某公司內部控制及管理知識分析案例-資料下載頁
2025-01-07 11:42本頁面
【正文】 足、意識薄弱、隨意決策 大多數(shù)企業(yè)最主要的風險是營運風險。但不管是什么風險，企業(yè)都應該建立可以辨認、分析和管理風險的機制，并確認高風險領域，以加強管理。而瓊民源在上市流通后，便雄心勃勃地盲目推行廣線投資活動。由于瓊民源并沒有制定合理和科學的投資戰(zhàn)略，造成在沒有可行性論證的情況下隨意決策，加之戰(zhàn)線拉的太長，其經營管理出現(xiàn)重大問題。為了掩飾其業(yè)績不佳的真相，瓊民源開始了史無前例的造假活動?！碍偯裨础比狈Φ木褪沁@種機制，出現(xiàn)盲目擴張等風險。 信息系統(tǒng)失真 近年來，企業(yè)由于會計工作秩序混亂、核算不實而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴重。人為捏造會計事實、篡改會計數(shù)據(jù)、設置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報收入和利潤；資產不清、債務不實等等。 “瓊民源”的馬玉和指使會計人員編制虛假財務報表以及指使下屬工作人員圍繞瓊民源公司作為股東之一的北京民源大廈在建工程“民源大廈項目”的房產，在未辦理有關土地使用權證、商品房預售許可證等證件及未交納土地使用權出讓金的情況下，違反國家的公司經營管理制度和財務會計管理規(guī)定虛列該公司及其子公司 1996年“其他業(yè)務收入”和營業(yè)外收入”四筆。 ? 最近幾年全球不斷爆發(fā)的財務舞弊案例讓人們認識到了公司內部審計的重要性。在本案例中，公司缺乏獨立內部審計機構，內部監(jiān)督體系殘缺不全，最終導致發(fā)布的財務報告存在重大虛假信息，公司內部無人檢查發(fā)現(xiàn)其中的造假及關聯(lián)方交易，這嚴重擾亂了資本市場的秩序。因此現(xiàn)在上市公司一般都有建立審計委員會，以加強自身的內部控制。 缺乏強有力的反舞弊機制 ? 應該說公司高層造假的手法很簡單，略懂會計知識的人都可以看出 96年瓊民源公司財務信息存在重大失真。但是這份報告從編制到出臺，公司卻無人對此提出異議，這就不得不讓人對公司的反舞弊機制提出質疑，事實上，即使到現(xiàn)在，我國大部分公司的反舞弊機制都是很不健全的，這也是我國公司的重大隱患。 反 思 從瓊民源事件中我們可以看出內部控制對于一個公司的長遠發(fā)展是極其重要的，可以說完善的內部控制是現(xiàn)代企業(yè)的立足之本，我們只有加強內控建設，健全內控制度，才能讓企業(yè)在激烈的競爭中獲得穩(wěn)定的保證，而不是通過財務造假來獲得短期利益，忽視企業(yè)的長期發(fā)展。我們要牢記瓊民源事件的教訓，嚴防此類事件再次發(fā)生，給企業(yè)，投資者，市場帶來傷害！
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