審計項目管理及內部控制管理知識分析課件-資料下載頁
2025-03-04 22:35本頁面
【正文】 7 年度是否均運行有效的結論， F 注冊會計師可以實 施的審計程序有（ ）。（ 07年） A. 對該項控制在 20 7年 1112月的運行有效性進行 補充測試 B. 獲取該項控制在 20 7年 1112月變化情況的審計 證據(jù) C. 測試乙公司對控制的監(jiān)督 D. 向乙公司管理層詢問 20 7年 1112月該項控制的 運行情況 *實質性程序 一、實質性程序的內涵和要求 ： 是指注會針對評估的重大錯報風險 實施的直接用以發(fā)現(xiàn)認定層次重大錯報的審計 程序。包括 細節(jié)測試 和 實質性分析程序 。 無論評估的重大錯報風險結果如何 ， 注冊會計師都應當針對所有重大的各類交易 、 賬戶余額 、 列報實施實質性程序 。 二、實質性程序的性質 (方法 )及其選擇 實質性程序的性質是實質性程序的類型及其 組合。實質性程序的兩種基本類型包括：細節(jié) 測試和實質性分析程序。 三、實質性程序的時間及其選擇 ； 重大錯報風險為較高時，應選期末或接近期末。 期中 針對剩余期間獲取審計證據(jù) 四、實質性程序的范圍 （重大錯報風險高 實質性程序范圍大） （ 對控制測試結果不滿意 實質性程序范圍大） 任務 四 管理建議書 一、管理建議書的含義 ： 是指注冊會計師針對審計過程中注意到的，可能導致客戶會計報表產(chǎn)生重大錯報或漏報的內部控制重大缺陷提出的書面建議。 ： 一般在注冊會計師認為必要時或有特別約定時，應當出具管理建議書。 二、編制要求 ： 將在審計過程中注意到的內部控制缺陷及與客戶的溝通情況記錄于審計工作底稿 ： 與客戶有關人員討論管理建議書的相關內容，以確認所述重大缺陷是否屬實，所提建議是否可行 ； ： 文字表述上應當實事求是，語氣平和，問題清楚，意見具有針對性，建議合理可行。 三、內容和格式 ? 標題 ? 收件人 ? 管理建議書的性質 ? 使用的范圍及責任 ? 內部控制重大缺陷的內容 ? 簽章和日期 四、管理建議書與審計意見的區(qū)別 ： 前者是內部控制 后者是財務報表 ： 前者不具有法定責任 后者具有法定責任 ： 前者供內部參考 后者需向外報送 本項目小結 、時間和范圍 、時間和范圍 演講完畢，謝謝觀看！
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