日化行業(yè)企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部審計(jì)研討-展示頁
2025-02-25 10:45本頁面
【正文】 ：分散風(fēng)險 Diversity 特點(diǎn)： 方法： 實(shí)例： 風(fēng)險危害大 發(fā)生可能大 控制成本高 方法有限 分散防范措施 降低風(fēng)險 企業(yè)多元化投資 經(jīng)銷商三選一 關(guān)鍵信息的備份 方法三：控制風(fēng)險 Control 特點(diǎn)： 方法： 實(shí)例： 涉及資產(chǎn)金額巨大 與經(jīng)營目標(biāo)關(guān)系密切 可以控制 建立內(nèi)控系統(tǒng) 外部 /內(nèi)部審計(jì) 建立作業(yè)流程 全面預(yù)算管理 大額采購的招標(biāo)制度 固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn) 關(guān)鍵績效定期報(bào)告 方法四：轉(zhuǎn)移風(fēng)險 Transfer 風(fēng)險大 單方不可控制 損失成本過高 風(fēng)險后果影響大 特點(diǎn)： 方法： 實(shí)例： 轉(zhuǎn)移自身風(fēng)險到第三方 減輕風(fēng)險損失 買各類保險 防范天災(zāi)人禍 方法五：分擔(dān)風(fēng)險 Share 特點(diǎn)： 方法： 實(shí)例： 風(fēng)險大 參與方交易規(guī)則明確 不可控制因素多 風(fēng)險后果危害大，成本高 總包與分包合 信用證結(jié)算 貸款的擔(dān)保制度 分工負(fù)責(zé)，規(guī)定義務(wù) 雙 /多方共同分擔(dān)風(fēng)險 方法六：接受風(fēng)險 Accept 特點(diǎn)： 方法： 例： 清楚風(fēng)險來源 發(fā)生可能性低 有預(yù)防措施 防范 接受風(fēng)險 坐車；過馬路 公司訪客 開拓新市場 選擇風(fēng)險管理方法的標(biāo)準(zhǔn) 1. 風(fēng)險范圍，金額大小 2. 嚴(yán)重程度，影響大小 3. 發(fā)生的可能性的高低 4. 緊迫程度高低 5. 可控 /不可控 6. 控制成本高低 7. 可操作性 8. 公司主營業(yè)務(wù) 9. 針對 ABC公司目前存在的問題， 10. 有哪些適宜的風(fēng)險管理方法？ 第三節(jié)：回顧 針對具體的環(huán)境， 選擇不同的方法管理經(jīng)營風(fēng)險 多，快，好，省地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的管理目標(biāo) 第四節(jié)：建立企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng) 內(nèi)容簡介： 5步流程 ? 確認(rèn)目標(biāo)與流程 ? 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的績效標(biāo)準(zhǔn) ? 選擇控制績效評估的方法 ? 判斷實(shí)際結(jié)果與績效標(biāo)準(zhǔn)是否一致 ? 調(diào)整與改進(jìn) 16個步驟 案例：建立 HP應(yīng)收帳款控制系統(tǒng) 企業(yè)為什么需要管理控制 1. 確保企業(yè)計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)際活動一致 2. 有效地利用組織的資源 3. 幫助管理者監(jiān)督，約束管理活動的效果 4. 適應(yīng)瞬息萬變的環(huán)境，及時反映調(diào)整 5. 創(chuàng)造更好的質(zhì)量；更快的循環(huán)；更高的績效 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素 關(guān)鍵績效區(qū) （ KPA:Key Performance Areas） 戰(zhàn)略控制點(diǎn) （ SCP:Strategic Control Point） 選擇測評績效的方法 （ Methodology） 關(guān)鍵績效區(qū) ? 關(guān)鍵績效區(qū)是什么？ Key Performance Areas （ KPA） ? 要實(shí)現(xiàn)流程的基本目標(biāo)，必須做好的領(lǐng)域。 用以衡量這個目標(biāo)是否能實(shí)現(xiàn)地量化指標(biāo)，叫做績效控制點(diǎn)： Key Performance Index （ KPI） 那些為數(shù)不多的關(guān)鍵績效控制點(diǎn)就是戰(zhàn)略控制點(diǎn) Strategic Control Point （ SCP） 戰(zhàn)略控制點(diǎn)需要有相應(yīng)的數(shù)據(jù) /記錄或報(bào)告 建立企業(yè)內(nèi)部控制的 5步流程 （ 1） 確認(rèn)企業(yè) /內(nèi)控 目標(biāo)與相關(guān)流程 （ 3） 選擇評估績效的 適當(dāng)方法 （ 4 ） 檢驗(yàn)實(shí)際結(jié)果與 績效標(biāo)準(zhǔn)的偏差 （ 2） 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制 的績效標(biāo)準(zhǔn) （ 5） 調(diào)整改進(jìn) Y N 練習(xí)：建立應(yīng)收帳款控制系統(tǒng) 企業(yè)目標(biāo)與內(nèi)控目標(biāo)一致 內(nèi)控目標(biāo)從屬于企業(yè)目標(biāo) 例：企業(yè)目標(biāo)： 2023年凈盈利達(dá)到 6% √內(nèi)控目標(biāo)：應(yīng)收賬款 90天 賬期比率低于 10% 內(nèi)控目標(biāo)：建立應(yīng)收帳款管理標(biāo)準(zhǔn)程序 M1 確認(rèn)目標(biāo) M1 確認(rèn)目標(biāo) 定單 發(fā)貨 收款 推 動 實(shí) 現(xiàn) 應(yīng)收帳款 合同 付款方式 金額 交運(yùn) 發(fā)貨 收貨 發(fā)票 收據(jù) 賬期 $ 1) 發(fā)貨后出具銷售發(fā)票 2) 寄出發(fā)票給客戶 3) 財(cái)務(wù)記錄應(yīng)收賬款 4) 信貸部催收 AR 5) 信貸部 AR賬齡報(bào)告 6) 用戶匯款，財(cái)務(wù)沖帳 …… M1 確認(rèn)目標(biāo) 客戶信息 銷售發(fā)票 付款明細(xì) 應(yīng)收帳款 回款金額 帳齡分析 壞賬控制 輸入 輸出 /負(fù)責(zé)人 流程步驟 核心流程 部門 /負(fù)責(zé) 1. 發(fā)貨后出具銷售發(fā)票 Y 商務(wù) /張梅 2. 寄出發(fā)票給客戶 N 3. 財(cái)務(wù)記錄應(yīng)收帳款 Y 財(cái)務(wù) /陳利 4. 信貸部催收 AR Y 信貸 /孟勇 5. 信貸部 AR帳齡報(bào)告 Y 信貸 /王林 6. AR原因分析 N 7. 用戶匯款，財(cái)務(wù)沖帳 Y 財(cái)務(wù) /康平 8. 壞帳準(zhǔn)備 N M1 確認(rèn)目標(biāo) 例：各職能部門的關(guān)鍵績效區(qū) 生產(chǎn) 銷售
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