企業(yè)風險管理與內部控制管理知識分析講座-資料下載頁
2025-01-19 03:43本頁面
【正文】 達 8年，涉嫌貪污 1262萬元、挪用公款近 嚴峻性和艱巨性 ? 一個人做一件好事并不難，難的是一輩子做好事，不做壞事。 ? 絕不能因爲 “ 不好做 ” 而 “ 不去做 ” ? 制度建設上存在的 “ 非我缺陷 ” ，也決不是我們造成缺憾和損失的理由 內部控制實務 內部控制的設計步驟： 確定控制目標 建立、整合、優(yōu)化控制流程 鑒別控制環(huán)節(jié) 確定控制措施 內部控制 應用指引第 7號 采購業(yè)務 目標： 促進企業(yè)合理采購 滿足生產經營需要 提高規(guī)范采購行為 防范采購風險 內部控制 應用指引第 7號 采購業(yè)務 業(yè)務流程 請購、審批 購買、驗收 付款 采購后評估等 內部控制 應用指引第 7號 采購業(yè)務 購買環(huán)節(jié)關鍵控制點 集中采購 理念 采購業(yè)務人員 定期輪崗 制度 重要和技術性較強采購業(yè)務的 專家組織論證 請購制度 的完善 供應商 評估和準入 采購 方式選擇 定價 機制 采購 合同 簽訂與跟蹤報告 驗收 制度 采購業(yè)務 記錄 采購控制說明 制定采購政策 選擇供應商 供應合同 采購訂單 控制目標：所有采購業(yè)務都應被準確地記錄和核準。 操作人 業(yè)務操作 控制措施 請購人 預備采購 申請單 填制標準格式的采購申請單一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，兩聯(lián)交配送中心，配送中心采購貨物后將其中一聯(lián)連同發(fā)票交財務中心。 事業(yè)部經理 批準采購 申請單 有一份有權批準采購申請單的人員名單。 采購員 選定合適的供應商 在合格的供應商清單內找出合適的供應商 配送中心 采購訂單 登記 根據被批準的請購單及已確定的供應商登記采購訂單。 配送中心 主管 核準采購 訂單 應由提出商品或服務需求以外的人員獨立地核準采購訂單。 采購控制說明 采購訂單處理 操作人 業(yè)務操作 控制措施 配送中心 采購訂單 存檔 采購訂單應及時歸檔，在采購訂單每月存檔時應檢查已處理的采購訂單是否連續(xù)編號。 財務中心 主管 采購價格 審核 應由采購訂單核準以外的主管人員來執(zhí)行審核。對所有比以前采購價格超過一定幅度的情況上報總經理。 配送中心 主管 訂單取消和修改審核 每周匯總所有被取消和修改過的訂單，并編制報表。 配送中心 主管 未完成采購申請的審核 每周匯總所有未完成的采購申請，并編制報表。 采購控制說明 采購訂單處理 齊齊哈爾第二制藥公司 假藥事件 齊齊哈爾第二制藥公司采購員為貪圖便宜，在從江蘇省中國地質礦業(yè)公司泰興化工總廠購入丙二醇時，既 沒有索取資質證明，也沒有到廠查看，致使購入假冒丙二醇 共計 2噸之多，并最終作為輔料用于了“亮菌甲素注射液”的生產，造成 多人死亡 。 齊齊哈爾制藥公司內部沒有建立嚴格的采購、驗收、檢驗程序，采購、驗收和檢驗環(huán)節(jié)均存在嚴重問題 齊齊哈爾沒有獨立的審計部門確保這些程序得到良好執(zhí)行 毋庸質疑，內部控制是企業(yè)發(fā)展到一定階段的 必然選擇 ，是確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的 “穩(wěn)定器” 。 謝謝大家 建立、健全、完善內部控制體系堅持持續(xù)執(zhí)行內部控制制度 雖不是醫(yī)治企業(yè)的靈丹妙藥 ，但確是抑制企業(yè)病癥萌發(fā)和擴散的一劑良方。 謝謝大家
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