某公司銷售管理與內部控制管理知識分析-資料下載頁
2025-01-07 13:27本頁面
【正文】 收和索取，以保證公司的債權得以收回。 ⑧ 應收賬款的各種 貸項調整 (包括壞賬沖銷、折扣或折讓的給予 )必須經財務經理的 批準 。 9．退貨 理賠審核控制 制度 ? 理賠業(yè)務在銷售環(huán)節(jié)中不多，但對企業(yè)的信譽有較大的影響，理賠審核的控制非常重要。 退貨理賠控制要點： (1)由收貨部門或獨立的退貨驗收部門驗收退貨 (2)由收貨部門或獨立的退貨驗收部門填制退貨接收報告 (3)由顧客服務部門調查退貨索賠 (4)由銷售部門核準退貨 (5)由銷售部門填制和郵寄貸項通知單 (1)驗收退貨 ? 驗收方法：與驗收采購貨物的方法相同。 ? (2)填制退貨接收報告 ? 填制該報告的職員不應同時從事貨物發(fā)運業(yè)務。 ? 一切有關的資料必須記錄在該報告上。 ? 當著客戶的面全部填寫完畢。 ? 退貨接收報告由獨立于發(fā)貨和收貨職能的職員的檢查。 ? (3)調查退貨索賠 ? 將調查結果和意見記錄在退貨接收報告上，并交信貸、會計和銷售部門作最后的核準。 ? (4)核準退貨 ? (5)填制和郵寄貸項通知單： ? 退貨接收報告得到批準后編制。 ? 貸項通知單事先應 編號 加以控制。 ? 郵寄給客戶前對數(shù)量、價格和其他內容復核。 ? 貸項通知單和其他相應的資料應附在有關分錄憑證上，作為過入應收賬款明細分類賬的附件。 ? 退貨在批準后應及時入帳，修正銷售和應收賬款余額。 10．銷售的預算控制制度 (1)銷售預算的編制控制 (2)銷售預算的執(zhí)行控制 (1)銷售的預算編制控制要點： ① 銷售預算全面控制營業(yè)收入業(yè)務環(huán)節(jié) ② 銷售預算由計劃部門與銷售部門編制 ③ 各項數(shù)據(jù)接受企業(yè)主管的嚴格分析論證 ? (2)銷售預算執(zhí)行 ① 銷售部門經理定期將實際的銷售收入同預算進行比較。 ② 財務部門經理應定期將實際毛利同預算進行比較，將實際發(fā)生的沖銷項目、貸項通知單等同歷史資料相比較，各種比較結果應作詳細的分析說明后上報企業(yè)主管。 ③ 企業(yè)主管指定專門人員對實際銷售同預算之間的重大差異進行調查，定期召開由銷售部門、信用部門、會計部門經理參加的會議。 ? 企業(yè)主管定期召開會議討論的內容 ① 公司的銷售趨勢，以便及時修正銷售預算和不斷激勵開拓新的銷售市場； ② 各種重大的拖欠賬款，以便及時采取相應的措施； ③ 決定為增加銷售收入而可以發(fā)生的招待費、交際費的范圍和金額等。
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