某公司銷售管理與內(nèi)部控制管理知識分析-文庫吧
2024-12-28 13:27 本頁面
【正文】 運(yùn)單 )編制和證實(shí)制度 5. 銷貨業(yè)務(wù)的執(zhí)行制度 6. 銷貨發(fā)票的控制制度 7. 收款業(yè)務(wù)的控制制度 8. 應(yīng)收帳款的控制制度 9. 退化理賠的審核控制制度 10. 銷售預(yù)算的控制制度 1．職務(wù)分離制度 (內(nèi)部牽制 ) ? 職務(wù)分離，即不相容職務(wù)進(jìn)行分離。是控制不相容職務(wù)的 組織防范體制。 即組織設(shè)計(jì)及職務(wù)安排上，將不相容職務(wù)分開交給不同人員，或不同部門去擔(dān)任，形成一個 互相監(jiān)察 ， 互相牽制 ， 互相核對 的業(yè)務(wù)機(jī)制。 ? 企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的步驟： 授權(quán)、 簽發(fā)、 核準(zhǔn)、執(zhí)行 與 記錄 。不相容職務(wù)的分離要求以上步驟分別由不同的人員或部門實(shí)施。 ? 理論基礎(chǔ)：兩個假設(shè) 1．兩個或兩個以上的人或部門 無意識地犯同樣錯誤 要比單獨(dú)一個人或部門犯錯誤的機(jī)會??； 2．兩個或兩個以上的人或部門 有意識地合伙舞弊 的可能性大大低于單獨(dú)一個人或部門舞弊的可能性。 銷售和應(yīng)收賬款中的職務(wù)分離制度 (1)接收客戶定單的人 ≠最后核準(zhǔn)付款條件的人。 (2)發(fā)貨通知單的編制人 ≠存貨的提取、產(chǎn)品的包裝和托運(yùn)人。 (3)填制的發(fā)票人 ≠發(fā)票的復(fù)核人。 (4)辦理退貨實(shí)物驗(yàn)收工作的職務(wù) ≠退貨賬務(wù)記錄職務(wù) (5)應(yīng)收賬款的記賬員 ≠成為應(yīng)收賬款的核實(shí)者。 2．購貨定單的證實(shí)和審核制度 購貨定單的審核 購貨定單簽字 購貨定單登記 新客戶購貨定單的審核 新客戶購貨定單的審核 老客戶定單的審核要點(diǎn) I. 成交記錄中與表現(xiàn)出不良支付信譽(yù)，則不予考慮賒銷 II. 成交記錄中與表現(xiàn)出良好支付信譽(yù)，則檢查數(shù)量。 ① 購貨定單所需數(shù)量同過去的數(shù)量基本相同，即可辦理批準(zhǔn)手續(xù)。 ② 購貨定單所需數(shù)量大大超過了歷史記錄，在辦理批準(zhǔn)手續(xù)前，必須要求客戶提供近期的財務(wù)報表，并通過對財務(wù)報表的審查來判斷客戶近期的財務(wù)狀況，然后決定是否接受定單。 對新客戶定單的審核要點(diǎn)： ? 要求其同時提供能夠證明其資信情況的資料和財務(wù)報表。通過分析其資信情況決定是否接受其購貨定單，以及允許的信貸限額。 ? 客戶難以提供其資信情況資料時，對本次定單規(guī)定最大供貨數(shù)量，證實(shí)確有良好信譽(yù)后，供貨數(shù)量擴(kuò)大 ? 定單簽字： ? 購貨信貸的批準(zhǔn)需經(jīng)信用部門經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意。 ? 購貨定單的接受需銷售部門經(jīng)理人的簽字同意。 ? 定單登記：購貨定單登記簿 ?
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