內(nèi)部控制與目標(biāo)管理知識(shí)分析案例-資料下載頁(yè)
2025-01-13 19:13本頁(yè)面
【正文】 利潤(rùn) ”項(xiàng)目中反映。公司在 1998年按 %的比例計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備；1999年 6月，公司對(duì)其應(yīng)收賬款余額按 1年以內(nèi) 10%、1～ 2年 60%、 2～ 3年 80%、 3年以上 100%的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，導(dǎo)致當(dāng)期管理費(fèi)用增至 ，其中呆壞賬準(zhǔn)備高達(dá) ?注冊(cè)會(huì)計(jì)師稱，根據(jù)公司提供的資料，無(wú)法對(duì)這些賬款中可能收回的數(shù)額以及是否需要對(duì)公司會(huì)計(jì)報(bào)表中已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 ，對(duì)鄭百文 1998年報(bào)、 1999年報(bào)連續(xù)出具拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告指出： “貴公司家電分公司缺乏我們可信賴的內(nèi)部控制制度，會(huì)計(jì)核算方法具有較大的隨意性，致使我們無(wú)法取得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)對(duì)貴公司整體會(huì)計(jì)報(bào)表的收入、成本及其相關(guān)的報(bào)表項(xiàng)目的真實(shí)性、合理性予以確認(rèn)。 ” 6．內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制效率低下 ?因管理層不重視審計(jì)，以前內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)關(guān)注比較少，即使發(fā)現(xiàn)公司出了問(wèn)題，審計(jì)報(bào)告交上去，通常也沒有處理結(jié)果 ?在 1998年開始出現(xiàn)虧損時(shí)，公司才進(jìn)行全面的內(nèi)部審計(jì)。公司建立了財(cái)務(wù)總監(jiān)制度，但一些財(cái)務(wù)總監(jiān)缺乏專業(yè)知識(shí)或?qū)嵺`經(jīng)驗(yàn)，不具備監(jiān)督能力。公司還派出專門人員巡察，但這種救火式的內(nèi)部監(jiān)督能起多大作用？鄭百文公司內(nèi)部一些人員認(rèn)為 “僅憑幾個(gè)人走馬觀花，四處看看，這種監(jiān)督只是走形式。 ”由于控制環(huán)境不良，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制低效率，鄭百文公司由盛轉(zhuǎn)衰 哪些可控？哪些不可控？ ?依據(jù)可否控制對(duì)之進(jìn)行分類；對(duì)行為可察可控的部分，通過(guò)程序及步驟思維，經(jīng)過(guò)設(shè)計(jì)優(yōu)化建立“控制機(jī)制”；對(duì)不可察不可控的部分，通過(guò)文化及人際思維，通過(guò)行為誘導(dǎo)機(jī)理建立“能動(dòng)致變的演化機(jī)制”；最后通過(guò)系統(tǒng)思維，使這兩種機(jī)制圍繞和諧主題互動(dòng)耦合，實(shí)現(xiàn)控制機(jī)制和演化機(jī)制的動(dòng)態(tài)互動(dòng)耦合，最終推動(dòng)和促成提高工作滿意度最好效果的取得。 思考題 ?內(nèi)部控制的環(huán)境因素有哪些？ ?企業(yè)規(guī)模是如何影響內(nèi)部控制的？ ?企業(yè)戰(zhàn)略是如何影響內(nèi)部控制的？ ?技術(shù)因素是如何影響內(nèi)部控制的？ ?企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)有哪些？ 主要參考文獻(xiàn)和閱讀材料 ? 程新生 .內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù) .清華大學(xué)出版社，2023 ? 張先治，內(nèi)部管理控制論，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社， 2023 ? 張宜霞，舒惠好，內(nèi)部控制國(guó)際比較研究，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社， 2023 ? Aberhy M. A. and P. Brownell. Management control systems in research and development anizations: the role of accounting, behavior and personnel controls. Accounting, Organizations and Society, 1997, 22(3/4): 233~248. ?Aberhy M. A. and P. Brownell. The role of budgets in anizations facing strategic change: an exploratory study. Accounting, Organizations and Society, 1999, 24(3): 189~204. ?Anthony Robert N., Vijay Govindarajan. Management Control Systems9th ed, McGrawHill, 1998 ?Banker R. D., G. Potter and . Schroeder. Reporting manufacturing performance measures to workers: an empirical investigation. Journal of Management Accounting Research, 1993(3): 34~55. ? Chenhall R. H. and D. Morris. Organic decision and munication processes and management accounting systems in entrepreneurial and conservative business anizations. International Journal of Management Science, 1995, 23(5): 485~497. ? Chenhall R. H. Management control systems design within its anizational context: findings from contingencybased research and directions for the future. Accounting, Organizations and Society, FebruaryApril 2023, 28(2/3): 127~168. ? Chow ., Y. Kato and M. D. Shields. National culture and the preference for management controls: an exploratory study of the firmlabor market interface. Accounting, Organizations and Society, 1994(19): 381~400. ? Dent J. F. Strategy, anization and control: some possibilities for accounting research. Accounting, Organizations and Society, 1990(15): 3~25. ? Drake A. R., S. F. Haka and S. P. Ravenscroft. Cost system and incentive structure effects on innovation, efficiency and profitability in teams. The Accounting Review, 1999, 74(3): 323~345. 祝各位： 身體健康！ 工作順利！ Thanks for your attention The End
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