某公司銷售管理與內(nèi)部控制管理知識分析(參考版)
2025-01-09 13:27本頁面
【正文】 。 ③ 企業(yè)主管指定專門人員對實(shí)際銷售同預(yù)算之間的重大差異進(jìn)行調(diào)查，定期召開由銷售部門、信用部門、會計(jì)部門經(jīng)理參加的會議。 10．銷售的預(yù)算控制制度 (1)銷售預(yù)算的編制控制 (2)銷售預(yù)算的執(zhí)行控制 (1)銷售的預(yù)算編制控制要點(diǎn)： ① 銷售預(yù)算全面控制營業(yè)收入業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) ② 銷售預(yù)算由計(jì)劃部門與銷售部門編制 ③ 各項(xiàng)數(shù)據(jù)接受企業(yè)主管的嚴(yán)格分析論證 ? (2)銷售預(yù)算執(zhí)行 ① 銷售部門經(jīng)理定期將實(shí)際的銷售收入同預(yù)算進(jìn)行比較。 ? 貸項(xiàng)通知單和其他相應(yīng)的資料應(yīng)附在有關(guān)分錄憑證上，作為過入應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬的附件。 ? 貸項(xiàng)通知單事先應(yīng) 編號 加以控制。 ? (3)調(diào)查退貨索賠 ? 將調(diào)查結(jié)果和意見記錄在退貨接收報告上，并交信貸、會計(jì)和銷售部門作最后的核準(zhǔn)。 ? 當(dāng)著客戶的面全部填寫完畢。 ? (2)填制退貨接收報告 ? 填制該報告的職員不應(yīng)同時從事貨物發(fā)運(yùn)業(yè)務(wù)。 9．退貨 理賠審核控制 制度 ? 理賠業(yè)務(wù)在銷售環(huán)節(jié)中不多，但對企業(yè)的信譽(yù)有較大的影響，理賠審核的控制非常重要。 ⑦ 專人對應(yīng)收賬款賬齡較長的貸款進(jìn)行催收和索取，以保證公司的債權(quán)得以收回。 ⑤ 由獨(dú)立于記錄應(yīng)收賬款的其他職員定期檢查核對總賬戶和明細(xì)賬戶的余額。 ③ 編制應(yīng)收賬款余額核對表的職員不能同時擔(dān)任從事記錄或調(diào)整應(yīng)收賬款的工作。 8．應(yīng)收賬款的控制制度 ? 控制要點(diǎn)： ① 為防止應(yīng)收賬款被虛列，應(yīng)收賬款的記錄必須以經(jīng)銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)賬單等為依據(jù)。 銷貨發(fā)票控制控制的要點(diǎn) ? (4)發(fā)票上的價格必須以信貸部門和銷售部門批準(zhǔn)的金額或價格目錄表為依據(jù)，并應(yīng)受到獨(dú)立于銷售職能的其他人員的檢查。 ? (2)發(fā)票人客戶的名稱應(yīng)同主要客戶一覽表或客戶購貨訂單相對照。 ① 因轉(zhuǎn)錄登記的錯誤 ② 客戶改變 ③ 取消定單 5．銷貨業(yè)務(wù)執(zhí)行制度 ? 銷貨業(yè)務(wù)執(zhí)行是指對編制和證實(shí)的發(fā)貨通知單的執(zhí)行。 客戶提出折讓要求 企業(yè)記錄折讓理由 派員調(diào)查核實(shí)理由 由被授權(quán)人來復(fù)核理由和企業(yè)調(diào)查的結(jié)果 決定在特定情況下給予客戶特定折讓金額 折扣和折讓的文檔管理： ① 折扣和折讓批準(zhǔn)文件記錄在折扣、折讓事項(xiàng)備忘錄上 ② 折扣、折讓事項(xiàng)備忘錄事先連續(xù)編號 ③ 折扣、折讓事項(xiàng)備忘錄由專門的職員定期檢查 ④ 調(diào)查遺缺的備忘錄并說明原因 4．發(fā)貨通知單 (發(fā)運(yùn)單 )編制
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