè)務行為 通過定期檢查，避免重大風險 財務報銷基本流程和規(guī)定 采購批準的審核權限 銷售訂單的審核標準 方法二：分散風險 Diversity 特點： 方法： 實例： 風險危害大 發(fā)生可能大 控制成本高 方法有限 分散防范措施 降低風險 企業(yè)多元化投資 經銷商三選一 關鍵信息的備份 方法三：控制風險 Control 特點： 方法： 實例： 涉及資產金額巨大 與經營目標關系密切 可以控制 建立內控系統(tǒng) 外部 /內部審計 建立作業(yè)流程 全面預算管理 大額采購的招標制度 固定資產的定期盤點 關鍵績效定期報告 方法四：轉移風險 Transfer 風險大 單方不可控制 損失成本過高 風險后果影響大 特點： 方法： 實例： 轉移自身風險到第三方 減輕風險損失 買各類保險 防范天災人禍 方法五：分擔風險 Share 特點： 方法： 實例： 風險大 參與方交易規(guī)則明確 不可控制因素多 風險后果危害大，成本高 總包與分包合 信用證結算 貸款的擔保制度 分工負責，規(guī)定義務 雙 /多方共同分擔風險 方法六：接受風險 Accept 特點： 方法： 例： 清楚風險來源 發(fā)生可能性低 有預防措施 防范 接受風險 坐車；過馬路 公司訪客 開拓新市場 選擇風險管理方法的標準 1. 風險范圍，金額大小 2. 嚴重程度，影響大小 3. 發(fā)生的可能性的高低 4. 緊迫程度高低 5. 可控 /不可控 6. 控制成本高低 7. 可操作性 8. 公司主營業(yè)務 針對 ABC公司目前存在的問題， 有哪些適宜的風險管理方法？ 第三節(jié)：回顧 針對具體的環(huán)境， 選擇不同的方法管理經營風險 多，快，好，省地實現(xiàn)企業(yè)的管理目標 第四節(jié)：建立企業(yè)內部控制系統(tǒng) 內容簡介： 5步流程 ? 確認目標與流程 ? 設計內部控制的績效標準 ? 選擇控制績效評估的方法 ? 判斷實際結果與績效標準是否一致 ? 調整與改進 16個步驟 案例：建立 HP應收帳款控制系統(tǒng) 企業(yè)為什么需要管理控制 1. 確保企業(yè)計劃目標與實際活動一致 2. 有效地利用組織的資源 3. 幫助管理者監(jiān)督，約束管理活動的效果 4. 適應瞬息萬變的環(huán)境，及時反映調整 5. 創(chuàng)造更好的質量；更快的循環(huán)；更高的績效 設計內部控制的關鍵要素 關鍵績效區(qū) （ KPA:Key Performance Areas） 戰(zhàn)略控制點 （ SCP:Strategic Control Point） 選擇測評績效的方法 （ Methodology） 關鍵績效區(qū) ? 關鍵績效區(qū)是什么？ Key Performance Areas （ KPA） ? 要實現(xiàn)流程的基本目標，必須做好的領域。 用以衡量這個目標是否能實現(xiàn)地量化指標，叫做績效控制點： Key Performance Index （ KPI） 那些為數(shù)不多的關鍵績效控制點就是戰(zhàn)略控制點 Strategic Control Point （ SCP） 戰(zhàn)略控制點需要有相應的數(shù)據(jù) /記錄或報告 建立企業(yè)內部控制的 5步流程 （ 1） 確認企業(yè) /內控 目標與相關流程 （ 3） 選擇評估績效的 適當方法 （ 4 ） 檢驗實際結果與 績效標準的偏差 （ 2） 設計內部控制 的績效標準 （ 5） 調整改進 Y N 練習：建立應收帳款控制系統(tǒng) 企業(yè)目標與內控目標一致 內控目標從屬于企業(yè)目標 例：企業(yè)目標： 2022年凈盈利達到 6% √內控目標：應收賬款 90天 賬期比率低于 10% 內控目標：建立應收帳款管理標準程序 M1 確認目標 M1 確認目標 定單 發(fā)貨 收款 推 動 實 現(xiàn) 應收帳款 合同 付款方式 金額 交運 發(fā)貨 收貨 發(fā)票 收據(jù) 賬期 $ 1) 發(fā)貨后出具銷售發(fā)票 2) 寄出發(fā)票給客戶 3) 財務記錄應收賬款 4) 信貸部催收 AR 5) 信貸部 AR賬齡報告 6) 用戶匯款，財務沖帳 …… M1 確認目標 客戶信息 銷售發(fā)票 付款明細 應收帳款 回款金額 帳齡分析 壞賬控制 輸入 輸出 /負責人 流程步驟 核心流程 部門 /負責 1. 發(fā)貨后出具銷售發(fā)票 Y 商務 /張梅 2. 寄出發(fā)票給客戶 N 3. 財務記錄應收帳款 Y 財務 /陳利 4. 信貸部催收 AR Y 信貸 /孟勇 5. 信貸部 AR帳齡報告 Y 信貸 /王林 6. AR原因分析
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