某公司存貨管理與內(nèi)部控制管理知識分析(參考版)
2025-01-25 20:49本頁面
【正文】 43 。 42 ?（六）倉儲部門與財會部門應結(jié)合盤點結(jié)果對存貨進行庫齡分析，確定是否需要計提減值準備。 41 ?（五）存貨的會計處理，應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。 40 ?（三）倉儲部門應通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次、冷、背等情況。對于特殊存貨，可以聘請專家采用 特定方法進行盤點。 倉庫臺賬與存貨明細賬的差異？ 37 六、盤點與處置控制 ?（一）企業(yè)應當制定并選擇適當?shù)拇尕洷P點制度，明確盤點范圍、方法、人員、頻率、時間等。 車間領(lǐng)料還是倉庫發(fā)料？ 35 ?（二）企業(yè)應當明確發(fā)出存貨的流程，落實責任人，及時核對有關(guān)票據(jù)憑證，確保其與存貨品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格一致。 ? 庫存商品的發(fā)出需要經(jīng)過相關(guān)部門批準，大批商品、貴重商品或危險品的發(fā)出應當?shù)玫教貏e授權(quán)。 ? 企業(yè)生產(chǎn)部門、基建部門領(lǐng)用材料，應當持有生產(chǎn)管理部門及其他相關(guān)部門核準的領(lǐng)料單。 33 ?（七）對于已售商品退貨的入庫，倉儲部門應根據(jù)銷售部門填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準后，對擬入庫的商品進行驗收。 ?因業(yè)務(wù)需要分設(shè)倉庫之情形，應當對不同倉庫之間的存貨流動辦理出入庫手續(xù)； ?應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施； ?貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲，應當實行嚴格審批制度。 ?（四）由生產(chǎn)車間發(fā)出至客戶、實物不入庫的產(chǎn)成品，以及采購后實物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場的外購存貨，應當采取適當方法辦理出、入庫手續(xù)。 28 ?（二）外購存貨入庫前一般應經(jīng)過以下驗收程序： ?檢查訂貨合同、入庫通知單、供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運單、提貨通知單等原始單據(jù)與待檢驗貨物之間是否相符； ?對擬入庫存貨的交貨期進行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致； 29 ?對待驗貨物進行數(shù)量復核和質(zhì)量檢驗，必要時可聘請外部專家協(xié)助進行； ?對驗收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫手續(xù)，對經(jīng)驗收不符合要求的貨物，應及時辦理退貨或索賠； ?對不經(jīng)倉儲直接投入生產(chǎn)或使用的存貨，應當采取 適當 的方法進行檢驗。企業(yè)應根據(jù)預算或采購計劃辦理采購手續(xù)，嚴格控制預算外或
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