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2025-07-20 09:52本頁(yè)面
【正文】 的業(yè)務(wù)員根本發(fā)不了貨。這種情況，一方面影響了業(yè)務(wù)員的積極性，使其對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)層產(chǎn)生些不良看法，另一方面也影響了業(yè)務(wù)員與當(dāng)?shù)乜蛻舻年P(guān)系。因此這些業(yè)務(wù)員專門提出要求，如果再次有貨時(shí)，應(yīng)對(duì)普通業(yè)務(wù)員的利益有所照顧，貨物平均分配，且對(duì)于前期一點(diǎn)貨也沒(méi)能發(fā)的，應(yīng)多“照顧”一些。 串貨情況嚴(yán)重。尤其是“非典”特殊時(shí)期，根本發(fā)不了貨的業(yè)務(wù)員代理的地區(qū)，發(fā)現(xiàn)串貨情況特別嚴(yán)重，但又無(wú)法查明串貨來(lái)源。因此這些業(yè)務(wù)員特別要求，今后凡是由本公司發(fā)出的貨物，都應(yīng)該全部標(biāo)明發(fā)貨業(yè)務(wù)員的特殊標(biāo)記，以杜絕串貨行為，并容易查明串貨的來(lái)源。 “業(yè)績(jī)考核”要求排除“非典”特殊時(shí)期。由于“非典”特殊時(shí)期，一般業(yè)務(wù)員根本要不到貨。因此基層的業(yè)務(wù)員認(rèn)為，這種特殊時(shí)期的發(fā)貨回款不能真正評(píng)價(jià)一個(gè)業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)能力，因此在對(duì)各辦事處及各業(yè)務(wù)員的業(yè)績(jī)考核時(shí)，應(yīng)該排除“非典”特殊時(shí)期的發(fā)貨回款量。七、對(duì)HK大藥房經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)及建議 HK大藥房目前的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀如下： 地理位置差，周圍都是經(jīng)營(yíng)批發(fā)代理藥品的企業(yè)，競(jìng)爭(zhēng)狀況嚴(yán)重，HK大藥房經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，根本沒(méi)有任何競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。 管理極不規(guī)范，財(cái)務(wù)不能對(duì)HK大藥房實(shí)施有效的監(jiān)督。 偷逃稅情況嚴(yán)重，逃稅所得不夠支付維護(hù)稅務(wù)關(guān)系的開(kāi)支，并給公司帶來(lái)極大的稅收方面的隱患，同時(shí)還給公司的GSP認(rèn)證工作帶來(lái)不良影響； 在由HK公司開(kāi)支工資的情況下，仍然連續(xù)虧損。 針對(duì)HK大藥房目前的狀況，另外花費(fèi)專門的人力物力去進(jìn)行整改，得不償失，因此建議對(duì)HK大藥房選擇進(jìn)行如下方式的處理： 出售，將HK大藥房全部賣出，公司今后不在對(duì)其承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任，并能夠收回部分投資。 承包，可以保住藥房的經(jīng)營(yíng)牌子，并可以減少公司的費(fèi)用支出。今后視具體情況再?zèng)Q定遷址或擴(kuò)大投資。 關(guān)門停業(yè)。八、關(guān)于HK公司流動(dòng)資金申請(qǐng)報(bào)告的評(píng)價(jià)和建議 HK公司對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展制訂了一個(gè)基本規(guī)劃，對(duì)未來(lái)的發(fā)展也充滿信心，同時(shí)提出了100萬(wàn)元流動(dòng)資金投資的申請(qǐng)。 根據(jù)前面所述的這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題來(lái)看，HK公司的財(cái)務(wù)目前不具備對(duì)公司的資金實(shí)施有效監(jiān)控的能力，所投入的資金的安全性將根本無(wú)法得到保證。因此，在財(cái)務(wù)沒(méi)有得到真正規(guī)范，財(cái)務(wù)不能對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成有效監(jiān)督之前，集團(tuán)不宜再對(duì)HK公司進(jìn)行投資。只有當(dāng)HK公司的財(cái)務(wù)工作走上正軌，并且能夠?qū)镜乃薪?jīng)濟(jì)行為進(jìn)行有效監(jiān)督之后，才能再考慮是否批準(zhǔn)投資。 各經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)該真正重視財(cái)務(wù)工作的作用，財(cái)務(wù)不僅是服務(wù)，更重要的是監(jiān)督管理，公司所有的投資行為都應(yīng)該有財(cái)務(wù)人員參與規(guī)劃、預(yù)測(cè)，并由財(cái)務(wù)對(duì)具體的投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性分析研究。而且，財(cái)務(wù)應(yīng)該走在前面，在具體的項(xiàng)目實(shí)施之前，拿出具體的資金管理控制制度，以確保每一分資金都能投資到項(xiàng)目中去。 建議：今后對(duì)各經(jīng)營(yíng)公司的投資資金申請(qǐng)，應(yīng)該考慮把財(cái)務(wù)參與制訂的可行性研究報(bào)告，和由財(cái)務(wù)制定的具體的資金控制制度，作為對(duì)經(jīng)營(yíng)公司的資金申請(qǐng)是否批準(zhǔn)的基本條件。九、其他建議 目前，各經(jīng)營(yíng)公司的檔案管理，基本上仍是采用過(guò)去比較原始落后的方法，管理不規(guī)范。建議由集團(tuán)電腦技術(shù)人員對(duì)各經(jīng)營(yíng)公司的檔案管理人員集中進(jìn)行電腦數(shù)據(jù)庫(kù)的培訓(xùn)，將目前各經(jīng)驗(yàn)公司的《業(yè)務(wù)員檔案》、《銷售合同》、《客戶檔案》等，采用數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行管理。 此報(bào)告。 XXXX公司審計(jì)部 HK審計(jì)組 20**年*月*日
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