某公司內(nèi)部控制及管理知識(shí)分析案例(參考版)
2025-01-09 11:42本頁(yè)面
【正文】 我們要牢記瓊民源事件的教訓(xùn)，嚴(yán)防此類(lèi)事件再次發(fā)生，給企業(yè)，投資者，市場(chǎng)帶來(lái)傷害！ 。但是這份報(bào)告從編制到出臺(tái)，公司卻無(wú)人對(duì)此提出異議，這就不得不讓人對(duì)公司的反舞弊機(jī)制提出質(zhì)疑，事實(shí)上，即使到現(xiàn)在，我國(guó)大部分公司的反舞弊機(jī)制都是很不健全的，這也是我國(guó)公司的重大隱患。因此現(xiàn)在上市公司一般都有建立審計(jì)委員會(huì)，以加強(qiáng)自身的內(nèi)部控制。 ? 最近幾年全球不斷爆發(fā)的財(cái)務(wù)舞弊案例讓人們認(rèn)識(shí)到了公司內(nèi)部審計(jì)的重要性。人為捏造會(huì)計(jì)事實(shí)、篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、設(shè)置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報(bào)收入和利潤(rùn)；資產(chǎn)不清、債務(wù)不實(shí)等等?！碍偯裨础比狈Φ木褪沁@種機(jī)制，出現(xiàn)盲目擴(kuò)張等風(fēng)險(xiǎn)。由于瓊民源并沒(méi)有制定合理和科學(xué)的投資戰(zhàn)略，造成在沒(méi)有可行性論證的情況下隨意決策，加之戰(zhàn)線拉的太長(zhǎng)，其經(jīng)營(yíng)管理出現(xiàn)重大問(wèn)題。但不管是什么風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)都應(yīng)該建立可以辨認(rèn)、分析和管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，并確認(rèn)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，以加強(qiáng)管理。所以說(shuō)企業(yè)要有一個(gè)健全有效的內(nèi)控框架，需從控制環(huán)境入手，建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度的組織結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)董事會(huì)的職能及其獨(dú)立性 。從這個(gè)過(guò)程可以看出公司的大股東完全控制股東會(huì)和董事會(huì)，而董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理馬玉和就是這個(gè)“經(jīng)理帝國(guó)”的國(guó)王，直接指使財(cái)務(wù)人員斑文紹干涉企業(yè)報(bào)表編制，公司治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)。在我國(guó)內(nèi)部控制的理論和實(shí)踐也得到了空前的重視，1999年 10月通過(guò)了 《 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 》 ，新修訂的 《 會(huì)計(jì)法 》通過(guò)第二十七條從實(shí)質(zhì)上要求各單位必須建立健全內(nèi)部控制制度，以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法性其實(shí)這件事發(fā)生的根源還是因?yàn)楣緝?nèi)控機(jī)制不健全所導(dǎo)致，公司的內(nèi)部控制主要存在以下缺陷： 公司治理結(jié)構(gòu)混亂 對(duì)于瓊民源從證監(jiān)會(huì)的調(diào)查結(jié)果中顯示，該公司舞弊的一個(gè)重大原因就是大股東為自己謀求不當(dāng)利益。 對(duì)民源海南公司和深圳有色金屬財(cái)務(wù)公司分別處以警告，沒(méi)收非法所得 6651萬(wàn)元和 6630萬(wàn)元，并各罰款 200萬(wàn)元。對(duì)中華會(huì)計(jì)師事務(wù)所處以警告， 暫停 其從事證券業(yè)務(wù)資格 6個(gè)月，對(duì)該事務(wù)所在瓊民源財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告上簽字的 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 ，暫停其從事證券業(yè)務(wù)資格 3年。 處理 1998年 6月 10日 ，在北京市第一中級(jí)人民法院開(kāi)庭審判。 瓊民源 深圳有色金屬財(cái)務(wù)公司 民源海南公司 股東 股東、財(cái)務(wù)顧 問(wèn) 1996年下半年， 民源海南公司 與 深圳有色金屬財(cái)務(wù)公司
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