企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制管理知識分析講座-資料下載頁
2025-01-19 03:43本頁面
【正文】 達 8年，涉嫌貪污 1262萬元、挪用公款近 嚴(yán)峻性和艱巨性 ? 一個人做一件好事并不難，難的是一輩子做好事，不做壞事。 ? 絕不能因爲(wèi) “ 不好做 ” 而 “ 不去做 ” ? 制度建設(shè)上存在的 “ 非我缺陷 ” ，也決不是我們造成缺憾和損失的理由 內(nèi)部控制實務(wù) 內(nèi)部控制的設(shè)計步驟： 確定控制目標(biāo) 建立、整合、優(yōu)化控制流程 鑒別控制環(huán)節(jié) 確定控制措施 內(nèi)部控制 應(yīng)用指引第 7號 采購業(yè)務(wù) 目標(biāo)： 促進企業(yè)合理采購 滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要 提高規(guī)范采購行為 防范采購風(fēng)險 內(nèi)部控制 應(yīng)用指引第 7號 采購業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)流程 請購、審批 購買、驗收 付款 采購后評估等 內(nèi)部控制 應(yīng)用指引第 7號 采購業(yè)務(wù) 購買環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點 集中采購 理念 采購業(yè)務(wù)人員 定期輪崗 制度 重要和技術(shù)性較強采購業(yè)務(wù)的 專家組織論證 請購制度 的完善 供應(yīng)商 評估和準(zhǔn)入 采購 方式選擇 定價 機制 采購 合同 簽訂與跟蹤報告 驗收 制度 采購業(yè)務(wù) 記錄 采購控制說明 制定采購政策 選擇供應(yīng)商 供應(yīng)合同 采購訂單 控制目標(biāo)：所有采購業(yè)務(wù)都應(yīng)被準(zhǔn)確地記錄和核準(zhǔn)。 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 請購人 預(yù)備采購 申請單 填制標(biāo)準(zhǔn)格式的采購申請單一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，兩聯(lián)交配送中心，配送中心采購貨物后將其中一聯(lián)連同發(fā)票交財務(wù)中心。 事業(yè)部經(jīng)理 批準(zhǔn)采購 申請單 有一份有權(quán)批準(zhǔn)采購申請單的人員名單。 采購員 選定合適的供應(yīng)商 在合格的供應(yīng)商清單內(nèi)找出合適的供應(yīng)商 配送中心 采購訂單 登記 根據(jù)被批準(zhǔn)的請購單及已確定的供應(yīng)商登記采購訂單。 配送中心 主管 核準(zhǔn)采購 訂單 應(yīng)由提出商品或服務(wù)需求以外的人員獨立地核準(zhǔn)采購訂單。 采購控制說明 采購訂單處理 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 配送中心 采購訂單 存檔 采購訂單應(yīng)及時歸檔，在采購訂單每月存檔時應(yīng)檢查已處理的采購訂單是否連續(xù)編號。 財務(wù)中心 主管 采購價格 審核 應(yīng)由采購訂單核準(zhǔn)以外的主管人員來執(zhí)行審核。對所有比以前采購價格超過一定幅度的情況上報總經(jīng)理。 配送中心 主管 訂單取消和修改審核 每周匯總所有被取消和修改過的訂單，并編制報表。 配送中心 主管 未完成采購申請的審核 每周匯總所有未完成的采購申請，并編制報表。 采購控制說明 采購訂單處理 齊齊哈爾第二制藥公司 假藥事件 齊齊哈爾第二制藥公司采購員為貪圖便宜，在從江蘇省中國地質(zhì)礦業(yè)公司泰興化工總廠購入丙二醇時，既 沒有索取資質(zhì)證明，也沒有到廠查看，致使購入假冒丙二醇 共計 2噸之多，并最終作為輔料用于了“亮菌甲素注射液”的生產(chǎn)，造成 多人死亡 。 齊齊哈爾制藥公司內(nèi)部沒有建立嚴(yán)格的采購、驗收、檢驗程序，采購、驗收和檢驗環(huán)節(jié)均存在嚴(yán)重問題 齊齊哈爾沒有獨立的審計部門確保這些程序得到良好執(zhí)行 毋庸質(zhì)疑，內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展到一定階段的 必然選擇 ，是確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的 “穩(wěn)定器” 。 謝謝大家 建立、健全、完善內(nèi)部控制體系堅持持續(xù)執(zhí)行內(nèi)部控制制度 雖不是醫(yī)治企業(yè)的靈丹妙藥 ，但確是抑制企業(yè)病癥萌發(fā)和擴散的一劑良方。 謝謝大家
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