某年度內(nèi)部控制與審計管理知識分析-資料下載頁
2025-02-05 15:34本頁面
【正文】 告 ?13家公司采用了非整合的方式進行了內(nèi)部控制審計 30 31 ? 273家披露了內(nèi)控評價報告的公司中： ?僅新華制藥披露了財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷 ,其審計師信永中和會計師事務(wù)所在內(nèi)部控制審計報告中披露了相同的重大缺陷，評價報告意見與審計報告意見一致。 ?65家公司在其內(nèi)控評價報告中披露了內(nèi)部控制缺陷，占比 %。 四 、 審計結(jié)果 32 四 、 審計結(jié)果 信永中和會計師事務(wù)所對新華制藥出具的內(nèi)控審計意見有關(guān)重大缺陷的內(nèi)容： 33 ? 審計收費水平的變化： ?2023年度以前，據(jù)不完全統(tǒng)計，事務(wù)所的內(nèi)控審計、鑒證業(yè)務(wù)平均收費水平約為 10萬元，占年度財務(wù)審計收費不到 10%； ?2023年初“可審情況調(diào)研”時統(tǒng)計審計簽約收費平均約為 20% ； ?2023年 3月北京地區(qū)事務(wù)所“內(nèi)控審計事中調(diào)研”時統(tǒng)計收費平均水平約為年度財務(wù)審計收費的 20%； ?2023年 8月年度內(nèi)控審計結(jié)束后統(tǒng)計內(nèi)控審計收費水平為年度財務(wù)審計收費的 30至 40%。 四 、 審計結(jié)果 34 五、改進建議 35 五、改進建議 ?觀念上： ?迅速轉(zhuǎn)變心態(tài)，消除試點審計的錯誤認識，重視執(zhí)業(yè)風險 ?建立正確的審計目標，為客戶提供有價值的管理建議 ?把握好獨立性、客觀性是會計師生存之本的原則 36 五、改進建議 ?技術(shù)準備上： ?完善供內(nèi)部使用的內(nèi)部控制審計程序及操作指引 ?迅速加強信息系統(tǒng)審計能力 ? 人員準備上： ?組織相關(guān)培訓(xùn)，注意覆蓋面及深度 ?培養(yǎng)內(nèi)部控制審計專業(yè)團隊 ?建立信息系統(tǒng)審計專業(yè)團隊 37 五、改進建議 ?具體審計工作中，真正落實以風險為導(dǎo)向的審計，認真做好風險評估 ?質(zhì)量管理上： ?建立具備相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗的質(zhì)量復(fù)核團隊 ?制定有針對性的質(zhì)量復(fù)核要求 ?評估自身審計能力： ?審計方法是否成熟 ?人員是否具備能力 38 多 收 了 三 五 斗 38 39 謝 謝 ！ 39
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