【正文】 以后將在稅務(wù)人員的編制、稅務(wù)內(nèi)控風(fēng)險點的細化及稅務(wù)管理信息化等方面繼續(xù)加強和改進。本公司稅務(wù)內(nèi)部控制制度在完整性、合理性方面不存在重大缺陷，實際執(zhí)行過程中未出現(xiàn)重大偏差。評估認為，煙草公司將稅務(wù)風(fēng)險管理作為公司治理的重要一環(huán)，制定了較為完善的稅務(wù)內(nèi)控制度，配備專門機構(gòu)和人員進行稅務(wù)專業(yè)化管理，運用稅務(wù)風(fēng)險評估和內(nèi)部稅務(wù)檢查防范和控制稅務(wù)風(fēng)險，重視理論研究和對稅務(wù)管理人員的專業(yè)培訓(xùn)并借助專業(yè)中介機構(gòu)控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，通過38 / 38對涉稅流程關(guān)鍵點的控制實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險的全流程監(jiān)管。2022 年度，河北省煙草公司秦皇島市公司聘請利安達稅務(wù)師事務(wù)所對公司進行專項納稅風(fēng)險評估，對于評估中出現(xiàn)的問題，及時與稅務(wù)管理人員及相關(guān)部門溝通，解決問題并制定今后防范措施。2022 年度，煙草公司稅政管理人員、稅政副科長的該項考核均為優(yōu)秀。7 監(jiān)督和改進PDCA 體系中，提倡 Check 和 Action，即檢查/改進，理念及考核融入在煙草公司每個中心、崗位及人員，稅務(wù)和內(nèi)控管理崗位也不例外，需要在工作的同時，隨時對稅務(wù)風(fēng)險管理機制和流程進行評估和調(diào)整，使其不斷優(yōu)化和改善。 建立和完善稅法的收集和更新煙草公司重視稅收政策的及時更新，從不同渠道，以各種方式完善稅收政策的收集和更新，確保企業(yè)財務(wù)會計系統(tǒng)的設(shè)置和更改與法律法規(guī)的要求同步，以及內(nèi)部控制各部門稅務(wù)信息的共享。 注重與稅務(wù)機關(guān)的事前溝通母子公司體制改制以后，公司主動加強與國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局等主管稅務(wù)機關(guān)的溝通，反映我公司的實際情況及涉稅訴求，并得到了稅務(wù)機關(guān)的理解和支持。其它情況執(zhí)行《殘損成品卷煙管理辦法》。財務(wù)管理員要根據(jù)實際情況每日填寫《卷煙貨款回收日報表》。貨款回籠財務(wù)管理員負責(zé)物流中心的每日貨款回籠工作。結(jié)算如若電子結(jié)算，客戶直接在票據(jù)上簽名確認后，送貨員把卷煙交給客戶。送貨司機要協(xié)助送貨員送貨，保證卷煙商品和貨款的安全。送貨員核實卷煙商品品種、數(shù)量無誤后在《卷煙暫存交接登記表》上簽字確認。送貨司機負責(zé)卷煙送貨和貨款安全工作。送貨員負責(zé)送貨到戶、收款、存款、退貨工作。34 / 38縣營銷服務(wù)科長負責(zé)各自區(qū)域內(nèi)的卷煙商品接收、送貨到戶的管理工作。縣營銷部負責(zé)各自區(qū)域內(nèi)的卷煙商品接收和送貨到戶工作。物流中心財務(wù)管理員負責(zé)卷煙貨款的接收、賬目等工作。②適用范圍本程序適用于秦皇島煙草商業(yè)系統(tǒng)卷煙送貨相關(guān)工作流程。核對無誤后，將報表送部門負責(zé)人。倉庫保管員將票據(jù)管理員送達的票據(jù)按統(tǒng)計、準運證、入庫掃描三個類別一一錄入計算機，分別生成《統(tǒng)計報表》、 《準運證到貨臺帳》、 《入庫掃描臺帳》。卷煙盤點、暫存?zhèn)}庫保管員負責(zé)對庫存卷煙和余下的零條卷煙進行盤點，巡線員對煙倉內(nèi)剩余卷煙進行盤點，如發(fā)現(xiàn)有誤應(yīng)立即查找原因，做到日清日結(jié)。發(fā)貨員對完成分揀的卷煙進行盤點，核實無誤后與倉庫保管員進行交接，與票據(jù)管理員進行票據(jù)交接，交接完成后在《交接表》上簽字。巡線員負責(zé)卷煙分揀線上的糾錯工作。發(fā)貨及打碼員根據(jù)相關(guān)單據(jù)、數(shù)據(jù)進行卷煙出庫打碼工作。卷煙出庫交接營銷中心電話訂貨管理員負責(zé)每天訪銷數(shù)據(jù)的結(jié)轉(zhuǎn)工作。備好貨后以每位客戶訂單為單位，進行分揀打包。卷煙分揀儲配部依據(jù)《分揀管理制度》，在接受訂單后將訂單下達到各分揀線。領(lǐng)貨倉庫保管員按照總領(lǐng)貨單據(jù)的卷煙品種、數(shù)量集中出庫。搬運工卸貨（組盤）、內(nèi)部移庫作業(yè)、倉庫管理員在庫養(yǎng)護分揀作業(yè)訂單接收信息管理員負責(zé)從網(wǎng)上接收卷煙銷售訂單，并將訂單打印成單據(jù)，傳遞給儲配部。倉庫保管員核實入庫卷煙品種、件碼、條碼無誤后錄入入庫掃碼單據(jù)，下載至 PDA 進行入庫掃碼工作。入庫驗貨（掃碼）對有質(zhì)量問題的卷煙進行隔離，通知承運人現(xiàn)場核實，31 / 38并填寫《入庫卷煙質(zhì)量問題記錄表》。票據(jù)審核及打印完畢，通過系統(tǒng)自動分配入庫貨位，并指定卸貨站臺，通知倉庫保管員提取入庫票據(jù)。從營銷系統(tǒng)中查詢采購單，與來貨票據(jù)進行核對。票據(jù)管理員負責(zé)數(shù)據(jù)接收、處理、票據(jù)打印、交接工作。打碼分揀員負責(zé)卷煙的卸車、碼盤、分揀、打碼、裝車工作。物流中心儲配部負責(zé)卷煙商品的入庫、倉儲、出庫、分揀、盤點、暫存、交接工作。③工作職責(zé)市局（公司）副經(jīng)理主管卷煙物流管理工作。 卷煙儲配管理控制程序 ①目的強化卷煙商品儲配業(yè)務(wù)的管理控制，提高卷煙商品物流管理水平，確保卷煙質(zhì)量完好、客戶服務(wù)到位，特制定本程序。29 / 38各單位或部門于年度終了，對預(yù)算的執(zhí)行、控制進行年度分析、總結(jié)，將總結(jié)分析報告報預(yù)算管理辦公室；預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算編制與執(zhí)行情況差異和分析報告初步確定預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，報預(yù)算管理委員會審議，審議后報黨組決策；并在省局（公司）預(yù)算管理辦公室規(guī)定的時間內(nèi)上報年度《全面預(yù)算執(zhí)行情況及分析報告》。預(yù)算差異分析報告包括的內(nèi)容：本期預(yù)算數(shù)、本期實際發(fā)生數(shù)、本期差異、累計預(yù)算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異數(shù)、完成全年預(yù)算進度；對差異進行具體分析；產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和預(yù)期進行修改、完善的合理化建議。統(tǒng)計臺賬要求按預(yù)算執(zhí)行的具體項目，詳細記錄預(yù)算數(shù)量、金額、實際發(fā)生數(shù)、預(yù)算執(zhí)行進度、差異數(shù)及各項累計數(shù)等，為預(yù)算執(zhí)行情況及分析報告提供數(shù)據(jù)支持。單位或部門應(yīng)將各項預(yù)算指標細化到具體項目和用款單位，同時將年度總預(yù)算按照季度和月度進行分解，提高預(yù)算的可執(zhí)行力。省局（公司）審核批準后的總《財務(wù)預(yù)算報表》經(jīng)預(yù)算管理委員會確認通過后，以書面形式下發(fā)到各單位或部門執(zhí)行。黨組以黨組會議的形式審議有關(guān)預(yù)算草案及預(yù)算的修正、調(diào)整、追加等事宜。預(yù)算審批預(yù)算管理委員會按時召開會議，針對預(yù)算管理辦公室提交的財務(wù)預(yù)算草案或預(yù)算修正、調(diào)整、追加等事項，提出意見和建議，形成審議結(jié)果。27 / 38預(yù)算管理辦公室對各項預(yù)算草案進行歸集、匯總，編制預(yù)算總方案，撰寫財務(wù)預(yù)算編報說明，及時上報預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理辦公室組織召開預(yù)算管理委員會，轉(zhuǎn)發(fā)省局（公司）每年十一月份下達的下一年度經(jīng)營方針、總體目標、細分目標，通知各單位、各部門上報資本性支出的需求信息。各單位或部門預(yù)算管理的重點和環(huán)節(jié)是可以控制的；各預(yù)算項目堅持“誰預(yù) 算、誰控制” 的原 則；堅持效益優(yōu)先、總量平衡原則；堅持“無預(yù) 算無資金，以 預(yù)算驅(qū)動資金” 原則。預(yù)算數(shù)據(jù)的核定要求上下級溝通、各部門協(xié)調(diào)配合、充分討論；堅持實事求是原則。④工作程序堅持統(tǒng)一性原則。預(yù)算管理辦公室：主要負責(zé)處理日常預(yù)算管理工作；對各項預(yù)算草案進行歸集、匯總，編制預(yù)算總方案；負責(zé)匯總各預(yù)算執(zhí)行單位申請修正、調(diào)整、追加預(yù)算等工作；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對各單位或部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行事中和事后的監(jiān)督檢查；對各單位或部門的預(yù)算執(zhí)行情況分析報告進行匯總、整理后提交預(yù)算管理委員會審議，將審議結(jié)果上報黨組；負責(zé)于每季度末和年終向省局（公司）預(yù)算管理部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。③職責(zé)黨組負責(zé)審定本公司所屬各部門或單位的各項預(yù)算草案、總體預(yù)算草案以及預(yù)算調(diào)整、修正、追加等事項。 財務(wù)預(yù)算管理控制程序①目的切實強化財務(wù)預(yù)算管理的監(jiān)督控制作用，充分體現(xiàn)預(yù)算管理的嚴肅性和科學(xué)性，真正發(fā)揮其作為一項科學(xué)理財工具的能動性，實現(xiàn)依法理財，確保實現(xiàn)公司的總體經(jīng)營管理目標。招標辦組織召開比價會，監(jiān)督部門對比價會全過程進行監(jiān)督并填寫《大宗物品采購公內(nèi)部比選登記表》。招標/比價實施比價采購：實施部門收集參比資料，組織對以下內(nèi)容進行市場考察并出具報告，經(jīng)有關(guān)部門審核通過后向符合要求24 / 38的單位發(fā)布比價書。招標比價采購管理委員會根據(jù)國家招投標有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)相關(guān)政策及《秦皇島市煙草專賣局（公司）招標比價采購管理辦法》有關(guān)規(guī)定對招標項目進行審核并確定招標/比價方式。招標/比價準備：實施部門提交招標/ 比價申請及項目有關(guān)資料。③職責(zé)市局（公司）領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)招標/比價報告書的審批招標比價采購管理委員會：負責(zé)對招標/比價項目可實施23 / 38性的審核；負責(zé)對招標/比價過程的監(jiān)督；負責(zé)對招標/比價報告書的審核。 招標比價采購控制程序①目的對行業(yè)工程項目建設(shè)、軟件開發(fā)、物資采購、廣告、咨詢等項目招標/比價過 程的管理進行控制，確保招標/比價過程規(guī)范。新引進品牌卷煙的采購管理執(zhí)行《品牌管理控制程序》。記帳員按蓋有“貨已收 訖” 章的稅票或貨 運單上的品種、數(shù)量、規(guī)格輸入電腦，并將數(shù)據(jù)導(dǎo)入庫區(qū)電子顯示屏，供保管員作貨物出倉確認。卷煙在驗收時發(fā)現(xiàn)不合格的，保管員必須在《卷煙到貨缺損情況登記表》上填寫需的次損卷煙的品種、數(shù)量等信息，22 / 38并與供方送貨員雙方確認、簽字。將驗收結(jié)果記錄在《卷煙入庫驗收單》上，執(zhí)行《卷煙進貨檢驗規(guī)定》。銷售管理科將物流中心在 EM 系統(tǒng)中回傳數(shù)據(jù)、入庫單、準運證三者核對無誤后做卷煙產(chǎn)品入庫確認，同時在“國家卷煙到貨確認系統(tǒng)” 中做準運證確認和 實物確認。相符后將掃碼數(shù)據(jù)在“ 一號