某公司銷售管理與內(nèi)部控制管理知識(shí)分析-資料下載頁(yè)
2025-01-07 13:27本頁(yè)面
【正文】 收和索取，以保證公司的債權(quán)得以收回。 ⑧ 應(yīng)收賬款的各種 貸項(xiàng)調(diào)整 (包括壞賬沖銷、折扣或折讓的給予 )必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理的 批準(zhǔn) 。 9．退貨 理賠審核控制 制度 ? 理賠業(yè)務(wù)在銷售環(huán)節(jié)中不多，但對(duì)企業(yè)的信譽(yù)有較大的影響，理賠審核的控制非常重要。 退貨理賠控制要點(diǎn)： (1)由收貨部門或獨(dú)立的退貨驗(yàn)收部門驗(yàn)收退貨 (2)由收貨部門或獨(dú)立的退貨驗(yàn)收部門填制退貨接收?qǐng)?bào)告 (3)由顧客服務(wù)部門調(diào)查退貨索賠 (4)由銷售部門核準(zhǔn)退貨 (5)由銷售部門填制和郵寄貸項(xiàng)通知單 (1)驗(yàn)收退貨 ? 驗(yàn)收方法：與驗(yàn)收采購(gòu)貨物的方法相同。 ? (2)填制退貨接收?qǐng)?bào)告 ? 填制該報(bào)告的職員不應(yīng)同時(shí)從事貨物發(fā)運(yùn)業(yè)務(wù)。 ? 一切有關(guān)的資料必須記錄在該報(bào)告上。 ? 當(dāng)著客戶的面全部填寫完畢。 ? 退貨接收?qǐng)?bào)告由獨(dú)立于發(fā)貨和收貨職能的職員的檢查。 ? (3)調(diào)查退貨索賠 ? 將調(diào)查結(jié)果和意見記錄在退貨接收?qǐng)?bào)告上，并交信貸、會(huì)計(jì)和銷售部門作最后的核準(zhǔn)。 ? (4)核準(zhǔn)退貨 ? (5)填制和郵寄貸項(xiàng)通知單： ? 退貨接收?qǐng)?bào)告得到批準(zhǔn)后編制。 ? 貸項(xiàng)通知單事先應(yīng) 編號(hào) 加以控制。 ? 郵寄給客戶前對(duì)數(shù)量、價(jià)格和其他內(nèi)容復(fù)核。 ? 貸項(xiàng)通知單和其他相應(yīng)的資料應(yīng)附在有關(guān)分錄憑證上，作為過入應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬的附件。 ? 退貨在批準(zhǔn)后應(yīng)及時(shí)入帳，修正銷售和應(yīng)收賬款余額。 10．銷售的預(yù)算控制制度 (1)銷售預(yù)算的編制控制 (2)銷售預(yù)算的執(zhí)行控制 (1)銷售的預(yù)算編制控制要點(diǎn)： ① 銷售預(yù)算全面控制營(yíng)業(yè)收入業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) ② 銷售預(yù)算由計(jì)劃部門與銷售部門編制 ③ 各項(xiàng)數(shù)據(jù)接受企業(yè)主管的嚴(yán)格分析論證 ? (2)銷售預(yù)算執(zhí)行 ① 銷售部門經(jīng)理定期將實(shí)際的銷售收入同預(yù)算進(jìn)行比較。 ② 財(cái)務(wù)部門經(jīng)理應(yīng)定期將實(shí)際毛利同預(yù)算進(jìn)行比較，將實(shí)際發(fā)生的沖銷項(xiàng)目、貸項(xiàng)通知單等同歷史資料相比較，各種比較結(jié)果應(yīng)作詳細(xì)的分析說明后上報(bào)企業(yè)主管。 ③ 企業(yè)主管指定專門人員對(duì)實(shí)際銷售同預(yù)算之間的重大差異進(jìn)行調(diào)查，定期召開由銷售部門、信用部門、會(huì)計(jì)部門經(jīng)理參加的會(huì)議。 ? 企業(yè)主管定期召開會(huì)議討論的內(nèi)容 ① 公司的銷售趨勢(shì)，以便及時(shí)修正銷售預(yù)算和不斷激勵(lì)開拓新的銷售市場(chǎng)； ② 各種重大的拖欠賬款，以便及時(shí)采取相應(yīng)的措施； ③ 決定為增加銷售收入而可以發(fā)生的招待費(fèi)、交際費(fèi)的范圍和金額等。
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