某公司銷(xiāo)售管理與內(nèi)部控制管理知識(shí)分析-展示頁(yè)
2025-01-13 13:27本頁(yè)面
【正文】 發(fā)票的控制制度 7. 收款業(yè)務(wù)的控制制度 8. 應(yīng)收帳款的控制制度 9. 退化理賠的審核控制制度 10. 銷(xiāo)售預(yù)算的控制制度 1．職務(wù)分離制度 (內(nèi)部牽制 ) ? 職務(wù)分離，即不相容職務(wù)進(jìn)行分離。 (3)編制銷(xiāo)售通知單。第四章 銷(xiāo)售和應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制 第一節(jié) 銷(xiāo)售和應(yīng)收賬款的內(nèi)容 1．制定銷(xiāo)售計(jì)劃 2．訂單處理 3．賒銷(xiāo)批準(zhǔn) 4．發(fā)貨 5．開(kāi)票 6．會(huì)計(jì)紀(jì)錄 7．收款 8．壞賬處理 9．銷(xiāo)售調(diào)整 1．制定銷(xiāo)售計(jì)劃 ? 依據(jù) ① 本企業(yè)的生產(chǎn)能力 ② 對(duì)市場(chǎng)需求的調(diào)查 2．訂單處理 (1)接受訂單。將客戶(hù)名稱(chēng)與管理當(dāng)局事先核準(zhǔn)的客戶(hù)名單進(jìn)行核對(duì) (2) 內(nèi)容和數(shù)量，登記訂單。 3．批準(zhǔn)賒銷(xiāo) ? 賒銷(xiāo)批準(zhǔn)部門(mén)： 信用部門(mén) /信用小組 (設(shè)在會(huì)計(jì)部門(mén)下 ) /專(zhuān)門(mén)的人員 4．發(fā)貨 ? 發(fā)貨部門(mén)： 倉(cāng)庫(kù)部門(mén) ? 發(fā)貨根據(jù)：信用部門(mén)核準(zhǔn) 的 銷(xiāo)售通知單 發(fā)貨 ? 發(fā)貨編單： 發(fā)貨憑證 (出庫(kù)單、提貨單 ) 5．開(kāi)票 ? 開(kāi)票部門(mén)：會(huì)計(jì)部門(mén) ? 開(kāi)票依據(jù)： 銷(xiāo)售訂單、銷(xiāo)售通知單、出庫(kù)單 (或提貨單 )等核對(duì)相符 ? 開(kāi)票編單：銷(xiāo)售發(fā)票，提供給客戶(hù) 6．會(huì)計(jì)記錄 ? 記錄 部門(mén)：會(huì)計(jì)部門(mén) 會(huì)計(jì)人員 ? 記錄內(nèi)容： A. 記賬憑證 B. 應(yīng)收賬款 明細(xì)賬和總賬 C. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 總賬和明細(xì)賬 D. 庫(kù)存商品 總賬和明細(xì)賬 7．收款 ? 收款形式 A. 支票形式 B. 現(xiàn)鈔形式 C. 結(jié)算形式 ? 會(huì)計(jì)部門(mén) A. 編制相應(yīng)的記賬憑證 B. 登記相應(yīng)的總賬和明細(xì)賬 8．壞賬處理 (1) 無(wú)法收回的應(yīng)收賬款 作為壞賬進(jìn)行處理 須經(jīng)批準(zhǔn) (2) 已經(jīng)沖銷(xiāo)的應(yīng)收賬款，應(yīng)登記在 備查登記簿 ? 以便對(duì)壞賬進(jìn)行動(dòng)態(tài)的檢測(cè) ? 以便 沖銷(xiāo)的應(yīng)收賬款 以后又收回時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理 (3)年末 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。是控制不相容職務(wù)的 組織防范體制。 ? 企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的步驟： 授權(quán)、 簽發(fā)、 核準(zhǔn)、執(zhí)行 與 記錄 。 ? 理論基礎(chǔ)：兩個(gè)假設(shè) 1．兩個(gè)或兩個(gè)以上的人或部門(mén) 無(wú)意識(shí)地犯同樣錯(cuò)誤 要比單獨(dú)一個(gè)人或部門(mén)犯錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)??； 2．兩個(gè)或兩個(gè)以上的人或部門(mén) 有意識(shí)地合伙舞弊 的可能性大大低于單獨(dú)一個(gè)人或部門(mén)舞弊的可能性。 (2)發(fā)貨通知單的編
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