某公司銷(xiāo)售管理與內(nèi)部控制管理知識(shí)分析(存儲(chǔ)版)
【正文】 2．銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)不實(shí)，調(diào)節(jié)利潤(rùn) 3．收款方式選用不當(dāng)，造成壞賬 4．銷(xiāo)售費(fèi)用支出失控，成本增大 5．銷(xiāo)售憑證保管不嚴(yán)，造成資產(chǎn)流失 第三節(jié) 銷(xiāo)售和應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度 1. 職務(wù)分離制度 2. 定單的證實(shí)和審核制度 3. 折扣和折讓政策制訂和審核制度 4. 發(fā)貨通知單 (發(fā)運(yùn)單 )編制和證實(shí)制度 5. 銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的執(zhí)行制度 6. 銷(xiāo)貨發(fā)票的控制制度 7. 收款業(yè)務(wù)的控制制度 8. 應(yīng)收帳款的控制制度 9. 退化理賠的審核控制制度 10. 銷(xiāo)售預(yù)算的控制制度 1．職務(wù)分離制度 (內(nèi)部牽制 ) ? 職務(wù)分離，即不相容職務(wù)進(jìn)行分離。 (3)填制的發(fā)票人 ≠發(fā)票的復(fù)核人。 ? 購(gòu)貨定單的接受需銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理人的簽字同意。 銷(xiāo)售折讓 程序控制 ? 偶爾發(fā)生的，缺乏共同特征，在事前較難制定出一個(gè)允許給予的折讓范圍和標(biāo)準(zhǔn)，因此不能應(yīng)用政策控制。 銷(xiāo)貨發(fā)票控制控制的要點(diǎn) ? (4)發(fā)票上的價(jià)格必須以信貸部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)批準(zhǔn)的金額或價(jià)格目錄表為依據(jù)，并應(yīng)受到獨(dú)立于銷(xiāo)售職能的其他人員的檢查。 ⑦ 專(zhuān)人對(duì)應(yīng)收賬款賬齡較長(zhǎng)的貸款進(jìn)行催收和索取，以保證公司的債權(quán)得以收回。 ? (3)調(diào)查退貨索賠 ? 將調(diào)查結(jié)果和意見(jiàn)記錄在退貨接收?qǐng)?bào)告上，并交信貸、會(huì)計(jì)和銷(xiāo)售部門(mén)作最后的核準(zhǔn)。 ③ 企業(yè)主管指定專(zhuān)門(mén)人員對(duì)實(shí)際銷(xiāo)售同預(yù)算之間的重大差異進(jìn)行調(diào)查，定期召開(kāi)由銷(xiāo)售部門(mén)、信用部門(mén)、會(huì)計(jì)部門(mén)經(jīng)理參加的會(huì)議。 10．銷(xiāo)售的預(yù)算控制制度 (1)銷(xiāo)售預(yù)算的編制控制 (2)銷(xiāo)售預(yù)算的執(zhí)行控制 (1)銷(xiāo)售的預(yù)算編制控制要點(diǎn)： ① 銷(xiāo)售預(yù)算全面控制營(yíng)業(yè)收入業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) ② 銷(xiāo)售預(yù)算由計(jì)劃部門(mén)與銷(xiāo)售部門(mén)編制 ③ 各項(xiàng)數(shù)據(jù)接受企業(yè)主管的嚴(yán)格分析論證 ? (2)銷(xiāo)售預(yù)算執(zhí)行 ① 銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理定期將實(shí)際的銷(xiāo)售收入同預(yù)算進(jìn)行比較。 ? 當(dāng)著客戶(hù)的面全部填寫(xiě)完畢。 ⑤ 由獨(dú)立于記錄應(yīng)收賬款的其他職員定期檢查核對(duì)總賬戶(hù)和明細(xì)賬戶(hù)的余額。 ? (2)發(fā)票人客戶(hù)的名稱(chēng)應(yīng)同主要客戶(hù)一覽表或客戶(hù)購(gòu)貨訂單相對(duì)照。 ③ 折扣應(yīng)經(jīng)過(guò)銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理的審核簽字認(rèn)可。通過(guò)分析其資信情況決定是否接受其購(gòu)貨定單，以及允許的信貸限額。 銷(xiāo)售和應(yīng)收賬款中的職務(wù)分離制度 (1)接收客戶(hù)定單的人 ≠最后核準(zhǔn)付款條件的人。 (3)編制銷(xiāo)售通知單。是控制不相容職務(wù)的 組織防范體制。 (4)辦理退貨實(shí)物驗(yàn)收工
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