某年度內(nèi)部控制與審計(jì)管理知識(shí)分析-資料下載頁(yè)
2025-02-05 15:34本頁(yè)面
【正文】 告 ?13家公司采用了非整合的方式進(jìn)行了內(nèi)部控制審計(jì) 30 31 ? 273家披露了內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告的公司中： ?僅新華制藥披露了財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷 ,其審計(jì)師信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中披露了相同的重大缺陷，評(píng)價(jià)報(bào)告意見(jiàn)與審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)一致。 ?65家公司在其內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告中披露了內(nèi)部控制缺陷，占比 %。 四 、 審計(jì)結(jié)果 32 四 、 審計(jì)結(jié)果 信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)新華制藥出具的內(nèi)控審計(jì)意見(jiàn)有關(guān)重大缺陷的內(nèi)容： 33 ? 審計(jì)收費(fèi)水平的變化： ?2023年度以前，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，事務(wù)所的內(nèi)控審計(jì)、鑒證業(yè)務(wù)平均收費(fèi)水平約為 10萬(wàn)元，占年度財(cái)務(wù)審計(jì)收費(fèi)不到 10%； ?2023年初“可審情況調(diào)研”時(shí)統(tǒng)計(jì)審計(jì)簽約收費(fèi)平均約為 20% ； ?2023年 3月北京地區(qū)事務(wù)所“內(nèi)控審計(jì)事中調(diào)研”時(shí)統(tǒng)計(jì)收費(fèi)平均水平約為年度財(cái)務(wù)審計(jì)收費(fèi)的 20%； ?2023年 8月年度內(nèi)控審計(jì)結(jié)束后統(tǒng)計(jì)內(nèi)控審計(jì)收費(fèi)水平為年度財(cái)務(wù)審計(jì)收費(fèi)的 30至 40%。 四 、 審計(jì)結(jié)果 34 五、改進(jìn)建議 35 五、改進(jìn)建議 ?觀念上： ?迅速轉(zhuǎn)變心態(tài)，消除試點(diǎn)審計(jì)的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，重視執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn) ?建立正確的審計(jì)目標(biāo)，為客戶提供有價(jià)值的管理建議 ?把握好獨(dú)立性、客觀性是會(huì)計(jì)師生存之本的原則 36 五、改進(jìn)建議 ?技術(shù)準(zhǔn)備上： ?完善供內(nèi)部使用的內(nèi)部控制審計(jì)程序及操作指引 ?迅速加強(qiáng)信息系統(tǒng)審計(jì)能力 ? 人員準(zhǔn)備上： ?組織相關(guān)培訓(xùn)，注意覆蓋面及深度 ?培養(yǎng)內(nèi)部控制審計(jì)專業(yè)團(tuán)隊(duì) ?建立信息系統(tǒng)審計(jì)專業(yè)團(tuán)隊(duì) 37 五、改進(jìn)建議 ?具體審計(jì)工作中，真正落實(shí)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)，認(rèn)真做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ?質(zhì)量管理上： ?建立具備相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的質(zhì)量復(fù)核團(tuán)隊(duì) ?制定有針對(duì)性的質(zhì)量復(fù)核要求 ?評(píng)估自身審計(jì)能力： ?審計(jì)方法是否成熟 ?人員是否具備能力 38 多 收 了 三 五 斗 38 39 謝 謝 ！ 39
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