企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制管理知識(shí)分析講座-資料下載頁(yè)
2025-01-19 03:43本頁(yè)面
【正文】 達(dá) 8年，涉嫌貪污 1262萬(wàn)元、挪用公款近 嚴(yán)峻性和艱巨性 ? 一個(gè)人做一件好事并不難，難的是一輩子做好事，不做壞事。 ? 絕不能因爲(wèi) “ 不好做 ” 而 “ 不去做 ” ? 制度建設(shè)上存在的 “ 非我缺陷 ” ，也決不是我們?cè)斐扇焙逗蛽p失的理由 內(nèi)部控制實(shí)務(wù) 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟： 確定控制目標(biāo) 建立、整合、優(yōu)化控制流程 鑒別控制環(huán)節(jié) 確定控制措施 內(nèi)部控制 應(yīng)用指引第 7號(hào) 采購(gòu)業(yè)務(wù) 目標(biāo)： 促進(jìn)企業(yè)合理采購(gòu) 滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要 提高規(guī)范采購(gòu)行為 防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制 應(yīng)用指引第 7號(hào) 采購(gòu)業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)流程 請(qǐng)購(gòu)、審批 購(gòu)買、驗(yàn)收 付款 采購(gòu)后評(píng)估等 內(nèi)部控制 應(yīng)用指引第 7號(hào) 采購(gòu)業(yè)務(wù) 購(gòu)買環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn) 集中采購(gòu) 理念 采購(gòu)業(yè)務(wù)人員 定期輪崗 制度 重要和技術(shù)性較強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的 專家組織論證 請(qǐng)購(gòu)制度 的完善 供應(yīng)商 評(píng)估和準(zhǔn)入 采購(gòu) 方式選擇 定價(jià) 機(jī)制 采購(gòu) 合同 簽訂與跟蹤報(bào)告 驗(yàn)收 制度 采購(gòu)業(yè)務(wù) 記錄 采購(gòu)控制說(shuō)明 制定采購(gòu)政策 選擇供應(yīng)商 供應(yīng)合同 采購(gòu)訂單 控制目標(biāo)：所有采購(gòu)業(yè)務(wù)都應(yīng)被準(zhǔn)確地記錄和核準(zhǔn)。 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 請(qǐng)購(gòu)人 預(yù)備采購(gòu) 申請(qǐng)單 填制標(biāo)準(zhǔn)格式的采購(gòu)申請(qǐng)單一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，兩聯(lián)交配送中心，配送中心采購(gòu)貨物后將其中一聯(lián)連同發(fā)票交財(cái)務(wù)中心。 事業(yè)部經(jīng)理 批準(zhǔn)采購(gòu) 申請(qǐng)單 有一份有權(quán)批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單的人員名單。 采購(gòu)員 選定合適的供應(yīng)商 在合格的供應(yīng)商清單內(nèi)找出合適的供應(yīng)商 配送中心 采購(gòu)訂單 登記 根據(jù)被批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單及已確定的供應(yīng)商登記采購(gòu)訂單。 配送中心 主管 核準(zhǔn)采購(gòu) 訂單 應(yīng)由提出商品或服務(wù)需求以外的人員獨(dú)立地核準(zhǔn)采購(gòu)訂單。 采購(gòu)控制說(shuō)明 采購(gòu)訂單處理 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 配送中心 采購(gòu)訂單 存檔 采購(gòu)訂單應(yīng)及時(shí)歸檔，在采購(gòu)訂單每月存檔時(shí)應(yīng)檢查已處理的采購(gòu)訂單是否連續(xù)編號(hào)。 財(cái)務(wù)中心 主管 采購(gòu)價(jià)格 審核 應(yīng)由采購(gòu)訂單核準(zhǔn)以外的主管人員來(lái)執(zhí)行審核。對(duì)所有比以前采購(gòu)價(jià)格超過(guò)一定幅度的情況上報(bào)總經(jīng)理。 配送中心 主管 訂單取消和修改審核 每周匯總所有被取消和修改過(guò)的訂單，并編制報(bào)表。 配送中心 主管 未完成采購(gòu)申請(qǐng)的審核 每周匯總所有未完成的采購(gòu)申請(qǐng)，并編制報(bào)表。 采購(gòu)控制說(shuō)明 采購(gòu)訂單處理 齊齊哈爾第二制藥公司 假藥事件 齊齊哈爾第二制藥公司采購(gòu)員為貪圖便宜，在從江蘇省中國(guó)地質(zhì)礦業(yè)公司泰興化工總廠購(gòu)入丙二醇時(shí)，既 沒(méi)有索取資質(zhì)證明，也沒(méi)有到廠查看，致使購(gòu)入假冒丙二醇 共計(jì) 2噸之多，并最終作為輔料用于了“亮菌甲素注射液”的生產(chǎn)，造成 多人死亡 。 齊齊哈爾制藥公司內(nèi)部沒(méi)有建立嚴(yán)格的采購(gòu)、驗(yàn)收、檢驗(yàn)程序，采購(gòu)、驗(yàn)收和檢驗(yàn)環(huán)節(jié)均存在嚴(yán)重問(wèn)題 齊齊哈爾沒(méi)有獨(dú)立的審計(jì)部門確保這些程序得到良好執(zhí)行 毋庸質(zhì)疑，內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展到一定階段的 必然選擇 ，是確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的 “穩(wěn)定器” 。 謝謝大家 建立、健全、完善內(nèi)部控制體系堅(jiān)持持續(xù)執(zhí)行內(nèi)部控制制度 雖不是醫(yī)治企業(yè)的靈丹妙藥 ，但確是抑制企業(yè)病癥萌發(fā)和擴(kuò)散的一劑良方。 謝謝大家
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