某公司銷售管理與內(nèi)部控制管理知識(shí)分析-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 作的職務(wù) ≠退貨賬務(wù)記錄職務(wù) (5)應(yīng)收賬款的記賬員 ≠成為應(yīng)收賬款的核實(shí)者。 ? 定單登記：購(gòu)貨定單登記簿 ? 登記收到的每一份購(gòu)貨定單 ? 登記成交后銷售執(zhí)行情況和客戶支付情況 3．折扣和折讓政策制訂和審核制度 ? 目標(biāo)： ? 使這種額銷售和應(yīng)收賬款減少額保持在合理的范圍內(nèi) 銷售折扣 政策控制 ? 折扣：制定詳細(xì)的折扣政策或規(guī)定。 ? 折讓范圍和標(biāo)準(zhǔn)通常根據(jù)客戶的抱怨程度和對(duì)其提出的異議進(jìn)行的分析判斷確定。 ? (5)開票人算出的金額和其他內(nèi)容應(yīng)受到其他獨(dú)立于發(fā)票編制人的復(fù)核 ? (6)發(fā)票總額應(yīng)加以控制，即所有發(fā)票應(yīng)定期加出合計(jì)金額，以便同 應(yīng)收賬款 或 銷貨合計(jì)數(shù) 相核對(duì)。 ⑧ 應(yīng)收賬款的各種 貸項(xiàng)調(diào)整 (包括壞賬沖銷、折扣或折讓的給予 )必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理的 批準(zhǔn) 。 ? (4)核準(zhǔn)退貨 ? (5)填制和郵寄貸項(xiàng)通知單： ? 退貨接收?qǐng)?bào)告得到批準(zhǔn)后編制。 ? 企業(yè)主管定期召開會(huì)議討論的內(nèi)容 ① 公司的銷售趨勢(shì)，以便及時(shí)修正銷售預(yù)算和不斷激勵(lì)開拓新的銷售市場(chǎng)； ② 各種重大的拖欠賬款，以便及時(shí)采取相應(yīng)的措施； ③ 決定為增加銷售收入而可以發(fā)生的招待費(fèi)、交際費(fèi)的范圍和金額等。 ? 退貨在批準(zhǔn)后應(yīng)及時(shí)入帳，修正銷售和應(yīng)收賬款余額。 ? 一切有關(guān)的資料必須記錄在該報(bào)告上。 ④ 應(yīng)收賬款的總賬和明細(xì)賬戶的登記應(yīng)由不同職員根據(jù)匯總的記賬憑證和各種原始憑證、記賬憑證分別登記。 ? 執(zhí)行的環(huán)節(jié) ① 存貨的提取 ② 存貨的包裝 ③ 存貨的發(fā)運(yùn) ? 執(zhí)行的部門 ① 倉(cāng)儲(chǔ)部門 ② 運(yùn)輸部門 ③ 獨(dú)立職員 ① 倉(cāng)儲(chǔ)部門 ? 基本職責(zé)：獲得授權(quán)后發(fā)貨 ? 獲得授權(quán)方式：發(fā)貨通知單 ②運(yùn)輸部門 ? 基本職責(zé)：決定運(yùn)輸路線和安排運(yùn)輸日程 ? 獲得授權(quán)： ① 銷售部門填制的裝運(yùn)單 ② 倉(cāng)儲(chǔ)部門轉(zhuǎn)來(lái)的發(fā)貨通知單 ③其他獨(dú)立職員 (門衛(wèi) )的 監(jiān)督 基本職責(zé)： 監(jiān)督 發(fā)貨業(yè)務(wù)執(zhí)行者 (倉(cāng)儲(chǔ)部門 和 運(yùn)輸部門 ) 的行為 ① 對(duì)所發(fā)運(yùn)實(shí)物進(jìn)行清點(diǎn) ② 將所發(fā)運(yùn)實(shí)物同發(fā)貨通知單上列明的品種和數(shù)量核 ③ 檢查發(fā)運(yùn)人和清點(diǎn)復(fù)核人應(yīng)在有關(guān)憑證上簽字負(fù)責(zé) 6．銷貨發(fā)票控制制度 ? 銷貨發(fā)票意義：銷售發(fā)票是會(huì)計(jì)上銷售業(yè)務(wù)的正式記錄 ? 授權(quán)獲得方式： ① 購(gòu)貨定單 ② 發(fā)貨通知單 銷貨發(fā)票控制控制的要點(diǎn)
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