某公司銷售管理與內(nèi)部控制管理知識分析(存儲版)
【正文】 2．銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)不實，調(diào)節(jié)利潤 3．收款方式選用不當，造成壞賬 4．銷售費用支出失控，成本增大 5．銷售憑證保管不嚴，造成資產(chǎn)流失 第三節(jié) 銷售和應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度 1. 職務(wù)分離制度 2. 定單的證實和審核制度 3. 折扣和折讓政策制訂和審核制度 4. 發(fā)貨通知單 (發(fā)運單 )編制和證實制度 5. 銷貨業(yè)務(wù)的執(zhí)行制度 6. 銷貨發(fā)票的控制制度 7. 收款業(yè)務(wù)的控制制度 8. 應(yīng)收帳款的控制制度 9. 退化理賠的審核控制制度 10. 銷售預(yù)算的控制制度 1．職務(wù)分離制度 (內(nèi)部牽制 ) ? 職務(wù)分離，即不相容職務(wù)進行分離。 (3)填制的發(fā)票人 ≠發(fā)票的復(fù)核人。 ? 購貨定單的接受需銷售部門經(jīng)理人的簽字同意。 銷售折讓 程序控制 ? 偶爾發(fā)生的，缺乏共同特征，在事前較難制定出一個允許給予的折讓范圍和標準，因此不能應(yīng)用政策控制。 銷貨發(fā)票控制控制的要點 ? (4)發(fā)票上的價格必須以信貸部門和銷售部門批準的金額或價格目錄表為依據(jù)，并應(yīng)受到獨立于銷售職能的其他人員的檢查。 ⑦ 專人對應(yīng)收賬款賬齡較長的貸款進行催收和索取，以保證公司的債權(quán)得以收回。 ? (3)調(diào)查退貨索賠 ? 將調(diào)查結(jié)果和意見記錄在退貨接收報告上，并交信貸、會計和銷售部門作最后的核準。 ③ 企業(yè)主管指定專門人員對實際銷售同預(yù)算之間的重大差異進行調(diào)查，定期召開由銷售部門、信用部門、會計部門經(jīng)理參加的會議。 10．銷售的預(yù)算控制制度 (1)銷售預(yù)算的編制控制 (2)銷售預(yù)算的執(zhí)行控制 (1)銷售的預(yù)算編制控制要點： ① 銷售預(yù)算全面控制營業(yè)收入業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) ② 銷售預(yù)算由計劃部門與銷售部門編制 ③ 各項數(shù)據(jù)接受企業(yè)主管的嚴格分析論證 ? (2)銷售預(yù)算執(zhí)行 ① 銷售部門經(jīng)理定期將實際的銷售收入同預(yù)算進行比較。 ? 當著客戶的面全部填寫完畢。 ⑤ 由獨立于記錄應(yīng)收賬款的其他職員定期檢查核對總賬戶和明細賬戶的余額。 ? (2)發(fā)票人客戶的名稱應(yīng)同主要客戶一覽表或客戶購貨訂單相對照。 ③ 折扣應(yīng)經(jīng)過銷售部門經(jīng)理的審核簽字認可。通過分析其資信情況決定是否接受其購貨定單，以及允許的信貸限額。 銷售和應(yīng)收賬款中的職務(wù)分離制度 (1)接收客戶定單的人 ≠最后核準付款條件的人。 (3)編制銷售通知單。是控制不相容職務(wù)的 組織防范體制。 (4)辦理退貨實物驗收工
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